-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... w danym lokalu mieszkalnym bądź budynku mieszkalnym. Co prawa na gruncie podatkowym definicja powierzchni użytkowej zawarta jest w przepisach ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o ... wykonawczego do ustawy obowiązującego do końca 2010 r. obniżona stawka VAT była rozszerzona na wszystkie roboty budowlane (budowlano-montażowe) dotyczące obiektów ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... VAT. Szczegóły w tym zakresie regulują art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Oczywiście niekiedy sprzedaż taka podlega też opodatkowaniu. Jest tak przede wszystkim w sytuacji, gdy sprzedaż jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia (którego definicja znalazła się w art. 2 pkt 14 ustawy o VAT ... wystawić także fakturę VAT, za wyjątkiem, gdy ...
-
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8
... korzystających ze zwolnień. Przykładem takich czynności jest chociażby wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów powyżej określonego rocznego limitu. Definicja wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów została określona w art. 9 ust. 1 ustawy o VAT. Jest nim nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane ...
-
Najem lokalu prywatnie czy w ramach firmy? - dla VAT bez znaczenia
... czy w związku z wycofaniem lokalu użytkowego z firmy będzie musiał zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ... , które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (…). Definicja świadczenia usług ma charakter dopełniający definicję dostawy towarów i ...
-
Pojęcie czynności odpłatnej i zapłaty w podatku VAT
... Pojęcie odpłatności należy odczytywać w kontekście art. 29a ust. 1 Ustawy VAT zawierającego definicję podstawy opodatkowania. Zgodnie z tym przepisem podstawą opodatkowania ... VAT. Przepis ten daje kompetencje organom podatkowym do określenia podstawy opodatkowania zgodnie z wartością rynkową, której definicja zawarta jest w art. 2 ust. 27b Ustawy VAT ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... i czy w związku z tym nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących koszty poniesione na ulepszenie bądź remont zakupionego lokalu? W przedmiotowej sprawie ... zajęcie budynku, używanie”. Zatem w taki sposób powinna być odczytywana definicja przewidziana w treści art. 2 pkt 14 ustawy, w zakresie pierwszego zasiedlenia budynku po ...
-
Sprzedaż ulepszonego budynku zwolniona z podatku VAT?
... ” (postanowienie NSA z 23.02.2016 r., I FSK 1573/14). Definicja pierwszego zasiedlenia W wyroku z dnia 16 listopada 2017 r. Trybunał potwierdził wątpliwości NSA, stwierdzając, że przepisy artykułów 12 ust. 1 i 2 oraz 135 ust. 1 lit. j) unijnej dyrektywy VAT sprzeciwiają się przepisom krajowym, uzależniającym uzyskanie zwolnienia z podatku od ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... ”. Zatem w taki sposób powinna być odczytywana definicja przewidziana w treści art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. Nadto w wyroku z dnia 16 listopada 2017 r. w sprawie C-308/16 ... (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka ...
-
Odliczenie VAT od przyczepy do samochodu osobowego
... art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT. (...)” Z zaprezentowanym stanowiskiem można jednak polemizować. Pamiętajmy bowiem, że ustawa o VAT przy ograniczaniu prawa do odliczenia tego podatku odnosi się wprost do pojazdów samochodowych, o których mowa w ustawie prawo o ruchu drogowym (których to definicja została wyżej przytoczona). Art. 2 pkt ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
... podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2174 z późn. zm. – dalej: „ustawa o VAT”) jeżeli w przepisach ustawy o VAT mowa jest o: • terytorium kraju - rozumie się przez to terytorium Rzeczypospolitej ... definicję podatnika do ustawy o podatku od towarów i usług. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalania miejsca świadczenia ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... taki sposób powinna być odczytywana definicja przewidziana w treści art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. W świetle wykładni językowej, jak i celowościowej systemu VAT, w ocenie NSA, należy ... . akt: I FSK 1208/15 zauważono, że: „Z punktu widzenia definicji z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przeniesienie prawa własności nie jest konieczne dla zaistnienia dostawy. ...
-
Olej napędowy do produkcji smaru bez VAT przy WNT
... sygn. akt I SA/Łd 643/19). W art. 86 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym zawarta jest definicja paliw silnikowych stanowiąc, że może nimi zostać uznany taki wyrób ... spółka była zobowiązana, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego, do obliczenia i wpłaty podatku VAT w pięciodniowym terminie, liczonym od dnia wprowadzenia oleju do składu podatkowego, ...
-
Pozwolenie na budowę wyklucza wyłączenie z VAT sprzedaży nieruchomości
... , który dla tej właśnie czynności będzie działał jako podatnik. Definicja działalności gospodarczej zawarta w ustawie, ma charakter uniwersalny, pozwalający na ... wyniku zniesienia współwłasności. Tym samym transakcja pozostawała poza podatkiem VAT. Zatem, nie wystąpił podatek VAT naliczony, który mógłby podlegać odliczeniu przez Wnioskodawczynię. ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... Polski.(…)” Miejsce opodatkowania usług określa zaś art. 28b i następne ustawy o VAT. I tak dla przykładu świadczenie większości usług na rzecz podatników opodatkowane jest ... ustawy definiuje dla potrzeb przepisów o miejscu świadczenia usług pojęcie podatnika. Definicja ta została wprowadzona w związku z zawarciem w ustawie dwóch podstawowych reguł ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
... oświadczenie takie zostanie złożone w dniu zawarcia transakcji przenoszącej własność nieruchomości. W ramach zmian, które ma wprowadzić SLIM VAT 2, nie są modyfikowane warunki zwolnienia czy definicja pierwszego zasiedlenia, a jedynie zasady procesu rezygnacji ze zwolnienia. W wyniku nowelizacji wprowadzona zostanie możliwość złożenia oświadczenia ...
-
Nabywca może odpowiadać za zobowiązania podatkowe VAT swoich kontrahentów
... solidarnej nie będzie miał zastosowania w przypadku transakcji zwolnionych podmiotowo lub przedmiotowo z VAT, ponieważ już sama definicja odpowiedzialności solidarnej wskazuje na konieczność istnienia zobowiązania podatkowego, tj. podatku VAT do zapłaty, który nie powstanie w przypadku transakcji/podatników zwolnionych. Finalnie warto wskazać ...
Tematy: podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, faktura vat, odliczenie podatku vat, obowiązek podatkowy vat, odliczenie vat, faktura kosztowa, faktura zakupowa, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, wyłudzenia vat, oszustwa podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, solidarna odpowiedzialność podatkowa -
Nadchodzi Slim VAT 3 - znaczące zmiany w podatku od towarów i usług
Do konsultacji publicznych trafił projekt Slim VAT 3, czyli plan uproszczeń w rozliczeniach tego podatku dla przedsiębiorców. Na czym będą polegać proponowane zmiany? Mały podatnik VAT Wśród nowości przewidywanych w projekcie ma się pojawić nowa definicja "małego podatnika VAT". Obecnie obejmuje ona osoby, które uzyskały brutto maksymalnie ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, zobowiązanie podatkowe, zaległości podatkowe, sankcje vat, sankcje podatkowe, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe -
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... Również definicja usługi turystycznej zawarta w unijnej dyrektywie 2015/2302 w sprawie imprez turystycznych i powiązanych usług turystycznych stanowiła, że usługą turystyczną jest m.in. „zakwaterowanie, które nie jest nieodłącznym elementem przewozu pasażerów oraz w celach innych niż pobytowe”. WSA podniósł także, że art. 119 polskiej ustawy o VAT ...
-
Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Co z podatkiem VAT?
... stanowić będzie transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z VAT W art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług zwarta jest definicja zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pod którą należy rozumieć organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... . 146 – czyli definiujący obecny zakres stosowania 7-proc. stawki VAT w budownictwie. Definicja budownictwa społecznego została już uzgodniona przez Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Budownictwa. Jej założenia przyjęła już Rada Ministrów. Zgodnie z nimi preferencyjna 7 proc. stawka VAT ma objąć od 1 stycznia 2008 r. nowe mieszkania o powierzchni ...
-
Sprzedaż domu i drogi: dwie stawki VAT
... się stawkę w wysokości 7% w odniesieniu do obiektów budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych. Definicja obiektów budownictwa mieszkaniowego zawarta została w art. 2 pkt 12 ww. ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, pod pojęciem obiektów budownictwa mieszkaniowego rozumie się budynki mieszkalne rodzinne stałego ...
-
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... który to będzie samochód, różnie będzie wyglądało odliczenie podatku VAT od paliwa nabytego do napędu tego pojazdu. Definicja podróży służbowej znalazła się w art. 775 ... od tego, jaki to będzie pojazd, różne będą konsekwencje w podatku VAT. Samochód prywatny pracownika poza VAT Przytoczone wyżej rozporządzenie w §5 wprost mówi, w jaki sposób określa ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... towarów nabytych w krajach trzecich, mamy do czynienia z ich opodatkowanym importem. Definicja importu towarów Przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego (spoza terytorium Wspólnoty) na terytorium kraju jest importem towarów zdefiniowanym w art. 2 pkt 7 ustawy o VAT. Pojęcie importu towarów nie obejmuje zatem wwozu towarów z terytorium krajów ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
... VAT marża? Definicja WNT została określona w art. 9 ustawy o VAT ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej, nie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ... , zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika. Zauważyć również należy, że definicja opieki medycznej nie została zawarta ...
-
Rozliczenie VAT: szersza metoda kasowa?
... VAT należny – 374 zł VAT naliczony wynikający z faktur zakupowych w tym okresie) PIT = 856 zł (8.130,08 – 1.626 – 2.000 = 4.504,07 * 19% = 856 zł)*. *Na cele przykładu przyjęto założenie, że obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych i podatnik wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym. Nowa definicja ...
-
Zmiany w VAT 2013: przekazywanie materiałów reklamowych
... dla danej osoby. Należy jednak pamiętać, że aby spełniona była definicja małego prezentu oprócz spełnienia wielkości limitu powinien być również spełniony warunek celu ... , że przekazywanie materiałów reklamowych nie jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie ma charakteru konsumpcyjnego, a jedynie jest związane z reklamą firmy i ma ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: stawka VAT na roboty budowlane
... to niezgodne z prawem. Problematyczna okazuje się definicja budynku, którą przedsiębiorcy interpretują na swoją korzyść, by płacić mniejszy VAT. Rozstrzygające stanowisko w tej sprawie zajął niedawno Naczelny Sąd Administracyjny, który w swojej uchwale określił, kiedy można stosować niższą stawkę VAT. W swoim czerwcowym wyroku NSA o sygnaturze FPS ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Definicja towarów Przez towary używane na podstawie art. 43 ust. 2 ustawy o VAT rozumie się natomiast ruchomości, ... nowe przepisy likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT tylko co do towarów wykorzystywanych na cele działalności zwolnionej. Powyższy ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... przed kwietniem 2013 r. w przypadku eksportu pośredniego ustawodawca wymagał posiadania kopii dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza UE. Definicja eksportu towarów znalazła się w art. 2 pkt 8 ustawy o VAT. Jest to dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez: a) dostawcę lub ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi opodatkowane za granicą
... ? Czy wykonanie usługi dla kontrahenta unijnego wymaga rejestracji na potrzeby VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr ma niewielki warsztat samochodowy. Odbiorcami świadczonych ... limit, podatnik traci prawo do zwolnienia). Definicja sprzedaży znalazła się natomiast w art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Rozumie się przez nią odpłatną dostawę towarów ...
-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
... samochodów, w stosunku do których podatnikowi przysługuje bądź przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia VAT. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, opodatkowaniu tym podatkiem podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Definicja świadczenia usług znalazła się natomiast w art. 8 ustawy. Poza „zwykłym” wykonywaniem usług ...
-
Dotacje dla firm nie zawsze opodatkowane podatkiem VAT
... VAT. Podstawa opodatkowania VAT od 1 stycznia 2014 roku Odpowiedzi na pytanie zadane we wstępie należy szukać bezpośrednio w Ustawie o podatku od towarów i usług. W art. 29a ust. 1 ww. aktu prawnego znajduje się bowiem definicja podstawy opodatkowania VAT ...
-
Odliczenie podatku VAT od paliwa zakupionego do kosiarki
... dla samego analizowania, czy istnieje w ogóle możliwość odliczenia podatku VAT od paliwa dla tego rodzaju pojazdów jest spełnienie ... rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Powyższa definicja odsyła do ustawy z dnia 20 czerwca 1997r. prawo o ruchu drogowym (tekst jednolity: Dz. U. z ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Powyższa definicja wskazuje, iż w przypadku usług pośrednictwa finansowego, do jakich zalicza ... mu od pożyczkodawcy z siedzibą w Luksemburgu - w odniesieniu do deklaracji VAT-7 dotyczących rozliczenia VAT w okresie od kwietnia 2013 r. W związku z tymi pożyczkami, nie ...