-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... obowiązek dokonania jednorazowej korekty odpowiedniej części kwoty podatku odliczonego VAT z tytułu nabycia przedmiotowego samochodu w miesiącu dokonania sprzedaży. Jeśli sprzedaż przedmiotowego ... uniknąć ryzyka sporu z organami podatkowymi, korektę należy uwzględnić w deklaracji VAT za luty 2010 r. (tj. należy sporządzić korektę tej deklaracji, ...
-
Zmiany w podatkach dochodowych i VAT w 2014 roku
... towarów lub wykonania usługi. Nowe zasady odliczania VAT naliczonego. Przedsiębiorca, który będzie chciał odliczyć VAT, będzie musiał się dowiedzieć, kiedy powstał obowiązek ... ograniczenie – do wysokości 50 proc. – prawa do odliczenia podatku VAT objęłoby także zakup paliwa do samochodów objętych derogacją oraz innych wydatków eksploatacyjnych ( ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Wnioskodawca zapytał, czy ... zakup towarów i usług nie przyczynia się bezpośrednio do uzyskania obrotu przez podatnika, np. poprzez ich odsprzedaż, lecz poprzez wpływ na ogólne funkcjonowanie przedsiębiorstwa jako całości, przyczynia się do generowania przez podmiot obrotu. Zatem niezbędnym warunkiem odliczenia VAT ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... należnym, której źródłem były wydatki poniesione na zakup środków trwałych do stworzenia ww. linii technologicznej. Organ wszczął kontrolę W kwietniu 2018 r. naczelnik urzędu skarbowego wszczął wobec spółki kontrolę podatkową w celu sprawdzenia prawidłowości dokonywanych przez nią rozliczeń w VAT, jak i zasadności wnioskowanego zwrotu. Zakończył ją ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
... VAT). Tym samym jeżeli przykładowo podatnik VAT (przedsiębiorca) kupił na potrzeby firmy komputer, w stosunku do którego nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT (np. zakup ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... r. odliczanie podatku VAT w ww. zakresie będzie odbywało się na zasadach analogicznych jak w 2012 r. i będzie regulowane przepisami art. 3-6 ustawy nowelizującej. W świetle powyższych przepisów należy stwierdzić, iż podatnik ma prawo do pełnego odliczenia kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup samochodu oraz faktur ...
-
Fiskus uznał a nie udowodnił, że faktury za zakup paliwa są fikcyjne
... nie dochowując należytej staranności w doborze kontrahenta. Dlatego też nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupu paliwa od tej spółki, bo była ona tylko firmantem, a paliwo ... podatkowy uznał, że spółka jest podmiotem nierzetelnym. Zawyżyła podatek naliczony na fakturach VAT zakupu paliwa, bo dostawy do niej były fikcyjne. Tyle że sam organ przez ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... i opodatkowane. Rozliczenia podatku dokonuje dla całej instytucji Krajowy Ośrodek. W związku z tym zadano pytanie, jak należy w takiej sytuacji rozliczać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Generalna zasada określająca prawne możliwości odliczenia podatku naliczonego wyrażona jest w art. 86 ust ...
-
Pełne odliczenie VAT przy wynajmie samochodu
... okres nie krótszy niż sześć miesięcy, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego określonego w fakturach VAT dokumentujących zakup przedmiotowych samochodów, o ile nie wystąpi żadna z okoliczności wyłączających prawo do odliczenia podatku naliczonego, określonych w art. 88 ustawy ...
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
... r. do prowadzonej działalności gospodarczej dwie kamienice od osoby nieprowadzącej firmy. Zakup nastąpił bez podatku VAT. Kamienice te posiadają w sumie 13 lokali mieszkalnych oraz po dwa ... i nabywca budynku, budowli lub ich części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; 2. złożą, przed dniem dokonania dostawy tych obiektów właściwemu dla ...
-
Zakup okularów korekcyjnych odliczamy w zeznaniu podatkowym
... przedstawionym opisie zaistniałego stanu faktycznego wskazała, że posiada fakturę VAT dokumentującą zakup okularów korekcyjnych, które z uwagi na chorobę narządu wzroku ... , że zakup przez Wnioskodawczynię okularów korekcyjnych sfinansowany w 100% ze środków własnych, na który posiada ona imienną fakturę VAT dokumentującą zakup, uprawnia do odliczenia ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane na zobowiązanie podatkowe
... mówi, że osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych w związku z: budową budynku mieszkalnego; nadbudową lub rozbudową ... przyjęte w niej założenia (a więc tego, że zwrot ma dotyczyć części podatku VAT wliczonego w cenę niektórych materiałów budowlanych) przychylić się należy do dopuszczalności ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... z prawa do odliczenia podatku VAT jest posiadanie faktury VAT dokumentującej zakup towarów lub usług, związanych z czynnościami opodatkowanymi podatnika. Przepisy określają szczególne przypadki, kiedy inne dokumenty (niespełniające wszystkich wymogów dotyczących faktury VAT) są traktowane tak jak faktura VAT 6. Kwestię tę potwierdził minister ...
-
Samochód ciężarowy: zmiana na osobowy a odliczenie VAT
... nieprzekraczającej 3,5 tony do końca 2010 r. uprawniało do pełnego odliczenia VAT. Obecnie zakup takiego samochodu zasadniczo uprawnia do odliczenia jedynie 60% kwoty podatku naliczonego, nie więcej jednak niż 6.000 zł. Przy czym podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT ...
-
Paliwo do ciągnika rolniczego a odliczenie VAT
... jest wykorzystywany tylko do wykonywania czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur dokumentujących nabyte do niego paliwo silnikowe. Dodajmy także, że faktury dokumentujące zakup takiego paliwa nie musi spełniać wymogu podanego § 9 ust. 5 podanego wyżej rozporządzenia. Tym samym ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, o których mowa w art. 86 ust. 3 i 5. Stosownie natomiast do art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 maja 2004 r. w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ładowności mniejszej niż określona wg wzoru ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... VAT). Chociaż jest to jedno i to samo zwolnienie(w obu przypadkach sprzedaż następuje bez VAT a zakup ...
-
Odliczanie VAT od paliwa - przepisy sprzeczne z prawem UE?
... firm poprosiła o interpretację podatkową, w której zapytała, czy można zacząć odliczać VAT od paliwa… bezpośrednio na podstawie przepisów unijnych, bo według niej polska ... z analizy Tax Care. Zgodnie z obecnymi przepisami, prawo do odliczenia VAT zawartego w cenie paliwa silnikowego mają przedsiębiorcy, którzy używają pojazdów wykorzystywanych ...
-
Urząd Gminy: kiedy przysługuje odliczenie VAT?
... ... wykonuje jako urząd obsługujący organ władzy publicznej samodzielnie działalność gospodarczą w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny i jest zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. Zatem należy uznać, że fakt zawarcia umowy dzierżawy sieci wodociągowych przez Gminę ... nie stanowi podstawy do pozbawienia prawa do odliczenia ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... maja 2004 r. (tzw. wzór Lisaka) a następnie zmienione 22 sierpnia 2005 r. (zawarte w ustawie o VAT do dnia dzisiejszego, które zmieniły w znacznym stopniu definicję samochodu osobowego) są ... z przepisami unijnymi (sprawa C-414/07). ETS nie wskazał jednak, jakie zasady odliczania VAT od tego paliwa należy obecnie stosować. 13 lutego 2009 r. ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT od samochodów z kratką
... nie jest to samochód osobowy. Projekt zmian przewiduje jednak ograniczenie odliczenia VAT od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. (w takim zakresie w jakim obowiązywało przed ... nawet gdy samochód kupisz w tym roku, to i tak nie będziesz mógł odliczyć VAT od zakupu paliwa do niego przez 2 lata. Podstawa prawna: Projekt Ministerstwa Finansów z 28 ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... musiał wystawić każdy kto prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, nawet jeżeli nie dopełnił obowiązku rejestracyjnego. Korzyści z tej zmiany ... . Podstawowym warunkiem opodatkowania nieodpłatnego przekazania jest istnienie prawa do odliczenia VAT na etapie nabycia przekazywanych później nieodpłatnie towarów. Tak skonstruowany ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... zwolnienia podmiotowego można jednak zrezygnować. Możliwe jest także odliczenie podatku VAT od zakupów dokonanych przed rezygnacją z tego zwolnienia. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ... jednak odliczenie VAT-u nastąpi w oparciu o art. 91 ust. 7-7c ustawy o VAT. Otóż przepisy te mówią, że jeżeli podatnik zmienia przeznaczenie posiadanych ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... .2022 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.862.2021.4.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi firmę w branży gastronomicznej. Jest czynnym podatnikiem VAT, nie handluje samochodami osobowymi. W związku zakończeniem najmu samochodu osobowego, pojazd ten został zakupiony w miesiącu sierpniu 2021 r. i potraktowany jako towar handlowy ...
-
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... i odpłatne świadczenie usług. Natomiast zgodnie z art. 86 ust. 1 podatnikom przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (odliczenie VAT) w zakresie, w jakim w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Wydatki na naprawę szkody wynikłej w trakcie prowadzonej przez firmę ...
-
Leasing samochodu: zmiana umowy a odliczenie VAT
... towarów i usług, czyli ta z 08 stycznia 1993 r. wskazywała, iż odliczenie podatku VAT nie przysługiwało w przypadku nabywanych przez podatnika samochodów osobowych oraz innych samochodów ... zatem dopuszczalna ładowność samochodu. Przepis taki umożliwiał odliczenie podatku VAT przy nabywaniu czy użytkowaniu większości samochodów. Obecne przepisy w tym ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... i usług mamy do czynienia z następującymi rodzajami korekt (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT): w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie ... Załóżmy że nasz podatnik rozlicza się z podatku dochodowego oraz VAT za okresy miesięczne. Dokonał zakupu środka trwałego (budynku) wykorzystywanego zarówno ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... by się zatem mogło, iż w stosunku do wewnątrzwspólnotowych usług transportowych odliczenie podatku VAT nie przysługuje. Jednakże w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy prawodawca wskazał, ... usług transportowych), to czynności te należy ująć zarówno w liczniku jak i mianowniku proporcji VAT. W naszym przypadku obrót ze wszystkich wykonywanych przez firmę pana ...
-
VAT od samochodów i paliwa po nowemu, czyli po staremu
... . Przepisy naruszałyby, też jedną z fundamentalnych zasad podatku VAT tj. zasadę neutralności. Podstawą realizacji zasady neutralności w konstrukcji VAT jest prawo podatnika do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z faktur VAT dokumentujących zakup towarów i usług na potrzeby prowadzenia działalności opodatkowanej (prawo ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... telekomunikacyjne itp.), o terminie jej rozliczenia będzie przesądzał zawarty na niej termin płatności. Przykład 3 Podatnik otrzymał fakturę VAT na zakup towarów w październiku 2010 r., którą ujął w rejestrach oraz deklaracji VAT za ten miesiąc. Następnie w listopadzie 2010 r. otrzymał do niej fakturę korygującą, która zwiększała podatek wykazany ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... Wnioskodawca, na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikających z faktur VAT dotyczących zakupów wykorzystywanych do świadczenia usług budowlanych związanych z nieruchomościami poza terytorium kraju, w zakresie, w jakim nabyte towary dotyczą świadczenia usług przez ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... podatku naliczonego. Z drugiej strony przy sprzedaży możliwe jest zastosowanie zwolnienia. Niestety niekiedy działanie takie powoduje konieczność skorygowania odliczonej wcześniej kwoty VAT przy zakupie, o czym często podatnikom zdarza się zapominać. Dodatkowo trudności sprawia sposób liczenia okresu, w którym korekta ta ma zastosowanie. Rozpatrzmy ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... niewystarczające. Wnioski takie płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 01.02.2013 r. sygn. akt I FSK 386/12. W przedmiotowej sprawie spółka w deklaracji VAT odliczyła cały podatek naliczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego. Jak oświadczyła do protokołu z kontroli, samochód ten został nabyty celem dalszej ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... z faktur dokumentujących poniesione opłaty za opał, bowiem wydatki te – jak wskazał Wnioskodawca – związane były z wykonywanymi przez Wnioskodawcę czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Tym samym Wnioskodawca nie ma obowiązku korygowania wcześniej odliczonego podatku. Reasumując, w świetle art. 86 ust. 1 ustawy, w przypadku gdy wydatki na ...
-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... prawnego obowiązującego do końca 2010 r? Najprościej rzecz ujmując wrócimy do przepisów ustawy o VAT, które obowiązywały przed wydaniem wyroku przez Europejski Trybunał Sprawiedliwości w sprawie Magoora z ... których ograniczenia takie nie występowały na podstawie przepisów ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2010 r. Zasada ta ma jednak ...