-
Prywatny budynek jako środek trwały: wartość początkowa
... 23.01.2009 r. nr IPPB1/415-1269/08-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wskazał, że 28 sierpnia 1997 r. nabył wraz z rodzicami na współwłasność nieruchomość gruntową zabudowaną murowanym budynkiem mieszkalno-usługowym III kondygnacyjnym oraz murowanym budynkiem garażu za 100 000 zł. Cena ... VAT). ... cena nabycia ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... VAT, nie można zapominać o tym, że i na płaszczyźnie podatków dochodowych (tak ... OC/AC/NW organ podatkowy wyjaśnia, iż w myśl przepisu art. 23 ust. 1 pkt 47 PDOFizU nie uważa się za ... prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabycia środka transportu, to cena nabycia tego samochodu – dla ustalenia wartości początkowej środka ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Środki trwałe uważa się ... ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) updof dodaje tutaj ... także rozważenie tej czynności z punktu widzenia podatku VAT. Powyższe jest o tyle istotne, że w stosunku do ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenie podatku vat, częściowe odliczenie vat, instalacja gazowa do samochodu -
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Warto wskazać, iż identyczna regulacja znalazła się w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Przytoczone przepisy mówią o kwocie należnej zbywcy, a więc kwocie, którą nabywca jest zobowiązany zapłacić sprzedawcy (pomniejszonej o podatek VAT ... z dnia 23.02.2011 ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... mieszkań będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust ... art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Z uwagi na fakt, że ustawa ... o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 10.000 zł. Środki ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... wprawdzie podatnikiem VAT, ale dla pojazdu złoży informację VAT-26 oraz zaprowadzi ewidencję przebiegu pojazdu. Cena nabycia netto samochodu wynosi ... przysługujących na podstawie: 1. art. 6, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. z 1997 r. poz. ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. 17 Dz. U. z 2020 r. poz. 106. ... 2004 r. o podatku od towarów i usług17 (dalej: ustawa o VAT). Ważne! Wartość samochodu, o której mowa w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT i art. 16 ust. 1 ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... (art. 23 ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOF i odpowiednio ... VAT na podstawie ww. przepisu rozporządzenia w sprawie VAT, ani na podstawie żadnego innego przepisu). Podstawą opodatkowania przekazania towaru (tu: maszyny i samochodu) na cele osobiste jest - zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT - jego cena nabycia (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... VAT od nabycia towaru. Podstawą opodatkowania jest tu cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy jej nie ma - koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów, zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT ... art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o PDOP i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PDOF). Tak może być np. w przypadku, gdy podatnik przekazuje ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... cena nabycia towarów (bez podatku); gdy zaś nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów (art. 29 ust. 10 ustawy o podatku VAT). Jakie nieodpłatne przekazanie towarów nie jest opodatkowane? Wedle art. 7 ust. 3 ustawy o VAT ... korzystną dla podatników (zob. np. wyrok 7 sędziów NSA z 23.03.2009 r., sygn. akt I FPS ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... cena ... nabycia tej nieruchomości lub poniesionych nakładów. Koszty nabycia zaś określają umowy notarialne sprzedaży, na podstawie których podatnicy stają się właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości. Natomiast wysokość nakładów, o których mowa w niżej cytowanym ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT ... w § 4, 5, 7-14, 16-20 i 23. ...
-
Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu na sprzedawane mieszkanie
... cena nabycia zbywanej nieruchomości lub prawa. Zbywając lokal mieszkalny wnioskodawca odliczy sobie koszt jego nabycia ...
-
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ... środka trwałego należy zaliczyć podatek VAT wtedy, gdy ... nabycia. Wobec powyższego, jeżeli Wnioskodawczyni nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, wówczas wartość początkową nabytego w drodze kupna samochodu osobowego, stanowi jego cena nabycia ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... to w pierwszej kolejności ustalając wartość początkową należy odjąć VAT. Stawka VAT na klimatyzatory to 23% (8 – proc. jest przewidziana dla zakupu usługi montażu wraz z ... – z tytułu VAT i PIT – zakup obniży zobowiązanie wobec fiskusa o 1 619 zł. Wartością początkową zakupionego środka trwałego jest jego cena nabycia. Za cenę nabycia uważa się ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... Cena zakupu nie odzwierciedla bowiem jego aktualnej wartości rynkowej. Pomimo tego, wprowadzając go do ewidencji środków trwałych, podatnik powinien za jego wartość początkową przyjąć cenę nabycia. Może ją bowiem ustalić, gdyż posiada dowód jego zakupu (tu: fakturę VAT ... drodze darowizny wynika z art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) ustawy o pdof. Podstawa ...
-
Amortyzacja a najem części nieruchomości
... – jest ona także podatnikiem VAT. Powstała wątpliwość czy ... z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do postanowień art. 22 ... cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. (art. 22g ust. 3 ww. ustawy). Za koszt wytworzenia – zgodnie z art. 22g ust. 4 ww. ustawy – uważa się natomiast wartość, w cenie nabycia ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników ... Jeden z nich dotyczy właśnie samochodów osobowych. Otóż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 updof, nie uważa się za ... samochód osobowy za kwotę netto 85 000 zł, podatek VAT 18 700 zł. Z tego tytułu mógł odliczyć jedynie ...
-
Działki budowlane jako towar handlowy w PKPiR
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Kwalifikując zatem wydatek w koszty podatkowe trzeba ... rolnej. Natomiast zgodnie z pkt 2 ww. paragrafu cena zakupu oznacza cenę, jaką nabywca płaci za ... zapisu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów będzie faktura VAT potwierdzająca fakt nabycia działek. Należy nadmienić, że zgodnie z § ...
-
Dział spadku a podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości
... interpretacji indywidualnej z dnia 23.08.2013 r. ... umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, ... nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Wysokość tych nakładów, ustala się na podstawie faktur VAT ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... ograniczoną odpowiedzialnością, będący czynnym podatnikiem VAT, w ramach prowadzonej działalności ... aktu notarialnego. Zgodnie z art. 535 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 2014 r., ... nabycia określonej jednostki lub zorganizowanej jej części a niższą od niej wartością godziwą przejętych aktywów netto. Jeżeli cena nabycia ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... cena nabycia pomniejszona o odliczony VAT ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... zarówno daty, jak i formy nabycia nieruchomości. Zgodnie z art. 922 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny ... w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ... nakładów, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz ...
-
Darowizna i zamiana nieruchomości w podatku dochodowym
... dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks ... odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena ... VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. O tym, który przepis będzie stanowił podstawę do ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości kluczowy jest sposób nabycia ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... najem, który co miesiąc jest dokumentowany fakturą VAT ze stawką 23%. Niezależnie od czynszu najmu wnioskodawca obciąża ... najemców odrębnie od samej usługi najmu. Cena netto jak i stawki podatku w fakturach dokumentujących ... kwoty odpłatności za usługę najmu. Przeniesienie kosztów nabycia usług, o których mowa wyżej, dotyczy wyłącznie usługi, jaką ...
-
Prywatny najem mieszkań: koszty remontu i wyposażenia w PIT
... nieruchomości. Wszystkie zakupy odnotowane zostały na fakturach VAT wystawionych na osobę fizyczną. Zakup wyposażenia miał ... dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. W myśl art. 22a ust. 1 ww. ustawy, ... o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 10 000 zł. Środki ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... tego pojazdu przekraczała 20 000 euro. Podatek VAT od tego zakupu podlegał ograniczonemu odliczeniu zgodnie z ... w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ... dyspozycją art. 23 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, Wnioskodawczyni będzie mogła pomniejszyć o koszty jego nabycia, ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku (art. 22g ust. 3 ww. ustawy.). Jak wynika z powołanych wyżej przepisów, w przypadku nabycia środka trwałego m.in. w drodze umowy sprzedaży jego wartość początkową ustala się, na podstawie ceny nabycia ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... znaczenia to, jaki okres minął od jego nabycia (uznania za majątek firmowy) do chwili sprzedaży – o ile ... sprzedaży cena stanowi przychód z działalności gospodarczej. Oznacza to zatem, że dopiero po upływie 6 lat (odmiennie od podatku VAT) ... takiego środka trwałego (na co wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). ...
-
Małżonek nabywa/dziedziczy mieszkanie w dacie śmierci spadkodawcy
... nabycia tego udziału i forma prawna jego nabycia. W myśl art. 158 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r.- Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121) podstawową formą nabycia ... określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej ... ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... zasadach ogólnych, zaprowadzi PKPiR, będzie także czynnym podatnikiem VAT. Zamierza on w ramach tej działalności zakupić nieruchomość, ... odsetek od tych pożyczek (kredytów). Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 32 ww. ustawy, nie ... ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. ... o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena ... nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Wysokość nakładów o których mowa w ust. 6c ustala się na podstawie faktur VAT ...
-
Spłata spadkobiercy wpływa na dochód ze sprzedaży mieszkania
... 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 2014, poz. 121 ze zm.), spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku, natomiast otwarcie spadku następuje z chwilą śmierci spadkodawcy. Oznacza to, że dniem nabycia ... w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez ... , ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu ... kosztów rejestracji, czy też niepodlegająca odliczeniu część podatku VAT. Ponadto, jeżeli przed przekazaniem przedmiotu leasingu wystąpi ... pojazdach. Ma tutaj bowiem zastosowanie zasada wyrażona w art. 23 ust. 1 pkt 4 updof mówiąca, że nie uważa ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej zwolniona z podatku dochodowego?
... nabycia tej nieruchomości i forma prawna jej nabycia. Zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny ... określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny ... których mowa w ust. 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... VAT, który nie podlegał odliczeniu (art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 updof). Jak już wskazano we wstępnie, w stosunku do samochodów osobowych ustawodawca przewidział jednak pewne dodatkowe ograniczenia w zakresie kosztów uzyskania przychodów. To, które nas interesuje, znalazło się w art. 23 ... , których jednostkowa cena nabycia przekracza 3. ...