-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... podatku o towarów i usług jest powołany do obsługi Gminy – Urząd Miejski, który posiada nadany numer NIP. Faktury VAT sprzedaży wystawiane są przez Urząd. Zadano pytanie, czy powyższa zamiana nieruchomości gruntowej korzysta ze zwolnienia w podatku ... realizacji zadań tego organu gminy (miasta). Ustawa o samorządzie gminnym nie nadaje urzędowi gminy ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (…). Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 226, poz. 1476). Przepisy nowelizacji uchylają załącznik nr 4 do ustawy, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku, który w pozycji 2 wymieniał jako ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... wykazuje się jako odrębnego świadczenia, lecz traktuje, jako element świadczenia zasadniczego, z zastosowaniem stawki podatku właściwej dla świadczenia zasadniczego. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nie zawiera odrębnego uregulowania stanowiącego odpowiednik art. 78 Dyrektywy. Ustawodawca krajowy nie sprecyzował, jakie ...
-
Pojęcie czynności odpłatnej i zapłaty w podatku VAT
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.; dalej: Ustawa VAT) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie odpłatności należy odczytywać w kontekście art. 29a ust ...
-
Terminy odliczenia podatku VAT naliczonego
Terminy rozliczania podatku VAT naliczonego zostały szczegółowo uregulowane przepisami – podstawowe informacje w tej kwestii opisuje art. 86 Ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT). Podatek VAT do odliczenia Generalnie zgodnie ze wskazanym przepisem prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje przedsiębiorcy w takim zakresie, w jakim ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
... to ustawa o VAT nie definiuje co należy rozumieć przez czynność odpłatną. Jednak dla uznania, że dostawa towarów oraz świadczenie usługi podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bezwzględnym warunkiem jest „odpłatność” za daną czynność, co wynika z ww. przepisu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Odpłatność ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Stosownie do treści art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... nabycie towaru? Czym jest wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru? Instytucję wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (dalej „WNT”) reguluje art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej „ustawa o VAT”). Ustanowiona w powyższym przepisie definicja tego pojęcia wskazuje, że za wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru przyjmuje się „nabycie prawa do ...
-
Projektowanie wnętrz możliwe bez podatku VAT?
... podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... podatku dochodowego od osób prawnych, Warszawa 1996, s. 143-144) uznają za reklamę działania, których celem jest kształtowanie popytu poprzez poszerzenie wiedzy przyszłych nabywców o towarach bądź usługach, ich cechach i przeznaczeniu w celu zachęcenia ich do nabywania towarów bądź usług ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
... ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) [ustawa o VAT] ma prawo uwzględnić obrót w ... z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) oraz art. 19a znowelizowanej ustawy o podatku od towarów i usług, który wejdzie w życie ...
-
Rozliczenie podatku VAT na przełomie roku
Ustawa z 26 listopada 2010 r. o zmianie ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej wprowadza zmiany m.in. do ustawy o VAT. Z ustawy zmieniającej wynikają nowe wyższe stawki w VAT. Od nowego roku stawki podatku od towarów i usług zatem wynoszą: podstawowa stawka VAT z 22% wzrośnie do 23%, stawka 7% zostanie podniesiona do ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... prawidłowo. Podatek od towarów i usług Obowiązek podatkowy w VAT powstaje (co do zasady) z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, oczywiście z zastrzeżeniem szeregu wyjątków (art. 19 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054, dalej: ustawa o VAT). W przypadku czynności ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... podatku VAT umożliwiają przeniesienie obowiązku dokumentowania transakcji pomiędzy podatnikami VAT na nabywców towarów i usług. Zgodnie z § 6 rozporządzenia w sprawie faktur podmiotem uprawnionym do wystawiania faktur, a także faktur zaliczkowych stwierdzających dokonanie dostawy towarów lub świadczenia usług może być nabywca towarów i usług ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177 poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
... czym w przypadku gruntów niezabudowanych tylko te, które stanowią tereny budowlane w myśl art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. W związku z tym, że ustawa o podatku od towarów i usług nie precyzuje, o jakie tereny przeznaczone pod zabudowę chodzi, przyjąć trzeba, że pojęcie „grunty przeznaczone pod zabudowę” obejmuje obszary, na których ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom podatku od towarów i usług w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć zatem można podatek naliczony, który jest związany z transakcjami opodatkowanymi podatnika, tzn. których następstwem jest określenie podatku należnego. Co do zasady ustawa ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... terenu, w tym również dla potrzeb art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2018 r., poz. 1945, z późn. zm.), ustawa określa: 1. zasady kształtowania polityki przestrzennej przez jednostki samorządu terytorialnego i organy ...
-
Darowizna "firmowego" lokalu dla dziecka w podatku VAT
... ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. ... towarów. Nie każda jednak czynność, stanowiąca dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Aby dana czynność podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, musi być wykonana przez podatnika. Na mocy art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... towarów. Jednak ustawa ... usług. W tym przypadku przedsiębiorca będzie musiał liczyć się z koniecznością naliczenia VAT-u także w sytuacji użycia towarów stanowiących część jego przedsiębiorstwa do celów innych niż działalność gospodarcza, np. do celów osobistych, jeżeli przysługiwało mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Kasy fiskalne: nazwy towarów na paragonach w 2013 r.
... podatku od towarów i usług za pomocą przepisu art. 1 pkt 25 lit. a ustawy z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. Nr 64, poz. 332). Zgodnie z art. 11 pkt 1 tej ustawy, ustawa ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
... zasadę neutralności podatku od towarów i usług, w następstwie której podatnicy realizujący czynności zwolnione, są w podobnej sytuacji, jak ostateczny nabywca (konsument) towaru lub usługi z wyjątkiem przypadków jednoznacznie wskazanych w ustawie o podatku od towarów i usług. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego ...
-
Aport ZCP do spółki kapitałowej w podatku VAT i PCC
... towarów i usług. Aport ZCP na gruncie podatku PCC Wniesienie wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej ma wpływ na powiększenie stanu jej majątku w związku ze zwiększeniem się kapitału zakładowego tej spółki, co z kolei wiąże się ze zmianą umowy tej spółki. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej ustawa ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... o VAT zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy: a. dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b. pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Ustawa o podatku od towarów i usług w art. 2 pkt 14 definiuje ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
... ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685, ze zm.; dalej jako: „ustawa” lub „ustawa o VAT”), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Towarami - w rozumieniu art. 2 pkt 6 ustawy ...
-
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności w podatku VAT
... art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – dalej: „ustawa o VAT” – opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się ...
-
Spóźniona rejestracja VAT a odliczenie podatku
... , iż ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, iż zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... podatku naliczonego z tytułu nabycia usług gastronomicznych oraz noclegowych, które zostają następnie refakturowane należy podkreślić, że naczelną zasadą podatku od towarów i usług, a właściwiej jego elementem konstrukcyjnym jest neutralność podatku dla podatników VAT. Zasada neutralności podatku od towarów i usług ...
-
Zasady rozliczania premii pieniężnych w podatku dochodowym
... . Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (ustawa o PDOP) nie definiuje pojęcia premii pieniężnej czy bonusu, a także nie zawiera przepisów szczególnych regulujących zasady ich rozliczania. Do połowy 2012 r. (tj. momentu, w którym wydana została, co prawda na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Brak rejestracji VAT przekreśla prawo do odliczenia podatku
... 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 710 z późń. zm.), dalej ustawa, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114 ...
-
"Sprzedaż" gruntu pod budowę drogi bez podatku dochodowego?
... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W myśl art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku ...
-
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
... ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Zauważyć należy, że ustawa o podatku od towarów i usług oraz przepisy wykonawcze do tej ustawy nie definiują pojęcia doradztwa. W potocznym rozumieniu termin „doradztwo” obejmuje szereg usług doradczych, tj.: podatkowe, prawne, finansowe techniczne, inżynierskie ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... 23%. Jednakże przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych do tej ustawy przewidują dla niektórych towarów i usług stawki obniżone lub zwolnienie od podatku. Stosownie do przepisu art. 41 ust. 2 ustawy, dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7%, z zastrzeżeniem ust. 12 ...
-
SLIM VAT 2: Ujmowanie faktur korygujących in minus przy imporcie usług i WNT
... Ustawodawca postanowił jednoznacznie uregulować tę kwestię. Ustawa z dnia 24 czerwca 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe, uchwalona na posiedzeniu 24.06.2021 r. przewiduje uregulowanie sposobu dokonywania korekty in minus w przypadku importu usług, WNT oraz dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ...
-
Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium ...