-
Umowy zlecenie do 200 zł: jak liczyć ZUS i podatek?
... składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne podatnik może odliczyć w zeznaniu rocznym od innych dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, o ile takie uzyskał. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zabrania bowiem odliczać jedynie te składki, które zostały naliczone od przychodów wolnych od podatku.
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... środku trwałym i odnosić w ciężar kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne (tym bardziej, iż wysokość poniesionych nakładów jest znaczna). O ile ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż amortyzacji podlegają m.in. niezależnie od przewidywanego okresu używania, przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach ...
-
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek
... narzędzi otrzymał nieodpłatnie. Towary te oczywiście chciałby sprzedać. W jaki sposób powyższe wpłynie na podatek dochodowy? Na początku przychód z nieodpłatnych świadczeń… Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) w art. 14 ust. 2 pkt 8 wskazuje, iż do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zalicza się także ...
-
Podróż służbowa pracownika a koszty uzyskania przychodu
... poniesionym wydatkiem, a przychodem uzyskanym z działalności, zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła tego przychodu – każdorazowo spoczywa na podatniku. Z uwagi na fakt, iż ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie definiuje pojęcia podróży służbowej, należy odnieść się do definicji zawartej w ustawie z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera terminy, w których podatnik ma prawo odliczyć podatek ... może on natomiast uznać nieodliczonego podatku za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Jak bowiem wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodu podatku od ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... dochodowym oraz podatku od spadków i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa ... z późn. zm.), art. 22a ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. ...
-
PIT-y 2010: które zeznanie podatkowe właściwe?
... katalog przychodów (opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali podatkowej), które można na nim wykazać, a co za tym idzie i rozliczyć. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera natomiast znacznie szerszy katalog przychodów podlegających opodatkowaniu w ten sposób. W przypadku wystąpienia przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... ustawy o podatku dochodowym, a także ustawy o podatku od towarów i usług. Mały podatnik w świetle ustawy o PIT to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (4.736.000zł). Ustawa o VAT definiuje małego ...
-
Przychód firmy nie zawsze podatkowy
Przychody przedsiębiorcy, które ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych kwalifikuje jako przychody z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ustawodawca przewidział jednak szereg przychodów, które nie są uważane za przychody z działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy powinni ten katalog dokładnie ...
-
Zapomogi do 2 280 zł zwolnione z podatku
... uzyskane w ten sposób, w myśl artykułu 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnione są z zobowiązania względem organu podatkowego z tytułu tego ... oraz długotrwałych chorób lub nawet śmierci. W związku z tym, że wspomniana już ustawa szczegółowo nie definiuje zakresu powyższych zdarzeń, można założyć, że za zdarzenia ...
-
Zaliczka na podatek od firmy
... systemie kwartalnym przewidziane dla małych podatników Pomimo, iż zasadniczo, zaliczki na podatek dochodowy przedsiębiorcy powinni wpłacać w systemie miesięcznym, ustawa o podatku dochodowym przewiduje pewne udogodnienie dla małych podatników. Za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła ...
-
Kłopotliwe zwolnienie świadczeń socjalnych
... lub funduszy związków zawodowych przekroczy 380 zł, wówczas nadwyżka podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o pdof). W praktyce oznacza to, że gdy ... . Z pewnością taki gest ułatwi im na rzetelne rozliczenie się z fiskusem. Podstawa prawna: ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... podatek dochodowy, stosując zamiast najniższej stawki określonej w skali podatkowej, wyższą stawkę podatku określoną w tej skali. Z powyższego wynika zatem, że ustawa o podatku dochodowym wiąże zleceniodawcę do stosowania do wypłacanych świadczeń za zlecone prace najniższej stawki podatku przewidzianej w skali podatkowej i to nawet wówczas, gdy ...
-
Ograniczona ulga na dzieci i koszty uzyskania przychodu
... przez dziennikarzy i twórców, ale też wynalazców. Rząd przyjął projekt zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dobrze zarabiający twórcy, którzy mają jedno dziecko, ... karę pozbawienia wolności. Natomiast za osobę samotnie wychowującą dziecko ustawa uznaje pannę, kawalera, wdowę, wdowca, rozwódkę, rozwodnika albo osobę, w stosunku do ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Sprzedaż grzybów leśnych a podatek dochodowy
... grzybów nie muszą płacić od uzyskanych w ten sposób zarobków podatku dochodowego - pod warunkiem jednak, że zbierali je własnoręcznie lub przy pomocy członków ... muszą podlegać wyszczególnieniu w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. W związku z tym, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jasno wskazuje katalog zamknięty (PKWiU ex 02.30. ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... ) od podobnej pod względem stanu faktycznego, ale odmiennej co do sytuacji prawnej umowy ubezpieczenia, w której ubezpieczenie obejmuje ryzyka pracodawcy. W sytuacji bowiem, gdy ubezpieczającym i ubezpieczonym będzie pracodawca, przychód u pracownika nie powinien powstać. Podstawa prawna: art. 21. ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Różnice kursowe przy ryczałcie ewidencjonowanym
... osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), w tym również, gdy działalność ta ... obcej, zaś kursy zastosowane do ich przeliczeń na złote muszą się różnić. Ustawa posługuje się tutaj bowiem pojęciem „przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej”. ...
-
Kiedy zwolnienie z podatku dla stypendium naukowego?
... Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), ... młodych naukowców, o naukowym charakterze tych stypendiów przesądza sama ustawa o zasadach finansowania nauki. Biorąc pod uwagę powyższe oraz ukształtowaną linię orzeczniczą sądów administracyjnych w ...
-
Mały podatnik: preferencje w podatku VAT i PIT
... - zarówno na gruncie ustawy o VAT jak też ustawy o podatku dochodowym. Dotyczą one m.in. możliwości rozliczania VAT-u dopiero po otrzymaniu zapłaty ... z zaokrągleniem do 1 000 zł (w roku 2013 natomiast jest to 4 922 000 zł). Ustawa o VAT dodaje drugi wymóg - w przypadku maklerów, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, oraz zleceniobiorców ...
-
PIT 2012: Strata podatkowa gdy kilka firm
... % straty z tytułu udziału w spółce jawnej? Pozarolnicza działalność gospodarcza jest źródłem przychodów wymienionym w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawa ta pozwala na opodatkowanie uzyskiwanych z niej przychodów w dwojaki sposób, tj. na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź podatkiem liniowym ...
Tematy: strata z działalności gospodarczej, podatek od firmy, strata podatkowa, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od firmy, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2012, rozliczenie roczne 2012, rozliczenie podatku za 2012 -
Zwrot nadpłaty z rozliczenia rocznego po czasie = odsetki
... od dnia złożenia zeznania rocznego. Co prawda za dzień ten ustawa uznaje w szczególności dzień jego złożenia w urzędzie (gdy formularz jest przekazywany osobiście), ... zwrotu nadpłaty jest dzień, w którym organy te otrzymały stosowne zeznanie”. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga złożenia rocznego zeznania w terminie do 30 kwietnia ...
-
Zmiany w ustawie Prawo o ruchu drogowym a prawo podatkowe
... tylko we wspomnianej ustawie, ale również w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), ustawie o podatku od towarów i ... i dopuszczenie do ruchu w innych państwach członkowskich UE. Jak już wcześniej wspomniano ustawa ta zmienia również inne akty prawne, takie jak ustawę o PIT, CIT ...
-
Duplikat faktury w księdze przychodów i rozchodów
... rachunku podatkowym. Jak w takiej sytuacji rozliczyć duplikat faktury? Niestety ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak też rozporządzenie w sprawie prowadzenia księgi przychodów ... faktur. I w zasadzie tyle wynika z regulacji prawnych. Ich interpretacji pod kątem powyższego problemu dokonał zaś Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... formy opodatkowania wpływu nie ma przeznaczenie danej nieruchomości czy też ich liczba. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w artykule 10 ust. 1 jako odrębne źródła przychodów wyróżnia: ... mieszkalne, ale także lokal użytkowy czy garaż a nawet sam grunt (np. pod plac). Nie ma tutaj także większego znaczenia to, w jakim celu dana ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... dochodowym o wartość zapłaconego podatku od ... (z pewnym wyjątkiem) oraz w konkretnych przypadkach VAT. Do kosztów firmy ustawa o PIT nie pozwala zaliczyć natomiast: podatku dochodowego (w tym też ... , importują usługi oraz dokonują obrotów w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, pod warunkiem, że VAT należny nie jest jednocześnie VAT-em ...
-
Trudniejsza optymalizacja podatkowa
... sposób podatków płaconych w Polsce będą opodatkowane - Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to utrudnienie procesu tzw. optymalizacji podatkowej, stosowanej ... ustanowienie służebności przesyłu czy za dodatek energetyczny dla osób ubogich. Ustawa trafi teraz pod ...
-
Elektroniczne deklaracje i zeznania podatkowe w 2015 roku
Rząd przyjął projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym oraz niektórych innych ustawach, który ma wprowadzić usługę wstępnego wypełniania przez urzędy skarbowe zeznań podatkowych za podatników. W myśl proponowanych zmian ...
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą = podatek dochodowy w Polsce?
... majątkowe, została nabyta lub wybudowana. Opodatkowany jest tutaj dochód z takiego odpłatnego zbycia, zaś stawka podatku wynosi 19%. Niemniej wskazana wyżej ustawa o podatku dochodowym mówi też, że jej przepisy stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Najpierw przepisy ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2015 roku?
... osób fizycznych czy partnerskiej, przy ustalaniu limitu do prowadzenia ksiąg rachunkowych pod uwagę bierze się przychody osiągnięte przez spółkę, a nie poszczególnych jej ... przychody z prowadzonej indywidualnie działalności gospodarczej. Jak liczyć przychód? Ustawa o podatku dochodowym mówi o przychodach w rozumieniu jej art. 14, a więc kwotach ...
-
Remont czy wykończenie mieszkania to nie koszty uzyskania przychodu?
... wydatki, poniesione na podwyższenie wartości sprzedawanego mieszkania. I opłaty, i wydatki na wykończenie Ustawa o podatku dochodowym – art. 19 ust.1 – mówi, że przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ... nie tylko część, ale całość kwoty wydanej na naprawę. Biorąc pod uwagę fakt, że mieszkanie nieodnowione ma zwykle niższą wartość niż ...
-
Opodatkowanie komplementariusza spółki komandytowo-akcyjnej
... z dnia 8 listopada 2013 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku tonażowym ... dla spółek kapitałowych: spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki akcyjnej. Ustawa wprowadziła również regulacje, które wskazują na różnice w opodatkowaniu komplementariusza i ...
-
Samochód w firmie: kłopot z rozliczeniem podatku dochodowego i VAT
... wartości nieodpłatnych świadczeń zamieszczonych w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „Ustawa PIT”), wielu przedsiębiorców sygnalizowało problemy związane z ... jego wartość należy obliczyć stosując cenę zakupu paliwa przez pracodawcę. Biorąc pod uwagę to podejście, aby obliczyć koszt paliwa zgodnie z wytycznymi ministerstwa, na ...
-
Jak liczyć zwolnienie z podatku od sprzedaży nieruchomości?
... jedynie zysku, aby podatku nie płacić. Przypomnijmy, źródło przychodu w podatku dochodowym z powyższego tytułu wystąpi, jeżeli odpłatne zbycie posiadanej prywatnej nieruchomości nastąpi przed ... samego zysku, a konieczne jest wydanie w ten sposób całego przychodu. Ustawa o podatku dochodowym mówi bowiem, że zwalnia się tutaj od podatku taki dochód w ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
... zł. W roku 2015 górna granica przychodów małego podatnika z 2014 r. nie może przekroczyć 5.015.000 zł. Limit jednorazowego odpisu w amortyzacji jednorazowej Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje także wysokość maksymalnego odpisu amortyzacyjnego w przypadku amortyzacji jednorazowej. Art. 22k ust. 7 mówi, że limitem amortyzacji ...
-
Jak najkorzystniej opodatkować wynajem obiektów letniskowych?
... złożenie zeznania rocznego – PIT-36 oraz, w przypadku stawki liniowej, PIT-36L. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Ustawa o podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tzw. ustawa ryczałtowa) – reguluje z kolei kwestie stosowania przez podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej ...