-
Opodatkowanie VAT darowizny nabytej w 1991 r.
... i usług? W powyższej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 ... o statystyce publicznej, a także grunty. Natomiast w myśl art. 7 ust. 2 cyt. ustawy przez dostawę towarów, o której mowa w art.5 ust. 1 pkt 1, rozumie się również przekazanie ...
-
Wspólnota mieszkaniowa jako podatnik VAT
... majątku. Jednostka powstała w oparciu o powyższy przepis art. 6 ustawy o własności lokali posiada określoną strukturę organizacyjną, w skład której wchodzą (tworzą ją) właściciele lokali, zobowiązani do określonych zachowań i czynności wynikających z tej ustawy. Regulacja art. 13 ust. 1 ustawy o własności lokali wskazuje na dwa rodzaje obowiązków ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu: ważne miejsce parkowania
... pojazdu do celów prywatnych. Przydatne narzędzia: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Zdaniem Autorki, przedstawione stanowisko organu podatkowego jest zbyt ... z pojazdami samochodowymi od miejsca parkowania samochodu jest niezgodne z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa uzależnia bowiem prawo do odliczenia od ...
-
Odliczenie VAT a zmiana przeznaczenia samochodu
... ust. 1 w/w ustawy ...
-
Jaka stawka VAT na catering?
Na gruncie znowelizowanej 1 stycznia 2011 r. ustawy o VAT, podatnicy działający w szeroko rozumianej branży gastronomicznej, bardzo często mają trudności z ustaleniem stawki VAT właściwej dla wykonywanych przez nich świadczeń. Wysokość stawki zależy od tego, czy świadczenie zostanie uznane za świadczenie usług (wówczas możliwe ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... . Tak stanowił §5 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z ... VAT od nabywanego paliwa w ogóle nie występuje. Co za tym idzie, przy braku numeru rejestracyjnego podatnik będzie musiał dowodzić w inny sposób, jakim celom paliwo służyło oraz do napędu którego pojazdu zostało wykorzystane. Co się zaś tyczy podatku dochodowego, z regulacji samej ustawy ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkami gdy różne stawki podatku VAT
... nieruchomości mieszczących się w tzw. społecznym programie mieszkaniowym jest natomiast opodatkowana 8% stawką VAT. W pozostałych przypadkach (czyli w przypadku sprzedaży po upływie 2 ... VAT, zaś dostawa drugiego budynku objęta jest stawką podstawową. Jak przypisać do nich grunt w celu prawidłowego opodatkowania jego sprzedaży? Art. 29a ust. 8 ustawy ...
-
Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT
... takiej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości? Art. 19 ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że w przypadku ... ust. 15 ustawy, który to stanowi, że otrzymanie części zapłaty powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. W opisanej sytuacji należy wziąć pod uwagę również art. 19 ust. 11 ustawy ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
... nadpłaty pod warunkiem wcześniejszej zapłaty podatku. Brak możliwości odliczenia VAT Ponadto istotne jest, że podatek wykazany na fakturach niedokumentujących rzeczywistej sprzedaży nie podlega odliczeniu. Wynika to wprost z zapisu artykułu 88 ust. 3a pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług, w myśl którego wystawione faktury stwierdzające ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... transakcję dla potrzeb VAT? Czy są jakieś dodatkowe obowiązki, np. dokumentacyjne, związane z takim najmem? Import i faktura wewnętrzna Zakładając, iż spółka niemiecka nie ma siedziby bądź stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, ustalenie miejsca świadczenia nastąpi według reguły określonej w art. 28b ust. 1 ustawy VAT, co oznacza ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: fiskus ma pół roku
... wskazuje art. 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym, w sprawie zwrotu części podatku VAT zawartego w ... organów podatkowych w przypadku ich zbytniej opieszałości. Otóż jak wskazuje art. 6 ust. 7 ustawy, jeżeli decyzja nie zostanie wydana w półrocznym terminie bądź też ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... zagraniczny? Z przepisów ustawy o podatku od ... VAT z tytułu świadczonej usługi. Ustawa zastrzega jednak, że reguła ogólna nie ma zastosowania, gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej usługobiorcy. W takim przypadku miejscem świadczenia usług, jest stałe miejsce prowadzenia działalności. Zgodnie z art. 11 ust ...
-
Umowa pożyczki: gdy VAT to nie PCC
... . Oznacza to, że opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności enumeratywnie wskazane w art. 1 ust. 1, w tym wymienione w pkt 1 lit. b) umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku. Zgodnie natomiast z art. 2 pkt 4 wskazanej ustawy, w brzmieniu obowiązującym do dnia 22 kwietnia 2010 r., podatkowi nie podlegają czynności ...
-
Darowizna żywności w księgach rachunkowych i podatku VAT
... produkt nie będzie już tak smaczny. Od 2009r. zgodnie z treścią art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz ... kiedy to Komisja Finansów Sejmu RP przyjęła poprawkę do rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, dzięki której darowizny na cele charytatywne ...
-
Faktury VAT i deklaracje: zaokrąglanie podatku
... Od 31 marca br. wchodzi w życie nowelizacja ustawy, w związku z czym powyższy przepis nabywa nowego ... działalnością gospodarczą. Wartości ujęte na fakturach VAT Analizując zagadnienia związane ze sposobem zaokrąglania ... się do 1 grosza. Podstawa prawna: art. 63 Ordynacji podatkowej, § 5 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT
... . Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Powyższy przepis ustanawia zwolnienie z VAT w stosunku do najmu lokali ...
-
Stawka VAT na usługi zakładania terenów zielonych
... urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. ... w art. 5, których przedmiotem są towary i usługi wymienione w załączniku nr 6 do ustawy, z wyłączeniem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i eksportu towarów. W załączniku tym, zawierającym wykaz ...
-
Podatek VAT: Faktura korygująca z numerem faktury pierwotnej
... korygującej, gdyby obie były na potrzeby drugiej korekty identyfikowane poprzez numer zamówienia). NSA wskazał także, że zgodnie za art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, na fakturze (poza jej numerem) nie ma obowiązku podawania numeru zamówienia, czy numeru dostawy. Stąd też ...
-
Co dalej z podatkiem od zrzutek? Głosowanie Sejmu już na najbliższym posiedzeniu.
... VAT, tzw. SLIM VAT 3. W efekcie, zaproponowała zmianę, dzięki której zrzutki miałyby być bez podatku. W jaki sposób? Nowela tej ustawy o VAT nie ma zawierać zbiorczych limitów w podatku od spadków i darowizn, które wprowadza aktualizacja ustawy ...
Tematy: zbiórka pieniędzy, crowdfunding, finansowanie społecznościowe, akcje charytatywne, darowizna, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, III grupa podatkowa, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, zbiórka pieniędzy przez internet -
Likwidacja i otwarcie firmy a kasa fiskalna
... wcześniej obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej, Wnioskodawczyni rozpoczynając ponownie w 2012 r. działalność gospodarczą, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, będzie mogła korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania do czasu przekroczenia w 2012 r. kwoty obrotów w wysokości 40.000 zł. (…)” Pełną ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... się przy użyciu komunikatu przelewu, w którym należy wskazać elementy, o których mowa w art. 108a ust. 3 ustawy o VAT (patrz pkt 4 Komunikat przelewu). Podstawa prawna: art. 108a ust. 5 i 6 ustawy o VAT oraz art. 62b ust. 2 pkt 4 i 5 ustawy Prawo bankowe Uwaga! Użyty w drugim przypadku zwrot „kwoty otrzymanej” obejmuje również sytuację, w której ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT została uznana za nieprawidłowo implementowaną do krajowego porządku prawnego, to przepisem prawnym o charakterze lex specialis w stosunku do regulacji zawartej w art. 19 ust. 1 ustawy o VAT (wprowadzającej zasadę, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi) jest norma z 19 ust. 4 ustawy ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a złożenie w urzędzie VAT-Z
... wykonania tej czynności (art. 113 ust. 4 ustawy). W myśl art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust. 1, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę. Z kolei w myśl art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, podmioty, o których mowa w art. 15 ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... z przedmiotu najmu / leasingu, a formą wynagrodzenia za powyższą usługę jest czynsz. Na gruncie przepisów ustawy o VAT zarówno najmem jak i leasing jest usługą, zdefiniowaną w art. 8 ustawy o VAT. Zatem w świetle art. 90b ust. 1 ustawy o VAT wydatki związane z używaniem pojazdu na podstawie umowy najmu, czy leasingu lub innej umowy o podobnym ...
-
Zapłata na rachunek wirtualny a koszty podatkowe 2020
... w ust. 3 pkt 1-3, które są udostępniane według stanu na dzień sprawdzenia (art. 96b ust 2 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy nowelizującej, przepisy art. 14 ust. 2h i 2i oraz art. 22p ust. 1, 2 i 4 ustawy zmienianej w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, oraz art. 12 ust. 4i i 4j oraz art. 15d ust. 1, 2 i 4 ustawy zmienianej ...
-
Korekta VAT-R i powrót do zwolnienia podmiotowego
... , z zastrzeżeniem ust. 3 (art. 96 ust. 1 ustawy o VAT). W myśl art. 96 ust. 3 ustawy o VAT, podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, mogą ...
-
Gdy lokal nie jest użytkowany nie ma pierwszego zasiedlenia
... ust. 1 ustawy o VAT, wynosi 22% z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Natomiast stosownie do treści art. 146a pkt 1 ww. ustawy ...
-
Podzielona płatność a zapłata faktury na konto komornika
... sankcji wynikających z art. 108a ust. 7 Ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym od 1 listopada 2019 r., jeśli sprzedawca nie rozliczy podatku VAT? Czy w przypadku otrzymania faktur w stosunku, do których ma miejsce częściowe zajęcie komornicze, a które dokumentują nabycie towarów / usług z załącznika nr 15 do Ustawy o VAT wprowadzanego przez ustawę ...
-
Mechanizm podzielonej płatności: wystawianie faktur do umowy
... w załączniku nr 15 do ustawy – faktura powinna zawierać wyrazy „mechanizm podzielonej płatności”. Natomiast zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
... art. 116 ust. 3 ustawy, faktura VAT RR powinna również zawierać oświadczenie dostawcy produktów rolnych w brzmieniu: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług”. Podkreślenia wymaga fakt, iż zgodnie z art. 116 ust. 4 ustawy, w przypadku ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... naliczonego, jeżeli te samochody i pojazdy są towarami używanymi w rozumieniu art. 43 ust. 2 ustawy o VAT, tj. były używane przez sprzedającego przez okres co najmniej pół roku. Prawo stosowania w takich przypadkach zwolnienia z VAT potwierdzają organy podatkowe. Przykładowo, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 11 ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... na gruncie ustawy VAT, opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustawodawca powiązał z wystąpieniem określonych zdarzeń, tj. np. z dostawą towaru lub ze świadczeniem usługi. Dla opodatkowania podatkiem VAT istotne jest zatem tylko to, czy w danym przypadku mamy do czynienia z jedną z czynności enumeratywnie wymienionych w art. 5 ust. 1 ustawy VAT ...
-
Leasing samochodu z kratką: konieczna nowa rejestracja umowy
... ust. 2 ustawy o VAT, z których wynika, że podatnik, by móc odliczyć podatek VAT ...
-
Serwis klimatyzacji poza odwrotnym obciążeniem
... w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Według art. 17 ust. 1h ustawy – w przypadku usług wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy przepis ust. 1 pkt 8 stosuje się, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca. Zgodnie z art. 17 ust. 2 ustawy – w przypadkach wymienionych w ust. 1 pkt 4, 5, 7 i 8, usługodawca lub ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... art. 17 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 17 ust., 1h ustawy o VAT, należy stosować mechanizm odwrotnego obciążenia - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29.11.2019 r. nr 0115-KDIT1-3.4012.609.2019.2.AT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik A, będący czynnym podatnikiem VAT, działa bezpośrednio ...