-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... ust. 1 ustawy o VAT, jeśli decydujemy się na kasową metodę rozliczania VAT-u, powinniśmy pisemnie poinformować o tym nasz urząd skarbowy w terminie do końca miesiąca poprzedzającego okres (kwartał), za który będziemy stosować tę metodę, czyli np. do końca grudnia, jeśli chcemy rozliczać VAT ... który będzie dokonywała rozliczenia VAT jako mały podatnik ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... z odwróconym VAT-em w październiku, to ich nabywca musi z tego tytułu VAT rozliczyć w tym miesiącu, nawet gdy samą fakturę sprzedawca ... VAT. Skąd utrudnienie? W przypadku świadczenia usług budowlanych i budowlano montażowych, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury (mówi o tym art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT ...
-
Fiskus musi mieć konkretny powód aby przedłużyć termin zwrotu VAT
... przedsiębiorcy nadwyżki VAT. Jeden z warszawskich przedsiębiorców, nękany kolejnym takim wydłużaniem kontroli, wniósł na te działania skargę do sądu i uzyskał ochronę. Mimo wyroku organ nie zamierzał jednak zwracać kwoty należnego przedsiębiorcy podatku. Zamiast tego wniósł skargę kasacyjną. Zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o VAT (Dz.U. 2004 ...
-
Samochód dla firmy a podatek VAT
... ust. 3–5a ustawy o VAT). Chcąc zaoszczędzić na podatku, przed dokonaniem transakcji sprawdź dokładnie, czy interesujący Cię typ i model samochodu spełnia kryteria pozwalające na pełne odliczenie VAT ...
-
Nadpłata w VAT a rozwiązanie spółki cywilnej
... VAT. Uważa się, że spółka traci swój byt prawny - jako podatnik podatku VAT - z chwilą zaistnienia przyczyny rozwiązania spółki. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej i ustawy o VAT ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: zwrot nakładów a VAT
... fakturą VAT. Zdarzenie to należy za to udokumentować dokumentem źródłowym - zgodnym z przepisami o rachunkowości - które dla rozrachunków z kontrahentami przewidują dokumenty w postaci rachunków i not. Podstawa prawna: art. 2 pkt 6, art. 5 ust. 1 ustawy o VAT; art. 676 kc. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ...
-
VAT: miejsce świadczenia usług w 2010 r.
... siedziby usługobiorcy. Stosowne regulacje w tym zakresie znalazły się w art. 28b ustawy o VAT, który mówi że miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz ... w przypadku usług świadczonych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (art. 28c ustawy o VAT). Ustawa nie wyjaśnia jednak, jak należy postąpić w sytuacji, gdy dana usługa ...
-
Odliczenie VAT gdy podatnik niezarejestrowany
... ust 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... powstania obowiązku podatkowego trzeba z tego tytułu zapłacić podatek VAT. Przypomnijmy w tym miejscu, że w przypadku ... VAT (z wyjątkami, gdy transakcja nie jest uznana za WNT). Środek transportu czyli co? W praktyce może powstać tutaj jeszcze jedna wątpliwość. Mianowicie kiedy mamy do czynienia ze środkiem transportu? W art. 2 pkt 10 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: przesyłka ze zwolnieniem z podatku VAT?
... kosztów, który nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podstawa opodatkowania nie obejmuje kwot otrzymanych przez podatnika od nabywcy lub klienta jako zwrot wydatków poniesionych w imieniu i na rachunek tego nabywcy lub klienta. Zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót (z zastrzeżeniem przypadków ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... na terytorium kraju. I tak sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju została określona w Polskiej ustawie o VAT w art. 2 pkt 23. Rozumie się przez nią dostawę towarów wysyłanych ... jak sprzedaż wysyłkowa. Wyjątki w tym zakresie znalazły się w art. 23 ust. 11 i 13 ustawy o VAT. Dotyczą one: nowych środków transportu towarów, które są instalowane lub ...
-
Odwrócony VAT na komórki i tablety od lipca. Prezydent podpisał ustawę
Prezydent Bronisław Komorowski podpisał nowelizację ustawy o podatku VAT, rozszerzający stosowanie mechanizmu tzw. odwróconego obciążenia VAT. Od lipca mechanizmem tym zostaną objęte telefony komórkowe, laptopy, tablety i konsole do gier. Zmiana ma ograniczyć skalę wyłudzeń podatku VAT. Odwrócone obciążenie VAT polega na przeniesieniu obowiązku ...
-
WNT używanego samochodu osobowego: rozliczenie VAT
... go rejestrować, nie wypełnia wskazanych wyżej obowiązków, a zakup rozlicza jednie poprzez deklarację VAT. Podstawa opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów została określona w art. 30a w zw. z art. 29a ust. 1, 6, 7, 10 i 11 ustawy o VAT. Mówiąc w pewnym uproszczeniu, jest nią kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić ...
-
Korekta deklaracji a sankcje VAT i odsetki podatkowe
... lub postępowania podatkowego niezłożenia deklaracji, mimo ciążącego obowiązku oraz braku zapłaty podatku. Sankcje VAT Odsetki to często jednakże nie jedyna kara finansowa, jaką przyjdzie podatnikowi zapłacić. Art. 112b ust. 1 ustawy o VAT bowiem mówi, iż w razie stwierdzenia, że podatnik: w złożonej deklaracji podatkowej wykazał: a) kwotę ...
-
Kurs na prawo jazdy zwolniony z VAT
... nauki jazdy. W związku wątpliwościami jakie pojawiły się w wyniku nowelizacji ustawy o VAT na gruncie opodatkowania szkoleń chciał uzyskać wiążącą informację o tym w jaki sposób powinien od nowego roku rozliczać VAT. Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt. 29 zwolnieniu podlegają usługi kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
... Dlatego mali przedsiębiorcy bardzo często decydują się, kosztem braku możliwości odliczania VAT naliczonego, na zwolnienie podmiotowe przewidziane w ustawie o VAT. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tego przywileju. Stosownie do art. 113 ustawy o VAT zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży ...
-
Umowa najmu: podatek od nieruchomości a VAT
... się uzasadnione obawy, czy ta czynność podatkiem VAT nie powinna być obciążona. Przypomnijmy bowiem, iż zgodnie z 29 ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania jest co do zasady obrót. Obrotem z kolei jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku (VAT). Kwota należna obejmuje natomiast całość świadczenia ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... i maksymalnie na 30 dni przed tymi zdarzeniami (mówi o tym art. 106i ustawy o VAT). Co za tym idzie, obecnie nic nie stoi na przeszkodzie, aby ... dokonany zakup jest związanym z wykonywaniem przez nabywcę czynności opodatkowanych. Samo prawo do odliczenia VAT u nabywcy powstaje zaś co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym zostaną spełnione ...
-
Sankcje VAT: mniej firm będzie płacić podatki w Polsce!
... ostatecznie kształt nowelizacji ustawy o podatku VAT, jaka obowiązuje od 1 stycznia 2017 roku. Niestety istnieją obawy, że owa reforma ... Problem numer cztery, to drakońskie kary za tygodniowe nawet opóźnienie w zapłacie należnego podatku VAT – sięgające nawet 30% obliczonej kwoty (dotychczas groziły najwyżej niewielkie odsetki). Ustawodawca nie ...
-
Nowe obowiązki sprawozdawcze w zakresie VAT
... wdrożyć w swojej firmie nowe procedury w zakresie sposobu rozliczania usług oraz częstotliwości składania deklaracji podsumowujących. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia orga¬nów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT”!
-
Fiskus: za niezapłacony VAT odpowie nabywca?
... opracowało projekt nowelizacji ustawy o podatku VAT oraz Ordynacji podatkowej, mający zapobiegać wyłudzaniu zwrotu podatku VAT w obrocie stalą oraz paliwami. Zdaniem ekspertów oraz przedsiębiorców, ministerialny projekt wprowadza za daleko idące rozwiązania, polegające m.in. na odpowiedzialności nabywcy za podatek VAT niezapłacony przez dostawcę ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu na potrzeby odliczenia VAT
... wymaganych przepisami prawa. Swobody takiej nie ma natomiast w przypadku informacji składanej naczelnikowi urzędu skarbowego. Stosownie do art. 86a ust. 7 ustawy o VAT ewidencja powinna zawierać następujące elementy: numer rejestracyjny pojazdu samochodowego; dzień rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji; stan licznika przebiegu pojazdu ...
-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
... nastąpi poprzez odpowiednie umniejszenie czynszu. Jak w takim przypadku na potrzeby VAT ustalić podstawę opodatkowania usługi najmu? Ma to być kwota faktycznie otrzymana ... takim remontem nie powinien mieć wpływu na rozliczenie VAT od samego najmu. Generalna zasada wyrażona w art. 29a ustawy o VAT mówi, że podstawą opodatkowania jest wszystko, co ...
-
Koszty wysyłki towarów z Internetu a podatek VAT
... obciążany jest klient jako kwotę brutto). W ocenie autora odrębne obciążanie klientów kosztami wysyłki nie jest prawidłowe. Zgodnie bowiem z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania (obrotem) jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy ...
-
Zwrot VAT a dodatkowa weryfikacja jego zasadności
... była skutkiem wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 13 października 2008 r. (sygn.akt. K 16/07)? Rzecznik Praw Obywatelskich zarzucał art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT brak określenia przesłanek wszczęcia postępowania oraz maksymalnego terminu prowadzenia przez organ podatkowy postępowania wyjaśniającego. Trybunał Konstytucyjny nie stwierdził ...
-
Stawka VAT na remont dużego domu lub mieszkania
... podatku, w wysokości 8%. Preferencja ta obejmuje usługi wykonywane w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym, co wynika bezpośrednio z zapisu art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, w myśl którego 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części ...
-
Terminy wystawiania faktur VAT w 2014 r.
... niezależnie od tej czynności, wraz z dostawą towaru lub wykonaniem usługi. Od nowego roku, o tym, jak wystawiać faktury, przedsiębiorca dowie się z ustawy o VAT, a nie, jak do tej pory, z rozporządzenia w sprawie faktur – tu, inaczej niż obecnie, określony będzie jedynie niewielki zakres, który nie znalazł ...
-
Korekta faktury VAT: jak potwierdzić otrzymanie?
... powinno wyglądać takie potwierdzenie? - tego ustawodawca nie sprecyzował. Zgodnie z § 16 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25.05.2005 r. w sprawie zwrotu podatku ... i radiokomunikacyjnych oraz usług wymienionych w poz. 138 i 153 załącznika nr 3 do ustawy o VAT Jeżeli korekta faktury nie dotyczy żadnej z wyżej wymienionych czynności ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania usług
... stycznia 2010 r. wprowadziła kilka nowych pojęć. Niestety nie podaje ich definicji. Można jednak się tutaj posiłkować przepisami unijnymi. Art. 28b ustawy o VAT mówi, iż co do zasady miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcom posiada siedzibę lub ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... art. 82 ust. 3, mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne. Zgodnie z 96 ust. 4 ustawy, naczelnik urzędu skarbowego rejestruje podatnika i potwierdza jego zarejestrowanie jako „podatnika VAT czynnego” lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”. W myśl art. 96 ust. 5 ustawy, jeżeli podmioty, o których mowa w ust ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... . 96 ust. 4 ustawy – naczelnik urzędu skarbowego po weryfikacji danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym rejestruje podatnika jako „podatnika VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na wniosek podatnika potwierdza to zarejestrowanie. Stosownie do art. 96 ust. 5 pkt 2 ustawy, jeżeli ...
-
Kiedy faktura VAT dokumentująca sprzedaż dla rolnika ryczałtowego?
... podstawie art. 82 ust. 3, mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne (art. 96 ust. 3 ustawy). Zgodnie z art. 96 ust. 4 ustawy naczelnik urzędu skarbowego po weryfikacji danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym rejestruje podatnika jako „podatnika VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... . 96 ust. 4 ustawy, naczelnik urzędu skarbowego po weryfikacji danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym rejestruje podatnika jako „podatnika VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na wniosek podatnika potwierdza to zarejestrowanie. Zgodnie z art. 96 ust. 4a ustawy, naczelnik urzędu ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... „Faktura VAT marża”, na podstawie § 5 ust. 8 rozporządzenia w zw. z art. 120 ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług. Ponadto, w świetle art. 109 ust. 3 ustawy, podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są ...
-
Sprzedaż gruntu przez rolnika w podatku VAT
... prawnych, zwłaszcza art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, działalność rolnika uznawana jest za działalność gospodarczą. Zatem rolnik prowadzący szczególną działalność gospodarczą, tj. działalność rolniczą w ramach gospodarstwa rolnego i w jej zakresie jest zarówno producentem, jak i usługodawcą, jest podatnikiem VAT. Istotnym jest zamiar prowadzenia takiej ...