ust.4 ustawy o vat, (strona 19/119) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › ust.4 ustawy o vat

VAT a sprzedaż usług poza granicami RP

... braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności - miejsce stałego zamieszkania, z zastrzeżeniem ust. 2-6 i art. 28. Natomiast stosownie do art. 27 ust. 3 ustawy o VAT w przypadku gdy usługi, o których mowa w ust. 4, są świadczone na rzecz : osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości ...

Tematy: podatek vat, miejsce świadczenia usług, vat w Unii Europejskiej, podatek od towarów i usług, transakcje wewnątrzwspólnotowe
Faktura VAT-MP a odliczenie VAT

... faktury zobowiązany jest do odprowadzenia do urzędu skarbowego VAT należnego z niej wynikającego. Nabywca natomiast uzyskuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Szczególne uregulowania w tym zakresie dotyczą jednak m.in. faktur VAT-MP. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ...

Tematy: odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat, częściowe odliczenie vat, vat naliczony, faktura vat, faktura VAT-MP
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku

... daty: datę rozpoczęcia wykonywania czynności opodatkowanych (rejestracja w zakresie VAT) oraz datę rozpoczęcia wykonywania czynności wewnątrzwspólntowych (a więc zarejestrowania się jako podatnik VAT UE). Dlaczego takie rozbicie? Otóż art. 97 ust. 5 ustawy o VAT wskazuje, iż zwrot podatku VAT wydłuża się do 180 dni jeżeli podatnik zarejestrował się ...

Tematy: zwrot vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, termin zwrotu vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, kaucja gwarancyjna w vat
Leasing samochodu: zmiana umowy a odliczenie VAT

... umowa została podpisana przed wejściem w życie obecnej ustawy o VAT – przysługują mu nabyte wcześniej uprawnienia, tym samym w dalszym ciągu może odliczać podatek VAT w pełnej wysokości, nawet jeżeli obecnie samochód ten nie spełnia wymogów określonych w art. 86 ust. 3 obecnej ustawy o VAT. Pamiętać jednak należy o spełnieniu wyżej wskazanych ...

Tematy: leasing samochodów, samochód w leasingu, odliczenie podatku vat, vat naliczony
Otrzymany zadatek a podatek VAT

... . 19 ust. 11 ustawy o VAT, zgodnie z którym na podatniku spoczywa obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT w przypadku otrzymania zadatku tytułem zabezpieczenia sprzedaż nieruchomości jest zgodny z prawem Unii Europejskiej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 19 ust. 11 ustawy ...

Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, zaliczka, zadatek
Na wykonanie ogrodzenia 22-proc. stawka VAT

... bramy, furtki i ogrodzenia w obiektach budownictwa mieszkaniowego podlega opodatkowaniu stawką właściwą dla dostawy określonego towaru. Zauważyć należy, iż przepis art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT, powołany przez Wnioskodawcę, obowiązywał do dnia 31 grudnia 2007r., a zatem nie ma zastosowania w przedmiotowej sytuacji, gdyż jak wynika ...

Tematy: stawki vat, preferencyjna stawka vat, stawka vat, 7-proc. stawka VA, budownictwo mieszkaniowe, infrastruktura towarzysząca, infrastruktura
Zwolnienie podmiotowe z VAT od 2009 r.

... w trakcie roku Znowelizowany został także z dniem 01 stycznia 2009 r. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT. W obecnym kształcie wskazuje on, iż podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5 (czyli opodatkowanych podatkiem VAT) jest zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie ...

Tematy: zwolnienie podmiotowe vat, zwolnienie z vat, podatek vat, podatnik vat, zwolnienia podatkowe vat
Import usług - nowa definicja podatnika VAT

Począwszy od 1 grudnia 2008 r. obowiązuje nowe brzmienie art. 17 ust. 4 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu podatnikami VAT są również osoby fizyczne i prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, będące usługobiorcami usług świadczonych przez podatników nieposiadających siedziby, stałego ...

Tematy: import usług, import, podatnik vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT

... dana czynność jest opodatkowana czy też zwolniona, zależeć będzie prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego. Wynika to wprost z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT: W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...

Tematy: stawki vat, podatek vat, podatek od towarów i usług, stawka vat, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, odliczenie vat, vat naliczony
Wieczyste użytkowanie gruntu i sprzedaż budynku a VAT

... grunt oddany w wieczyste użytkowanie nie podlega zwolnieniu od VAT. Natomiast budynki - o ile spełniają przesłanki określone w ustawie o VAT - korzystają ze zwolnienia od tego podatku. Począwszy od 1 grudnia 2008 r. przepisy ustawy o VAT jednoznacznie wskazują, że art. 29 ust. 5 ustawy o VAT nie stosuje się do czynności oddania w użytkowanie ...

Tematy: użytkowanie wieczyste, opodatkowanie vat, prawo użytkowania wieczystego, stawki vat, zwolnienie z vat
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT

... . W ostatniej nowelizacji ustawy o VAT ustawodawca zdecydował się więc na radykalną zmianę - dotychczasowy przepis (ust. 10a) został wykreślony. Zamiast specjalnej zasady ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT. Aby skorzystać ze ...

Tematy: nieodpłatne przekazanie w vat, vat należny, nieodpłatne przekazanie towarów, podstawa opodatkowania, przekazanie darowizny
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT

... VAT wynosi 180 dni. Ma to bardzo istotne znaczenie w przykładzie podanym we wstępie. Otóż nasz podatnik zajmuje się wykonywaniem usług budowlanych. Dla tego typu czynności ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT ...

Tematy: zwrot vat, zwrot podatku, termin zwrotu vat, obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także

... opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Na podstawie delegacji zawartej w art. 106 ust. 8 ustawy o VAT, szczegółowe zasady dotyczące faktur uregulowane zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008r ...

Tematy: faktura vat, faktura, faktura korygująca, korekta faktury, elektroniczne faktury, faktury vat
Nieodpłatne przekazanie towarów a VAT

... części. Powyższego nie stosuje się jedynie do przekazywanych drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek (art. 7 ust. 3 ustawy). Analizując art. 7 ust. 2 ustawy o VAT dochodzimy do wniosku, iż ma on zastosowanie jedynie w sytuacji, gdy nieodpłatne przekazanie towarów nie jest związane z prowadzonym przez ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie vat, przekazanie darowizny, przekazania na potrzeby osobiste
VAT od wydatków na użytkowanie samochodu osobowego

... (art. 86 ust. 7 ustawy o VAT). Z nielicznymi wyjątkami odliczyć podatku VAT nie można także z faktur dokumentujących zakup paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych (art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT) . Powyższe przepisy nic nie mówią natomiast o ograniczeniu odliczenia podatku VAT w stosunku do ...

Tematy: odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, odliczenie vat, odliczenie vat od paliwa, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT

... sprawy zasadne było wystawienie faktury VAT i opodatkowanie sprzedaży ze stawką krajową, gdyż odbyła się ona na terytorium Polski. W przedmiotowej sytuacji w odniesieniu do transakcji dokonanej przez Wnioskodawcę na rzecz kontrahenta z Danii zastosowanie znajdzie przepis art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, zgodnie z którym miejscem dostawy towarów ...

Tematy: WDT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, stawki vat, zerowa stawka vat
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT

... podatek VAT zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 7 ustawy o VAT. Po zakończeniu podstawowego okresu leasingu podatnik samochód ten wykupił w celu jego dalszej odsprzedaży. Czy w takiej sytuacji ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej wykup? Na wstępie przypomnijmy, iż wyżej wskazany art. 86 ust. 7 ustawy o VAT ...

Tematy: odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, odliczenie vat, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach
Roczna korekta VAT a księga podatkowa

... to nie przysługuje (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego jest ustalana proporcja i zaokrągla w górę do najbliższej liczby całkowitej (art. 90 ust. 4 ustawy o VAT). Tak ustaloną proporcję stosuje podatnik ...

Tematy: korekta vat, roczna korekta vat, Korekta, PKPiR, księga przychodów i rozchodów
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT

... art. 19 ust. 11 ustawy o VAT mówi, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Kolejny z wyjątków dotyczy sprzedaży wysyłkowej. W art. 19 ust. 13 pkt 6 ustawy o VAT ustawodawca wskazał bowiem ...

Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, obowiązek podatkowy w vat, sprzedaż wysyłkowa
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT

... wydania towaru lub wykonania usługi. Tak stanowią art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o podatku VAT. Powyższe nie ma jednak zastosowania do każdej czynności. Jednym z wyjątków są właśnie usługi transportowe. Jak bowiem stanowi art. 19 ust. 13 kt 2 lit. a) ustawy o VAT, w przypadku transportu osób i ładunków kolejami, taborem samochodowym, statkami ...

Tematy: faktura vat, faktura korygująca, korekta faktury, obowiązek podatkowy vat, vat należny
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT

... VAT odliczyć nie mógł, przy sprzedaży będzie mógł zastosować zwolnienie. Aby jednak powyższe mogło mieć zastosowanie, dany towar musi spełniać warunki towaru używanego. Te zostały określone w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...

Tematy: towary używane, podatek vat, opodatkowanie dostawy towaru, dostawa, dostawa towaru, dostawa towarów używanych, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie z vat
Usługi budowlane: faktura VAT a PKWiU/PKOB

... VAT. Ust. 7 tego przepisu nakazuje, lecz jedynie w sytuacji, gdy dostawa towarów lub świadczenie usług jest zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy bądź na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy ...

Tematy: faktura vat, usługi budowlane, usługi budowlane vat, faktura PKWiU, PKWiU, PKOB
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT

... VAT wynosi 85%. W jakiej wysokości przedsiębiorca powinien ustalić kwotę przysługującego odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tego samochodu? W opisanym przykładzie należy zwrócić uwagę na dwa ograniczenia wynikające z ustawy o VAT. Pierwsze zostało umieszczone w art. 86 tejże ustawy, drugie w art. 90-91. Otóż art. 86 ust. 3 ustawy o VAT ...

Tematy: proporcja vat, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, odliczenie podatku vat, vat naliczony, samochód firmowy, częściowe odliczenie vat
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy

... (art. 19 ust. 4 ustawy o VAT). Jak łatwo zauważyć, przytoczone przepisy wskazują ostateczny termin powstania obowiązku podatkowego. Milczą natomiast w kwestii, gdy faktura zostanie wystawiona wcześniej. Także przepisy rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT w zakresie wystawiania faktur nie precyzują tej kwestii. §9 ust. 1 tego rozporządzenia ...

Tematy: faktura vat, rozliczenie vat, vat należny, obowiązek podatkowy vat, faktury vat
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT

... art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży u tych podatników przekroczy kwotę zwolnienia, traci ono moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Obowiązek podatkowy powstaje tutaj z momentem jej przekroczenia, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad limit zwolnienia. Co istotne, jak mówi art. 109 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku ...

Tematy: ewidencja vat ewidencjonowanie sprzedaży, obowiązki podatnika, zwolnienie podmiotowe vat
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT

... zasady są opodatkowane 22% stawką podatku VAT. Tutaj ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek. Zgodnie bowiem z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, stawkę podatku w wysokości 0% stosuje się do usług transportu międzynarodowego. Transportem takim jest z kolei (art. 83 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT) przewóz lub inny sposób przemieszczania towarów ...

Tematy: zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego, vat należny, usługi transportowe, transport międzynarodowy, stawki vat, transport towarów
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty

... VAT. Art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...

Tematy: częściowe odliczenie vat, samochód osobowy w podatkach, samochody używane, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, korekta vat
Transport towarów poza UE a podatek VAT

... podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów (art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy od tego typu usług powstaje na takiej samej zasadzie, jak przy „zwykłym” transporcie krajowym. Zastosowanie znajdzie tutaj zatem art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy o VAT, zgodnie z którym w przypadku usług transportowych towarów obowiązek ...

Tematy: zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego, vat należny, usługi transportowe, transport międzynarodowy, stawki vat, transport towarów
Faktura VAT dla osoby prywatnej: numer NIP

... wystawić (art. 106 ust. 4 ustawy o VAT). Wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur, o którym mowa wyżej, nie stosuje się ponadto także do sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu, które w każdym przypadku muszą być potwierdzone fakturą (art. 106 ust. 5 ustawy o VAT). Jak już wskazano wyżej ...

Tematy: faktury vat, faktura vat, faktura, forma faktury, odbiorca na fakturze
Samochód ciężarowy na osobowy: zmiana a VAT

... całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, przysługuje prawo do odliczenia VAT w wysokości 60% kwoty wykazanej w fakturze, nie więcej jednak niż 6.000 zł. Ograniczenie to nie dotyczy pojazdów wymienionych w art. 3 ust. 2 ustawy z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz ...

Tematy: podatek vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie vat, częściowe odliczenie vat, korekta vat
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT

... ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT) oraz nabywca będzie zobligowany do rozliczenia VAT od kwoty brutto (art. 29 ust. 18a ustawy o VAT), nabycie złomu dokumentowane jest dla potrzeb podatku VAT tzw. fakturą wewnętrzną, która może być wystawiona w sposób zbiorczy dla wszystkich transakcji na koniec okresu rozliczeniowego (art. 106 ust. 7 ustawy o VAT), VAT ...

Tematy: sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, zmiany w vat
Samochód "ciężarowy": korekta VAT

... ust. 5c ustawy o VAT pełni art. 3 ust. 4 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r., który mówi, że w przypadku gdy w pojeździe, dla którego wydano stosowne zaświadczenie, zostały wprowadzone zmiany, w wyniku których pojazd nie spełnia wymagań określonych w art. 3 ust. 2 pkt 1-4 tejże ustawy ...

Tematy: odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, samochód firmowy, samochód w firmie, korekta vat, samochód osobowy w podatkach
Sprzedaż samochodu: korekta VAT

... ? Odpowiedź eksperta Przeważające stanowisko organów podatkowych sugeruje, że korekta powinna zostać dokonana. Organy uzasadniają to stanowisko brzmieniem art. 91 ust. 7 ustawy o VAT "Przepisy ust. 1-6 (korekta podatku naliczonego, w tym związanego z zakupem środków trwałych) stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy podatnik miał prawo do obniżenia ...

Tematy: odliczenie podatku vat, częściowe odliczenie vat, samochód osobowy w podatkach, vat należny, zwolnienie z vat, samochody używane
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT

... podatku VAT? Będzie to polski przedsiębiorca, na rzecz którego usługi te są świadczone. Art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ... ustawy o VAT rozumie się przez niego świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4), a co za tym idzie rozliczyć podatek VAT. Czy jednak mimo tego, że VAT ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie vat, vat należny, rozliczenie vat, usługi budowlane, rejestracja vat
Niedobór zawiniony towaru = korekta VAT

... Reasumując, zakwalifikowanie niedoborów do kategorii niedoborów zawinionych skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego w trybie art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT”!

Tematy: Niedobór, niedobór towaru, vat naliczony, rozliczenie vat, korekta vat