-
CIT Estoński - nowe zasady od 2023 roku. Jakie zmiany i warunki?
... formalnym W nowelizacji uszczegółowiono także moment, w którym należy złożyć zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych (ZAW-RD) ). Zmiana ma szczególne znaczenie dla podatników przystępujących do Estońskiego CIT w ciągu roku podatkowego. Po wejściu w życiu nowelizacji (co skutkuje zmianą brzmienia ust. 5 art ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, stawka podatku CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Polski Ład, rok 2023 -
Szczególne dochody dziecka a rozliczenie PIT rodziców
Gdy dziecko jest pełnoletnie ale nadal się uczy, rodzice bardzo często mogą korzystać z preferencji podatkowych związanych z wychowywaniem swoich pociech. Uprawnienie do nich przysługuje pod warunkiem, że dochód dziecka nie występuje lub jest na odpowiednio niskim poziomie. Nadto część przychodów dyskwalifikuje korzystanie z preferencji. Ustawa o ...
Tematy: ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na dziecko, rozliczenie roczne, samotna matka, rozwód, brak dochodów, PIT-y, rok 2017, odliczenia od podatku 2017, rozliczenie podatku za 2017, ulga podatkowa 2017, ulgi podatkowe 2017, ulga podatkowa, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem -
Szczególne procedury rozliczania podatku VAT przy świadczeniu usług turystyki
... kosztami poniesionymi przez podatnika w związku ze świadczoną usługą dla bezpośredniej korzyści turysty. W celu skorzystania z tej procedury powinno się spełnić następujące warunki: podatnik działa na rzecz nabywcy usługi we własnym imieniu i na własny rachunek oraz nabywa usługi dla bezpośredniej korzyści turysty. W przypadku ...
-
Handel paliwem: zaległości podatkowe sprzedawcy zapłaci nabywca
... wynosiła co najmniej 3 mln zł. podatnik nie będzie odpowiadać za zaległości podatkowe także w przypadku gdy wykaże, że szczególne okoliczności towarzyszące dostawie towarów lub szczególne warunki na jakich została ona dokonana były uzasadnione zwykłą praktyką handlową, w szczególności przyznanym zwyczajowym rabatem. Organ podatkowy nie będzie ...
-
Wyżywienie żołnierzy a przychód i podatek dochodowy
... . 21 ust. 1 pkt 11a ustawy są następujące okoliczności: * świadczenia te muszą wynikać z zasad bezpieczeństwa i higieny pracy (w tym ze względu na szczególne warunki i charakter pełnionej służby), * beneficjentami tych świadczeń są osoby pozostające w stosunku służbowym, * świadczenia te muszą być przyznane na podstawie odrębnych ustaw ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... dnia 1 kwietnia 2011 r. ustawodawca przewidział szczególne reguły dotyczące opodatkowania dostawy złomu, w myśl których po spełnieniu pewnych wymogów określonych w art. 17 ... ust. 1 pkt 7 „samonaliczenie’ VAT przez nabywcę ma miejsce, o ile zostaną spełnione następujące warunki: przedmiotem dostawy są towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o ...
-
Impreza integracyjna to coś więcej niż usługa gastronomiczna
... towarów/usług należących do wymienionego grupowania statystycznego, spełniających określone warunki sprecyzowane przez ustawodawcę w rubryce „nazwa towaru lub usługi (grupy towarów lub ... i niezależnych świadczeń, które należy oceniać oddzielnie. Kwestia ta ma szczególne znaczenie z punktu widzenia podatku VAT, w szczególności dla zastosowania stawek ...
-
Procedura marży czyli podatek VAT od zysku
... od towarów i usług. Oznacza to, że nie każdy towar może podlegać tym szczególnym uregulowaniom, a dodatkowo należy zwrócić uwagę także na szczególne warunki stosowania procedury. Towary objęte procedurą W pierwszej kolejności, aby ustalić jakie towary mogą korzystać z tej szczególnej procedury, należy zapoznać się z definicjami ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
... z późn. zm.) regulują m.in. szczególne zasady opodatkowania stron leasingu finansowego, które mają zastosowanie tylko, jeżeli umowa leasingu spełnia warunki, o których mowa w art. 17f ust. 1 ustawy. Umowa leasingu dla celów podatkowych ma charakter leasingu finansowego, gdy spełnione są warunki: 1. umowa leasingowa musi być zawarta ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia. Spółka z tym kontrahentem nie ma jednak zawartej stałej umowy ramowej lub innego rodzaju umowy handlowej, precyzującej warunki współpracy na dostawę sprzętu komputerowego, części komputerowych czy komputerów przenośnych. Zakupy takie dokonywane są na zasadzie zamówień telefonicznych lub „mailowych ...
-
Składy podatkowe czyli sposób odroczenie zapłaty akcyzy
... ZUS. Nie powinno być także prowadzone postępowanie egzekucyjne, likwidacja czy postępowanie upadłościowe w stosunku do wnioskodawcy. Ustawodawca stawia także szczególne warunki podmiotom prowadzącym skład podatkowy, którzy nie powinni być skazani prawomocnym wyrokiem za przestępstwo przeciwko wiarygodności dokumentów, mieniu, obrotowi gospodarczemu ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... dane konsumenta, na którego rzecz dokonano wysyłki towarów. Czy i pod jakimi warunkami płatność za pośrednictwem agenta rozliczeniowego może spełniać powyższe warunki przewidziane przepisami rozporządzenia Ministra Finansów? Konstrukcja płatności za pośrednictwem agenta polega na uiszczaniu środków przez kupującego na rachunku agenta, a następnie ...
-
Szczepionka przeciwko grypie bez podatku dochodowego
... tych ustaw (pkt 11), * świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, wynikające z zasad bezpieczeństwa i higieny pracy, w tym ze względu na szczególne warunki i charakter pełnionej służby, przysługujące osobom pozostającym w stosunku służbowym, przyznane na podstawie odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ...
-
Darowizna z konta depozytowego notariusza zwolniona z podatku
... od spadków i darowizn, jest zwolnione z podatku od darowizny, jeżeli zostaną spełnione łącznie warunki wymienione w art. 4a ust. 1 pkt 1 i 2, tj. fakt otrzymania darowizny ... w przypadku umów cywilnoprawnych zawartych pod warunkiem zawieszającym ustawodawca przewidział szczególne rozwiązanie w zakresie powstania obowiązku podatkowego w podatku od ...
-
Dywidenda z brytyjskiej spółki z podatkiem CIT
... granicą, które podlegają tam opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast szczególne zasady dotyczą opodatkowania uzyskiwanych dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych ... (EOG) oznacza to, że nie będą spełnione wszystkie warunki określone w art. 20 ust. 3 ustawy o CIT. W konsekwencji w przedmiotowej sprawie nie znajdzie ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... przekazania towarów ocenić należy co do zasady jako spełniające pozytywne warunki uznania kosztowości danego wydatku w świetle art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o ... rozpoznania wydatku netto. Jak jednak pokazuje orzecznictwo, mogą istnieć sytuacje szczególne, w których możliwe jest korzystne rozliczenie. Ważne orzeczenie WSA Wydatki na nabycie ...
-
Usługi turystyki i VAT marża: strony transakcji muszą być znane
... zwrócić uwagę, że w stosunku do usług turystyki ustawodawca przewidział szczególne procedury, które dotyczą m.in. określania podstawy opodatkowania tych usług. I tak, stosownie ... , że elementem usługi turystyki są usługi zakwaterowania. Należy jednak zwrócić uwagę na warunki jakie muszą być spełnione, aby podatnik mógł pomniejszyć kwotę należną od ...
-
Ulgi mieszkaniowej nie można odziedziczyć?
... powoduje określone konsekwencje, dla których przewidziane są szczególne formy postępowania. Zgodnie z art. 97 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, spadkobiercy podatnika, ... . ustawy nie jest prawem dziedzicznym, gdyż przysługuje wyłącznie podatnikowi, który spełni warunki do skorzystania z niego, zatem Wnioskodawczyni nie ma możliwości skorzystania z niej ...
-
Faktura do pobrania w formacie pdf to nie dowód
... nie docierałyby do klientów z opóźnieniem, co ma miejsce obecnie). Organy podatkowe stanęły na stanowisku, iż faktura w formie elektronicznej musi spełniać szczególne warunki, które są zawarte w rozporządzeniu ministra finansów z 14 lipca 2005 r. w sprawie faktur elektronicznych, a przedstawiona metoda takich warunków nie spełnia. Sprawa trafiła ...
-
Kompensaty a różnice kursowe
... oraz zapłata przy kosztach to warunki generujące powstanie podatkowych różnic kursowych. Wtedy możliwe jest ustalenie kursów sprzedaży i ... kompensaty w oparciu o przepisy, które znajdowały zastosowanie przed 1 stycznia 2007 r. W powyższym przypadku szczególne wątpliwości budzi wąska interpretacja terminu „zapłata”, zastosowana zarówno przez organy ...
-
Restrukturyzacja przedsiębiorstw: raje podatkowe
... ” czy stosowane zamiennie pojęcie „oazy podatkowej” wskazują, iż integralną częścią państw (terytoriów) uważanych za raje podatkowe są szczególne warunki dotyczące opodatkowania, w szczególności zaś opodatkowania dochodów z zagranicznych źródeł. Najbardziej charakterystyczną cechą wszystkich oaz podatkowych jest znikomy poziom opodatkowania ...
-
Zeznania podatkowe 2010: sposoby składania
... PIT w polskim urzędzie konsularnym. Trzeba być jednak przygotowanym na uiszczenie opłaty za przekazanie zeznania do kraju. Ponadto ustawodawca określił szczególne warunki terminowego złożenia zeznania podatkowego w odniesieniu do żołnierzy i członków załogi statku morskiego oraz osób osadzonych w zakładach karnych i aresztach śledczych. W myśl ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... towarów podlega co do zasady opodatkowaniu wg stawki podatku VAT w wysokości 0%. Aby jednak eksporter mógł ją zastosować, musi spełnić dodatkowe warunki. Szczegółowe regulacje w tym zakresie, dotyczące eksportu bezpośredniego, znalazły się w art. 41 ust. 4-9 ustawy o VAT. Zgodnie z nimi prawo do zastosowania ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... służbowego wynika z pozostałych aktów prawnych, np. z przepisów BHP. Są to ubrania mające na celu ochronę zdrowia i życia pracowników narażonych przez szczególne warunki pracy na powstawanie jakichkolwiek uszczerbków na zdrowiu. Będą nimi przykładowo ochronne kaski, okulary, rękawiczki dla pracowników pracujących na budowie, kombinezony ...
-
Podatek VAT od stali, złota i paliwa zapłaci nabywca?
... ) przypadający na dostawę tych towarów nie został lub nie zostanie wpłacony. Za uzasadnione podstawy projekt uznaje okoliczności towarzyszące dostawie lub szczególne warunki, na jakich została ona dokonana, w szczególności jeżeli cena za dostarczane towary była niższa od wartości rynkowej - z wyjątkiem sytuacji, w której podatnik ...
-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... oraz w przypadku, o którym mowa w art. 106a pkt 2 lit. a (art. 106e ust. 6 ustawy). Przywołany wyżej art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy określa szczególne warunki dla faktur wystawianych z tytułu dostawy towarów bądź świadczenia usług, gdy wartość należności nie przekracza kwoty 450 zł lub 100 EURO ...
-
Postępowanie karne skarbowe a przedawnienie podatków
... Wdający się w czasochłonny spór sądowoadministracyjny z fiskusem podatnik musi mieć tego świadomość. Zwłaszcza przedsiębiorca, dla którego powiedzenie „czas to pieniądz” ma szczególne znaczenie. Również dlatego, że to przedsiębiorcy, zgodnie z wydanymi 10 sierpnia 2017 r. wytycznymi Prokuratora Generalnego odnośnie do zasad prowadzenia postępowania ...
-
Umowa ramowa na świadczenie usług: ważny rachunek bankowy znany fiskusowi
... wielkość osiągniętego przychodu. W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu ...
-
inFakt Check: analiza podatkowych obietnic wyborczych PiS
... korzystających ze środków publicznych do zamieszczania ofert pracy w Centralnej Bazie Ofert Pracy i aplikacji ePraca. PiS chce również usunąć dodatek za szczególne warunki pracy z minimalnego wynagrodzenia. Dodatkowo partia zwraca uwagę na potrzebę aktywizacji zawodowej. W ramach działalności instytucji publicznych PiS proponuje stworzenie programu ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... za wynagrodzeniem przedmiot umowy do używania albo używania i pobierania pożytków. Oprócz tych ogólnych cech podatkowej umowy leasingu, ustawodawca wskazuje w przepisach warunki szczególne, które pozwalają na zaliczenie umowy leasingu do podatkowej umowy leasingu operacyjnego (art. 17b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) lub ...
-
Fiskus wyjaśnia: ulga w PIT dla młodych 2019/2020
... przychodów (w tym zasad opodatkowania), limitu ulgi, momentu uzyskania przychodów. Szczególne rozwiązania dotyczące roku 2019 r. – w tym w zakresie limitu ulgi – normuje art. 5 nowelizacji z ... umowy zlecenia zawartej z inną firmą. U każdego płatnika podatnik spełniał warunki do zastosowania ulgi dla młodych. Obawiając się jednak ewentualnej dopłaty ...
-
Opodatkowanie dywidendy podatkiem dochodowym
... Państwie. Szczególne zasady dotyczą wypłat dywidend na rzecz podmiotów mających siedzibę na terytorium Wspólnoty Europejskiej. Zwolnione są (art. 22 ustawy o CIT) od podatku dochodowego dochody (przychody) z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki: wypłacającym ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany czynny podatnik podatku od ... szczególne uregulowania dotyczące określenia wysokości przysługującej do odliczenia kwoty podatku naliczonego. Taka konstrukcja oznacza, że w sytuacji, gdy znajdzie zastosowanie szczególne ...
-
Zakup motocykla na wynajem z pełnym odliczeniem podatku VAT
... o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany czynny podatnik podatku od ... szczególne uregulowania dotyczące określenia wysokości przysługującej do odliczenia kwoty podatku naliczonego. Taka konstrukcja oznacza, że w sytuacji, gdy znajdzie zastosowanie szczególne ...
-
Specjalistyczne mleko dla dziecka poza ulgą rehabilitacyjną
... . 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś zasady i warunki dokonywania tych odliczeń określone zostały w ust. 7 i 7b-7g tego artykułu. Na ... zachwiane lub osób, które ze względu na specjalny stan fizjologiczny mogą odnieść szczególne korzyści z kontrolowanego spożycia określonych substancji zawartych w żywności – taki środek spożywczy ...