-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... 6 ustawy o pdop zawierają zastrzeżenie, że nie podlegają zaliczeniu w ciężar kosztów straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli utraciły one przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności. Decyzja o zaprzestaniu korzystania z cudzego środka trwałego, w którym przedsiębiorca dokonał nakładów ...
-
Ulga na złe długi w PIT i CIT na wzór tej w podatku VAT
... , zmniejszenia dochodu można dokonać w kolejnym okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym podatnik nabył do niego prawo. W sytuacji wystąpienia straty z działalności wierzyciel dokonuje jej zwiększenia o wartość nieuregulowanej wierzytelności, natomiast w przypadku, gdy wartość wierzytelności jest wyższa niż wartość podstawy opodatkowania ...
-
Likwidacja firmy a strata podatkowa
... została poniesiona. Podsumowując zatem, nasz podatnik nie może odliczyć poniesionej straty z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej od dochodów uzyskanych z innych źródeł – w naszym przypadku ze stosunku pracy. Ponieważ zamierza działalność zlikwidować - straty nie będzie mógł odliczyć – wygaśnie bowiem źródło przychodów, z tytułu którego ...
-
Rozliczenie liniowych dochodów z firmy i zagranicznej umowy o pracę
... Polsce tylko i wyłącznie dochodów z Działalności Gospodarczej opodatkowanych podatkiem liniowym i nie będzie zobowiązany do wykazania dochodów osiągniętych na terytorium Szwecji z tytułu umowy o pracę. W celu rozliczenia dochodów będzie zobowiązany złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) PIT-36L. Do wskazanego zeznania ...
-
Działalność gospodarcza a roczne rozliczenie 2007
... składanym za 2007 r., PIT-36, Podatnik może od dochodu z działalności gospodarczej odliczyć maksymalnie 50% straty poniesionej w roku 2006 r. czyli 10.000 zł. Wynika to z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym, o wysokość straty ze źródła przychodów poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... z wprowadzonym w art. 16 ust. 1 pkt 6 updop ograniczeniem, straty w nie w pełni umorzonych środkach trwałych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są następstwem likwidacji spowodowanej utratą przydatności gospodarczej danego środka, na skutek zmiany rodzaju działalności (czyli jeżeli środek trwały utracił przydatność gospodarczą ...
-
Podatek liniowy 2015 formą opodatkowania dochodu
... Już tutaj jednak przedsiębiorca może odliczyć straty z lat ubiegłych (oczywiście z uwzględnieniem ustawowych ograniczeń), ... działalności, do której są stosowane przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że np. działalności gospodarczej prowadzonej na własne nazwisko nie można opodatkować skalą podatkową, zaś działalności ...
-
Kiedy prawa do ulgi uczniowskiej w PIT się nie dziedziczy?
... do zwrotu nadpłaty, zwrotu podatku lub różnicy podatku naliczonego, rozliczenie straty w następnych okresach rozliczeniowych, do obowiązków zaś - obowiązek zapłaty zaległości podatkowych ... tej działalności na własny rachunek. Podkreślić należy, że w świetle art. 97 § 2 o.p. czas prowadzenia (kontynuacji) tej działalności nie ma znaczenia” (wyrok ...
-
Kradzież towaru a podatek dochodowy
... być każdorazowo oceniane indywidualnie, w aspekcie; 1) całokształtu działalności prowadzonej przez podatnika, 2) okoliczności, które spowodowały powstanie straty, 3) udokumentowania strat (np. protokół opisujący zdarzenie, jego datę, przyczynę, dokładne obliczenie wielkości straty, uzupełniony o protokół policji, bądź zgłoszenie do instytucji ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... o PDOP), powstania straty będącej wynikiem likwidacji nie w pełni umorzonego środka trwałego, o ile środek ten nie utracił przydatności gospodarczej na skutek zmiany rodzaju działalności (art. 23 ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOF i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o PDOP). Wycofanie środka trwałego z działalności i przekazanie go na ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... samego rodzaju działalności to powstała strata będzie zawsze kosztem uzyskania przychodów. Oczywiście powstaje pytanie kiedy środek trwały utraci swoją przydatność gospodarczą. Na ten aspekt ustawowej przesłanki należy patrzeć przez pryzmat obiektywnych kryteriów ekonomicznych, które pozwolą przyjąć, że mimo konsekwencji w postaci straty działanie ...
-
Strata podatkowa: fiskus ma na kontrolę 5 a nie 10 lat
... straty nie jest rzadkością. Do tej pory przedsiębiorcy rozliczający stratę nie mogli być pewni swoich deklaracji aż przez 10 lat. To istotnie utrudniało prowadzenie działalności ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
... . Co do zasady w ramach normalnego toku działalności przedsiębiorcy podejmują bowiem decyzje uwarunkowane ekonomicznie i najlepsze z ich punktu widzenia dla dalszego funkcjonowania przedsiębiorstwa. Możliwość rozliczenia strat po połączeniu W świetle Ustawy CIT o wysokość straty poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód w najbliższych ...
-
Poniosłeś stratę z tytułu umorzenia obligacji? Podatku nie umniejszysz
... podatkowy? Wnioskodawczyni poniosła straty w wysokości 8.000 zł z obligacji spółki z o.o., której postępowanie upadłościowe zostało zakończone, a także w wysokości 78.000 zł z tytułu umorzonych obligacji Banku Y przez BFG i KNF. Wskazane wyżej wartości to kwoty zakupu obligacji. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej. Obligacje ...
-
Fundusze inwestycyjne i akcje a podatek
... fundusze kapitałowe działające na podstawie przepisów ustawy o działalności ubezpieczeniowej, z wyjątkiem funduszy emerytalnych, o których mowa ... dochodu, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesione w roku podatkowym oraz ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i dokumentacja cen transferowych
... to transakcje istotne, o dużej wartości, będące wynikiem podstawowej działalności Spółki, czy też transakcje mniej istotne, o niewielkich kwotach - uznał Dyrektor ... w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 4, mających istotny wpływ na wysokość ich dochodu (straty), lub b. ujmujący w roku podatkowym w księgach rachunkowych inne zdarzenia, których warunki ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... uzyskania przychodów mają w założeniu uwzględnić istotę i cel prowadzenia działalności gospodarczej, także specyfikę tej działalności, premiując wydatki służące jej rozwojowi i generowaniu przychodów. Stąd nawet takie rodzaje działań, które doraźnie powodują jedynie wydatki lub wręcz straty mogą być elementem strategii gospodarczej i nie muszą stać ...
-
Czy wcześniejsze zastosowanie się do wyniku kontroli podatkowej uniemożliwia korektę rozliczeń po wygranej w sądzie?
... kary Przedsiębiorcy zobowiązani są do dokonywania formalnych rozliczeń prowadzonej działalności z fiskusem. W tym celu składają zeznania podatkowe. Organ skarbowy ... odliczenie przez spółkę w deklaracji CIT-8 za 2015 r. straty w wysokości połowy z ponad 68 mln zł straty wykazanej w deklaracji za grudzień 2013 r. Stwierdzono, że w miesiącu tym ...
-
Kradzież towaru a koszty firmy
... elementem towarzyszącym działalności gospodarczej. Jednak nie zawsze poniesione straty będą kosztem uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Straty w środkach ...
-
Handel (wymiana) walutą w podatku dochodowym
... i pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających następuje w wykonaniu działalności gospodarczej (art. 30b ust. 4 ustawy). Zgodnie z art. 30b ust. 5 ustawy o ... w roku podatkowym dochodu (poniesionej straty). Wzór zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT - 38) określa ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... taki środek trwały nie dochodzi do powstania straty, która podlegałaby zaliczeniu do kosztów podatkowych, nie dochodzi bowiem do likwidacji środka trwałego, rozumianej jako jego zużycie (zniszczenie), lecz do zaprzestania jego użytkowania dla celów prowadzonej działalności. W konsekwencji, nie można w tym przypadku mówić o likwidacji ...
-
Księgi rachunkowe: gdy zaliczki uproszczone spis z natury raz na rok
... w stanie ustalić w prawidłowej wysokości roczny dochód uzyskany z prowadzonej działalności oraz wybrała wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej ... pkt 8, są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca roku ...
-
Liczenie odsetek od niezapłaconych zaliczek na podatek
... 1 podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym odrębne zeznania, według ustalonych wzorów, o wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu (poniesionej straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30c. W terminie określonym w ust. 1, z zastrzeżeniem ...
-
Fuzja i inkorporacja spółek: skutki w Ordynacji podatkowej
... działalności. Zgodnie z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 17 kwietnia 2014 r. (sygn. II FSK 1121/12) w przypadku przekształcenia podmiot przekształcony jest kontynuatorem działalności ... z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę”. Kwestia rozliczania straty jest zatem wyjątkiem od zasady sukcesji generalnej praw i obowiązków. ...
-
Jakie podatki można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
... działalności rozlicza różnego rodzaju zobowiązania podatkowe i parapodatkowe. Zasadą jest, że obciążenia podatkowe ... wyrobów akcyzowych Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT kosztów uzyskania przychodów nie stanowią straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych oraz podatku akcyzowego od ...
-
Strata z tytułu utraconej zaliczki nie jest kosztem podatkowym
... w celu nabycia lub wytworzenia składników majątku wykorzystywanych w prowadzonej działalności – w przypadku wykonania umowy podlegałyby rozliczeniu dla celów podatkowych ... przez podatnika utracone. Użycie w art. 16 ust. 1 pkt 56 updop, pojęcia „kosztu” i „straty” pozwala przy tym na objęcie zakresem zastosowania omawianego przepisu zarówno ...
-
Tylko niezawiniona strata w koszty uzyskania przychodu
... z jego winy, bądź nierozważnego działania jest zaliczona do kosztów ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej, ale brak jest związku między kosztem a osiąganymi przychodami. W związku z ... zdarzenia, którego nie można przewidzieć lub jemu zapobiec, uzasadnia zaliczenie straty środka trwałego z tego tytułu do kosztów uzyskania przychodów. ...
-
Książka kontroli przedsiębiorcy: nowe obowiązki
... 2009 r. (najbliższa sobota). Znowelizowany art. 81 ust 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej wskazuje bowiem, iż oprócz powyższych informacji w książce tej będą ... zaniżenie zobowiązania podatkowego lub zawyżenie straty w wysokości przekraczającej równowartość 10 % kwoty zadeklarowanego zobowiązania podatkowego lub straty, albo w przypadku ...
-
Rozliczenie 2012: PIT-28, PIT-16A i PIT-19A do 31 stycznia
... (czyli działalności gospodarczej lub prywatnego najmu) w latach wcześniejszych straty (o ile w tych latach podatnik wybrał formę opodatkowania, przy której był liczony dochód/strata, a więc zasady ogólne wg skali podatkowej tudzież podatek liniowy). Przypomnijmy, że w danym roku odliczyć można maksymalnie 50% wysokości straty poniesionej w roku ...
-
USA: zmiany w podatkach przyjazne dla firm
... firmom borykającym się z trudnościami finansowymi. Przedsiębiorstwa ze stratą netto z działalności operacyjnej poniesioną w roku podatkowym 2008 albo 2009 r. będą mogły ją rozliczyć ... się wydłużenie istniejącej możliwości rocznego rozliczania straty podatkowej na okres 2 dodatkowych lat, co oznacza możliwość rozliczenia straty do 3 lat wstecz oraz ...
-
Likwidacja spółki cywilnej
... straty, jakie przynosi ta działalność, zamierzamy ją zlikwidować z końcem marca 2011 r. Pytanie: Jak poprawnie zlikwidować działalność? Jak odliczyć VAT, skoro mam stratę w wysokości 862,69 zł na jednego wspólnika, która utrzymywała się na takim poziomie od początku prowadzenia działalności ...
-
Osoby prywatne: podatek dochodowy od usług
... działalności gospodarczej użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych opiera się na trzech przesłankach: 1. zarobkowym celu działalności, 2. wykonywaniu działalności w sposób zorganizowany i ciągły, 3. prowadzeniu działalności ... wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do dnia 30 kwietnia ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... strata netto będzie wyższa niż fundusz rezerwowy, pozostała część straty zostanie pokryta z funduszu statutowego; 2. w przypadku gdy fundusz rezerwowy osiągnie ... brutto instytutu z działalności określonej w art. 2 ust. 1-3 (tj. z działalności podstawowej instytutu) oraz zysk netto z działalności określonej w art. 2 ust. 4 (tj. z działalności innej ...
-
Forma opodatkowania: podatek liniowy w 2013 r.
... działalności w danym roku podatkowym wykonywał w ramach stosunku pracy, zlecenia lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres działalności gospodarczej. Zastrzeżenie to nie obowiązuje tych podatników, którzy nie zamierzają wykonywać działalności ... o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. PIT-36L ...
-
Odsetki z lokaty to przychody z kapitałów pieniężnych
... jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Zgodnie z art. 45 ust. 1 cyt. ustawy, podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do dnia 30 kwietnia ...