-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... , polisy ubezpieczeniowe, a także nieodliczony zgodnie z nowymi przepisami VAT. Co w tej materii fiskus ma do powiedzenia? Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie problem ten rozpatrywał w interpretacji indywidualnej z dnia 27.08.2014 r. nr IPPB3/423-533/14-4/GJ. Spółka posiadała samochód osobowy, który był parkowany pod domem jej prezesa. Ponieważ ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... kupił samochód osobowy za kwotę 60 000 zł netto plus 22% podatku VAT: 13 200 zł. Auto to będzie wykorzystywane zarówno w działalności zwolnionej jak i opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Ustalony wskaźnik proporcji VAT wynosi 85%. W jakiej wysokości przedsiębiorca powinien ustalić kwotę przysługującego odliczenia podatku VAT ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
... , że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzedażą podatnik użytkował dla potrzeb prowadzonej działalności ... tym samym od nabycia tych pojazdów Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, a także – jak wskazał Zainteresowany – przeznaczył ww. pojazdy do dalszej odsprzedaży ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... za samochód osobowy, pozwala na odliczenie podatku naliczonego z tego tytułu, jednakże w większości przypadków w ograniczonym zakresie. Jego późniejsza sprzedaż jest natomiast często z tego podatku zwolniona. Czynności te wykazuje się w deklaracjach VAT. Zakup samochodu osobowego w kraju Jeżeli czynny podatnik VAT zamierza nabyć samochód osobowy na ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... gospodarczej (która zawiera m.in. pokonywane pojazdem trasy). Zobacz także: - Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.? - Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak - Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego - Samochody w podatku VAT od kwietnia 2014: nowy druk VAT-26 Na początku wydawało ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... VAT odliczy zarówno ten przedsiębiorca, który używa w firmie samochód osobowy w 40% jak i ten, który używa go w 90%. Co ważne, na potrzeby podatku od towarów i usług znaczenia nie ma także to, czy wydatki na samochód ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... VAT? - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... samochód osobowy uznać za firmowy. Nie ma przy tym znaczenia, czy do tego nabycia doszło przed, czy po rozpoczęciu działalności gospodarczej. Przy czym, na potrzeby niniejszego opracowania, przez firmowy rozumieć będziemy samochód osobowy ... VAT, to wartość początkową pojazdu należy ustalić w kwocie brutto wynikającej z faktury (czyli łącznie z VAT). ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT
... samochód osobowy służący wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku ... samochód osobowy za kwotę 60 000 zł netto (VAT 13 200 zł) w styczniu 2009 r., który został uznany za środek trwały. Z tego tytułu odliczył podatek VAT w wysokości 6 000 zł (ograniczenie zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy). Samochód ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... samochód osobowy za kwotę 85 000 zł netto, VAT 18 700 zł. Z tego tytułu przysługiwało mu prawo do odliczenia 60% podatku VAT, nie więcej jednak niż 6 000 zł. Czy nieodliczony VAT ... mieć do czynienia w przedstawionym przykładzie. Podatnik zakupił samochód osobowy za kwotę netto 85 000 zł, podatek VAT 18 700 zł. Z tego tytułu mógł odliczyć jedynie ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... amortyzacji będzie minimalny. Przykład Przedsiębiorca opłacający podatek według 19-proc. stawki liniowej kupił samochód osobowy. Wartość początkowa tego samochodu (cena nabycia pomniejszona o odliczony VAT) wynosi 200 tys. zł. Podatnik zamierza sprzedać samochód po trzech latach. Podatnik zdecydował się obniżyć stawkę amortyzacji do 1%. Amortyzacja ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... przedsiębiorców, którzy kupują drogi samochód osobowy. Większy VAT do odliczenia przy leasingu W przypadku samochodu osobowego można odliczyć 60% VAT-u wykazanego na fakturze, jednak nie więcej niż 6 tys. złotych. Pozostała, nieodliczona część stanowi natomiast koszt uzyskania przychodu. Kupując auto na kredyt, VAT rozliczymy „z góry” jednorazowo ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... odliczenia VAT przy nabyciu samochodu, jak i zakupie paliwa do jego napędu, istotna jest jego masa całkowita, jak i to, czy podatnik posiada zaświadczenie, że samochód spełnia warunki określone w przepisach tej ustawy. Odliczenie VAT przy nabyciu samochodu W przypadku gdy podatnik nabędzie na potrzeby działalności opodatkowanej VAT samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Oznacza to, że generalnie sprzedaż samochodu osobowego nie powinna powodować przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Sprzedaż samochodu osobowego poza działalnością gospodarczą Jeżeli podatnik wycofa z działalności gospodarczej samochód osobowy, przy nabyciu którego nie odliczył VAT i przekaże go np. na ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... samochód osobowy w listopadzie 2007 r. za kwotę netto 60 000 zł, podatek VAT 13 200 zł. Wykonuje jedynie czynności opodatkowane VAT. Odliczył tym samym z faktury zakupu samochodu podatek w wysokości 6 000 zł (zgodnie z ograniczeniami zawartymi w art. 86 ustawy o VAT ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... 2008 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości w sprawie C-414/07 uznał, iż przepisy ograniczające odliczenie podatku VAT (w zakresie zakupu paliwa, ale także i zakupu bądź leasingu samochodów) wprowadzone 1 maja ... osobowych, których nie ma w stosunku do samochodów ciężarowych. I tak samochód osobowy nie podlega tzw. jednorazowej amortyzacji. Ustawa ta ...
-
Samochód osobowy w firmie: jakie zmiany w VAT 2013?
... organ podatkowy, jeżeli samochód osobowy jest towarem podlegającym opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, to jego sprzedaż powoduje utratę prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT. Moim zdaniem stanowisko prezentowane przez organy podatkowe nie jest prawidłowe. Pomimo że w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT wskazano, iż podatnik ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... przy tym, że z żadnego przepisu nie wynika, aby dla celów odliczenia całego VAT jakiekolwiek znaczenie miało zaliczenie przez podatnika pojazdu samochodowego do środków trwałych. Jak czytamy w wyroku: „(…) w ocenie NSA przedmiotowy samochód osobowy (…) nie był towarem handlowym i nabycie jego nie służyło celowi odsprzedaży w rozumieniu ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... samochód osobowy na potrzeby firmy, od nabycia którego odliczył, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT jedynie część podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu. W styczniu 2011 roku samochód ten chce wyłączyć z firmy i przekazać na swoje cele osobiste. Czy w związku z tym będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... niż sześć miesięcy. Co za tym idzie, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu samochodów, nabywając samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek VAT. Niemniej należy mieć na uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu samochodów miała charakter transakcji jednorazowej ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... czynienia. Z przykładu wynika, że chodzi o samochód osobowy. Należy zatem zastosować do niego normę wynikającą z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT mówiącą, że pojazdy ... prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu można znaleźć w artykule: Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja. Poza zaprowadzeniem takiej ewidencji oraz sporządzeniem ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... VAT). Odliczyć można tę część VAT, która przypada za miesiące pozostałe do końca okresu korekty (ten, gdy wartość początkowa samochodu przekracza 15 000 zł, wynosi 60 miesięcy). Przykład Podatnik kupił w lipcu 2013 r. samochód osobowy. VAT ...
-
Samochód osobowy w PIT a status podatnika VAT
... VAT). Na podstawie bowiem art. 23 ust. 5f ww. ustawy: w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... samochód taki mieści się w definicji tych wyjątków, a po pewnym czasie już nie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzący komis samochodowy kupił samochód osobowy w celach handlowych. Transakcja ta była opodatkowana 22% stawką podatku VAT ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... tylko liniowa Środek trwały, jakim jest samochód o wartości przewyższającej 3,5 tys. zł, podlega obowiązkowej amortyzacji. Samochód osobowy może być amortyzowany jedynie liniowo (ta sama ... przy tym pamiętać, że maksymalna kwota odliczenia wynosi 6.000 zł. Pozostały VAT powiększa wartość początkową samochodu. Zakup auta osobowego na firmę nie ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... samochód osobowy do prowadzonej działalności gospodarczej. Dostawa samochodu nastąpi w grudniu, jednakże już w listopadzie wpłacił on sprzedawcy zaliczkę na ten zakup w wysokości 50% wartości pojazdu. Samochód ma kosztować 70 000 zł netto plus podatek VAT ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... VAT. Inaczej jednak jest w podatku dochodowym. Dlaczego? W art. 5a pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (i odpowiednio art. 4a pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) ustawodawca zdefiniował, czym jest samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... VAT z tytułu wykupu auta? Z uwagi na to, że wykup poleasingowego auta jest odrębną czynnością – dostawą towaru, przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia podatku VAT na nowo. Z uwagi jednak, że jest to samochód osobowy ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... w zakresie VAT, ale także i w podatkach dochodowych. Co ważne zmiany te także dotyczyły samochodów. Tutaj jednak ustawodawca co ... przed 01 kwietnia 2014 r. samochód ten nie spełniał warunków do uznana go za samochód osobowy, to również po tej dacie na potrzeby podatku dochodowego jest on samochodem innym niż osobowy, co w efekcie powoduje, że ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... wyjaśnił, że „(…) zawarcie umowy leasingu operacyjnego w kwietniu 2019 r., której przedmiotem jest samochód osobowy o wartości powyżej 150.000 zł, skutkuje tym, że Wnioskodawca do ustalenia proporcji ... o wartości netto 250 000 zł, VAT 57 500 zł. Samochód będzie wykorzystywany w sposób mieszany, zatem VAT podlegający odliczeniu wyniesie: 57 500 zł ...
-
Środek trwały - samochód osobowy sprzedany na VAT marżę
... ? Wnioskodawca kupił używany samochód osobowy w komisie samochodowym, otrzymując na zakup fakturę VAT-marża. Pojazd wprowadził do ewidencji środków trwałych. Nie odliczył z tego tytułu podatku VAT. Samochód, jako środek trwały, służy firmie już dwa lata i w niedługim czasie ma zostać sprzedany. Wnioskodawca wyjaśnił, że samochód został nabyty po ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... użytkowanych na podstawie umowy leasingu przedsiębiorcy przysługuje jedynie częściowe odliczenie VAT. 60% nie więcej niż 6.000zł - taki limit określają przepisy ustawy o podatku od ... w kwocie brutto jako koszt uzyskania przychodu czyli bez odliczenia VAT. Zatem limit odliczenia podatku VAT wynoszący 60% wartości jednak nie więcej niż 6.000 zł ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do ... VAT). Zgodnie z dyspozycją art. 23 ust. 5f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... ) umowę najmu na podstawie której będzie wynajmował samochód osobowy przez okres 6 miesięcy. Zgodnie z zapisami umowy czynsz najmu wynosi 2 500 zł/m-c netto i jest regulowany za okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT z tytułu tego najmu? Samochód wynajmowany jest od kontrahenta zagranicznego. Konieczne zatem ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... limitu. Nasz przedsiębiorca z tytułu zakupu przedmiotowego samochodu odliczy zatem podatek VAT jedynie w wysokości 6 000 zł. Na tym poprzestają podatnicy, którzy wykonują ... środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. Ponieważ nabyty samochód osobowy u podatnika prowadzącego sprzedaż mieszaną zapewne będzie służył wykonywaniu zarówno ...