-
Aport: odpisy aktualizujące i rezerwy a przychód firmy
... odpisu aktualizacyjnego, czy też rezerwy powstałej jeszcze w księgach wnoszonego przedsiębiorstwa – jak podatnika, który takie odpisy utworzył, a następnie planuje ich rozwiązanie. Fakt wniesienia odpisów aktualizujących (rezerw) jako składnik przedsiębiorstwa w drodze aportu, nie będzie miał bowiem żadnego znaczenia dla oceny sprawy. W ocenie ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... odprawy celnej będzie dokonywać spółka-matka. Czy spółka- córka będzie miała wtedy prawo do zaliczenia cła do KUP i do odliczenia VAT? Rozwiązanie niekorzystne W powyższym przypadku właścicielem maszyny będzie zagraniczna spółka- matka, natomiast spółka- córka będzie miała jedynie status najemcy. W tej sytuacji, w przypadku ...
-
Przesyłki kurierskie w kosztach firmy
... stosować wyższej, 23-proc. stawki VAT, przewidzianej standardowo dla usług kurierskich. Cenę usług kurierskich można obniżyć Tanie usługi kurierskie to kolejne rozwiązanie, jakie Tax Care udostępnia drobnym przedsiębiorcom. Są one dostępne dla osób korzystających z obsługi księgowej w Tax Care – rabaty dla nich sięgają ...
-
Rozliczenie PIT za 2011 r. do 30 kwietnia
... dopłaty podatku, odsetki za zwłokę będą mniej dotkliwe), albo wystąpić ze skargą do sądu administracyjnego, albo nic nie zmieniać. Ostatnie rozwiązanie jest jednak ryzykowne. W przypadku kontroli trzeba liczyć się z problemami – koniecznością zapłacenia wyższego podatku wraz z odsetkami i postępowaniem karnym skarbowym. Przed takimi ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... należy każdorazowo wyłączyć taką część odpisu amortyzacyjnego, która przypada na wartość początkową samochodu przekraczającą ww. limit. Nie jest więc prawidłowe rozwiązanie polegające na zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów całej wartości odpisów amortyzacyjnych, aż do momentu, gdy ich łączna suma zrówna się ...
-
Prawo podatkowe: podwyżka akcyzy i PIT od rolników
... firm. Z konkretnych rozwiązań wskazane są zmiany w prawie budowalnym, które mają usprawnić przebieg prcesu budowlanego oraz dalszy rozwój e-administracji. To drugie rozwiązanie bez wątpienia będzie korzystne dla szerszej grupy przedsiębiorców. Już teraz można korzystać na przykład z systemu e-deklaracji, które ułatwiają kontakt z fiskusem ...
-
Samochód ciężarowy: kiedy amortyzacja jednorazowa?
... miejsc pracy, co stanowi ogromną korzyść szczególnie dla początkujących podatników, którzy potrzebują kapitału do dalszego rozwoju swojej firmy. Jednorazowa amortyzacja – rozwiązanie dla wybranych Podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej (o ile w dwóch poprzednich latach jej nie prowadzili) oraz mali ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W ten sposób cały ciężar zakupu samochodu zaliczy jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu. Jest to jednak rozwiązanie dostępne tylko dla nabywców samochodu ciężarowego. Mały podatnik to taki, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczył w poprzednim roku równowartości ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... kwoty podatku należnego, a zwiększa wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Koszty uzyskania przychodów a podatek obrotowy Projekt wprowadza nowe rozwiązanie dotyczące zasad uznawania za koszty uzyskania przychodów kwoty podatku od wartości dodanej oraz podatku obrotowego. Problematyka ta obecnie nie jest ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... VAT właściwą dla przekazywanego towaru - zgodnie z danymi z faktury wewnętrznej? Niestety, przepisy tego nie precyzują. Naszym zdaniem, rozsądne wydaje się drugie rozwiązanie, czyli zaewidencjonować omawiane transakcje tak, jak każdą inną sprzedaż. Jednak w tym przypadku należałoby zwrócić uwagę, aby omawiana czynność nie została ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... podatku, czy też kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku. Jest to nowe rozwiązanie. Obecnie faktura wystawiana nawet na małe kwoty musi zawierać wszystkie dane. Nieodpłatnych przekazań ciąg dalszy Opodatkowaniu podlega odpłatana dostawa towarów ...
-
Wynagrodzenie członka zarządu: zaliczka na podatek
... zlecenie czy też na podstawie powołania w myśl przepisów Kodeksu spółek handlowych, bez zawierania dodatkowej odrębnej umowy. W zależności od tego, które rozwiązanie wybrano, różny będzie sposób ustalania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia takiego członka zarządu. Zatrudnienie w oparciu o umowę zlecenie Jeżeli z członkiem ...
-
Tax Free: zakupy bez VAT dla kibiców na EURO 2012
... są stosowane przez firmę Global Blue, ale sprzedawca, który chciałby samodzielnie zwracać VAT, może zrobić to również w formie bezgotówkowej. Takie rozwiązanie przysparza jednak dodatkowych problemów, gdyż potrzebne jest uzyskanie potwierdzenia dokonania zwrotu, a przepisy nie definiują, jaką powinno mieć ono formę. Poza ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... limit ten stanowi 129.863,04 zł. Różnica w tym przypadku wyniesie 354,86 zł. Jak widać korzystniejsze dla podatnika będzie rozwiązanie drugie, czyli przyjęcie do wyliczenia 365 dni, bowiem w tym przypadku limit ten jest nieco wyższy. W związku z brakiem oficjalnego stanowiska Ministerstwa ...
-
Umowa najmu: faktura za media a przychód podatkowy
... datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku (rozwiązanie to stosuje się odpowiednio do dostawy energii elektrycznej, cieplnej oraz gazu przewodowego – art. 14 ust. 1h ustawy PIT). W przypadku, gdy ...
-
Rozliczenie straty w spółce kapitałowej
... zł. Pokrycie straty z zysków z lat przyszłych Podsumowując, najczęściej zwyczajne zgromadzenia/walne zgromadzenia podejmują uchwałę, iż strata zostanie pokryta z przyszłych zysków. Takie rozwiązanie jest dopuszczalne prawem, gdyż z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2011 nr 74, poz. 397) wynika, że straty ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... rozwiązania tego problemu. Przewiduje on skrócenie czasu, po którym można rozpocząć korygowanie VAT-u ze 180 dni na 90 dni. Takie rozwiązanie spowodowałoby nie tylko skrócenie okresu, w jakim przedsiębiorca może „odzyskać” zapłacony VAT, ale też zwiększałoby szanse, że to faktycznie nastąpi. Warunkiem ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
Odbywanie podróży służbowej prywatnym samochodem przez pracownika jest rozwiązaniem dość powszechnie stosowanym przez pracodawców nieposiadających własnej floty samochodowej. Czy pracodawca, chcąc ująć we własnych rozliczeniach dla celów podatkowych zwrócone pracownikowi koszty użytkowania przez niego samochodu prywatnego w celach służbowych ...
-
Podatek dochodowy: aport do spółki cypryjskiej
... stosowania przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do przychodów z tytułu wniesienia wkładu do spółki niebędącej osobą prawną.” Powyższe rozwiązanie opiera się na konstrukcji zbliżonej do odroczenia opodatkowania, zgodnie z którą przychód ten będzie opodatkowany dopiero w momencie jego faktycznej realizacji, czyli ...
-
Jaki podatek dochodowy w rolnictwie?
... jednocześnie rolnicy, podobnie jak obecnie np. twórcy, mogli uwzględnić koszty faktycznie poniesione gdy te były wyższe od ustalonych w ustawie, to rozwiązanie takie mogłoby być dość korzystne, np. w okresie większych inwestycji. Przychód bez koszów, czyli ryczałt ewidencjonowany Jeszcze prostszą formą opodatkowania jest ...
-
Działalność gospodarcza w mieszkaniu: wydatki a koszty
... w celu pomiaru zużycia na potrzeby prowadzonej działalności zarówno wody, jak i energii elektrycznej. Nie jest to jednak jedyne dozwolone rozwiązanie, podatnik może na przykład sporządzić zestawienie energochłonności poszczególnych urządzeń, wykorzystywanych zarówno w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, jak i w gospodarstwie domowym ...
-
Podatek CIT dla spółki komandytowo-akcyjnej
... wskazał, że akcjonariusze uzyskują przychód dopiero w momencie wypłaty mu udziału z zysku, a nie w momencie uzyskania przychodu przez samą spółkę. Takie rozwiązanie pozwala akcjonariuszom na odraczanie opodatkowania, co w ocenie ministerstwa stanowi nieuzasadnione uprzywilejowanie tej grupy podatników i łączy się z negatywnymi skutkami dla budżetu ...
-
Rozbieżne wyroki sądów i interpretacje podatkowe
W interpretacjach izba skarbowych, orzecznictwie wojewódzkich sądów administracyjnych, a nawet w wyrokach Naczelnego Sadu Administracyjnego dotyczących podatków zdarzają się bardzo poważne rozbieżności. Aby przedsiębiorca miał pewność, że fiskus nie zakwestionuje przyjętego przez niego sposobu rozliczenia, musi uzyskać interpretację indywidualną ...
-
Zaliczka na podatek w styczniu lub zeznanie roczne
... roku, albo do 20 stycznia złożyć zeznanie roczne i w tym samym czasie rozliczyć się z fiskusem już z całego, rocznego podatku. To drugie rozwiązanie będzie się opłacać przedsiębiorcom, którzy spodziewają się nadpłaty rocznego podatku (na przykład z powodu uwzględnienia ulg podatkowych czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem ...
-
Ordynacja podatkowa: potrącenie wierzytelności
... wygasa w drodze zapłaty podatku. Istnieje jednak szereg innych sposobów na uregulowanie należności wobec fiskusa. Jednym z nich jest potrącenie wzajemnych należności. Rozwiązanie choć trochę awaryjne może być pomocne i przydatne w sytuacji, gdy z jednej strony przedsiębiorca nie ma środków na zapłatę podatku, a z drugiej wykonał ...
-
Korekta deklaracji nie gwarantuje bezkarności
... naniesienia poprawek. Po trzecie, wymagane jest uiszczenie całej należności publicznoprawnej, która z powodu błędu została uszczuplona lub narażona na uszczuplenie. Rozwiązanie to jest często wykorzystywane po kontrolach rozliczeń podatkowych. Praktyka pokazuje, że w większości przypadków organy podatkowe całkowicie odstępują od karania podatników ...
-
Zmiany w VAT: faktury tak samochody osobowe nie
... podatku czy też kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku. Jest to nowe rozwiązanie. Obecnie faktura wystawiana nawet na małe kwoty musi zawierać wszystkie dane. Efekt zmiany: pozwoli na ograniczenie obowiązków o charakterze administracyjnym. Oszczędność ...
-
Bez podatku liniowego i nowa skala podatkowa?
... dotyczących małych biznesów. SLD zakłada także wprowadzenie półtorarocznych zwolnień z zapłaty składek ZUS za pierwszego i drugiego pracownika. Według szacunków, takie rozwiązanie miałoby sprzyjać stworzeniu ok. 150 tys. miejsc pracy. Ministerstwo Przedsiębiorczości, emerytura od przepracowanych lat Wśród innych pomysłów objętych strategią rozwoju ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... , w którym dokonano dostaw towarów lub wykonano usługi faktury zbiorczej, w której udokumentowane będą wszystkie transakcje, które miały miejsce w danym miesiącu kalendarzowym. Rozwiązanie takie także należy ocenić pozytywnie. Pozwoli ono bowiem na zmniejszenie ilości wystawianych faktur, a tym samym związanych z tym nakładów pracy. Zaznaczyć ...
-
Będzie kasowy VAT dla małych firm
... będący dłużnikiem będzie musiał dokonać korekty kosztów uzyskania przychodu w przypadku nieuregulowania kwoty faktury w ciągu 30 dni od upływu terminu płatności. Rozwiązanie takie ma eliminować zachowanie nieuczciwych przedsiębiorców, dopisujących do kosztów uzyskania przychodu wydatki, których w rzeczywistości nie ponieśli (nie opłacając faktur).
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... wniosku o wydanie decyzji zezwalającej przedstawiałaby Radzie komunikat z zastrzeżeniami). Teraz pozostało już tylko oczekiwanie na jednogłośną decyzję Rady. Zwolnienie podmiotowe to rozwiązanie dla tych, którzy chcą z niego skorzystać. Gdy przedsiębiorca pomimo niskich obrotów woli rozliczać VAT, może zrezygnować ze zwolnienia składając zgłoszenie ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... spłatą kredytu bankowi trudniej będzie upłynnić takie zabezpieczenie, dlatego rekompensuje to sobie podwyższoną ceną kredytu. Piotr Ceregra, Idea Expert Drugie rozwiązanie jest już dostępne tylko dla przedsiębiorców, którzy używają samochód bardziej intensywnie. Można wtedy przyspieszyć amortyzację, stosując w tym okresie podwyższony współczynnik ...
-
Podatek katastralny - co to takiego?
... najpierw musiałyby ponieść ogromne wydatki związane z przygotowaniem katastru, co w obecnej kondycji budżetów gminnych jest raczej mało realne. Na pewno takie rozwiązanie nie ucieszyłoby posiadaczy nieruchomości. Przewiduje się, że wysokość podatku katastralnego mogłaby wynosić ok. 1% wartości nieruchomości. Obciążenia z tego tytułu wzrosłyby nawet ...
-
Prywatny samochód służbowy: stary podatek na nowo
... ustawę urzędy skarbowe przyjmują, że podstawa opodatkowania powinna wynosić tyle, co wynajęcie takiego samego pojazdu w wypożyczalni samochodów. Zdaniem ministerstwa gospodarki, rozwiązanie takie jest niekorzystne zarówno dla pracowników jak i pracodawców, a poprzez swoje skomplikowanie podatek jest trudny w poborze, więc w efekcie nie przynosi ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... , w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Decydując się na to rozwiązanie trzeba ponadto pamiętać, że w momencie sprzedaży omawianego składnika majtku firmy, przedsiębiorca jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia do urzędu skarbowego stosownej ...