-
Remont na przełomie roku a koszty uzyskania przychodu
... moment jego poniesienia. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 roku nr 54, ... uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie jaka ich część dotyczy danego roku ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: "dywidenda" a podatek PIT
... – 25 lutego 2009 r. w kwocie 450 000 zł. Całość zysku za ten rok, należnego akcjonariuszowi, natomiast SKA ustaliła w wysokości 989 000 zł. Wnioskodawca zadał pytanie, ... podatkowi dochodowemu od osób prawnych - zgodnie z art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... : „(…) Zgodnie z treścią art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 74 poz. 397 ze zm ... osób prawnych, koszty podatkowe bezpośrednio związane z przychodami: • poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym ...
-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze ... 4 updop, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym ...
-
Zwrot wynagrodzenia = wsteczna korekta kosztów podatkowych?
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze ... o pdop, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym ...
-
Faktury korygujące 2015 w kosztach uzyskania przychodu 2016
... należności lub zapłatę przez dostawcę. Część faktur korygujących jest datowanych na rok 2015, jednakże spółka otrzymała je dopiero w roku 2016. Dlatego zadano pytanie, w którym ... 2015 r. poz. 1595; dalej: „ustawa nowelizująca”) wprowadzono do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.) ...
-
Odliczenie darowizn na kościół w podatku CIT
... okresie 2 lat od dnia darowizny sprawozdania z jej wykorzystania zgodnie z przeznaczeniem. Pierwszy rok podatkowy spółki z o.o. trwa od dnia 2 listopada 2016 r. do dnia 31 grudnia 2017 ... też w przyszłości. Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2017 r., poz. 2343 z późn. zm.), ...
-
Restrukturyzacja spółek w podatkowej grupie kapitałowej a CIT
... z dnia 15 lutego 1992 r. (ustawa o CIT) powołano instytucję podatkowej grupy kapitałowej (PGK). Jej istota z założenia sprowadza ... została w wyniku zawarcia przez zainteresowane spółki umowy przewidującej istnienie PGK przez pięć lat podatkowych. Ostatni rok podatkowy funkcjonowania grupy upływa z końcem 2020 r. Co istotne dla sprawy, uczestnicy PGK ...
-
CIT: moment powstania przychodu za dostawę ciepła
... podstawie takiego stanu faktycznego urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie art. 12 ust. 3c i ust. 3d ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.), w brzmieniu obowiązującym po 31.12.2006 r., w przypadku ...
-
Podatek CIT - podstawowe wiadomości
... aktem prawnym, który reguluje podatek CIT, jest ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Zakres podmiotowy Podatnikami podatku dochodowego ... skład podatkowej grupy kapitałowej podatkowa grupa kapitałowa musi osiągać za każdy rok podatkowy co najmniej 3-proc. dochód w relacji do przychodów podatkowych Podmioty zwolnione ...
-
Przekształcenie spółki a podatek liniowy
... podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników: 1. wykonywał w roku poprzedzającym rok podatkowy, lub 2. wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym - w ramach stosunku pracy ... dochody opodatkowane były zgodnie z unormowaniem prawnym zawartym w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... .U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm., art. 12 ust. 1 pkt 4d i art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm. Czasopismo "Rachunkowość dla Praktyków" to praktyczne wskazówki ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... , jak też np. z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 11 sierpnia 1992 r. (sygn. akt SA/Wr 650/92), aby opodatkować część budynku mieszkalnego stawką ... posiadanego majątku prywatnego. Dodatkowo metoda ta będzie miała zastosowanie przez cały rok podatkowy (nie można jej zmienić w trakcie roku). Pierwsza z wymienionych metod ...
-
20 lat VAT-u w Polsce
... Modzelewskiego, jednak jego zwolennikami i mentorami prac byli politycy, głównie ministrowie finansów pierwszych pokomunistycznych rządów. Projekt ustawy trafił do Sejmu w czerwcu 1992. Podatek VAT w swej istocie jest podatkiem od konsumpcji, płacony jest przez końcowych konsumentów usług czy towarów, a nie uczestników etapów "pośrednich ...
-
Zaliczki kwartalne dla podatkowej grupy kapitałowej
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1a ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr ... niewchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej; 4. podatkowa grupa kapitałowa osiągnie za każdy rok podatkowy udział dochodów w przychodach, określony zgodnie z art. 7a ust. 1, w wysokości ...
-
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... rok podatkowy, przedsiębiorcy mogą podjąć decyzję o zmianach dotyczących amortyzacji środków trwałych. Niestety możliwości w tym ... 2 ustawy o PIT. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16a, art. 16h, art. 16i, art. 16k ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm.), art. ...
-
Podatek bankowy w kosztach uzyskania przychodu?
... uzyskania przychodów wydatkami ponoszonymi przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych decydują przepisy art. 15 i 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm.). Zgodnie z art. 15 ust. 1 ww. ustawy, kosztami uzyskania przychodów ...
-
Rozliczenie podatku od otrzymanej rekompensaty
... następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm. - dalej: „updop”), przychodami, ... przez dane podmioty wzajemnych zobowiązań finansowych, np. miesiąc, kwartał, rok. Skutkiem tego o usługach o jakich mowa w art. 12 ust. 3c updop ...
-
Korygowanie przychodów po wyroku sądu
... przypadku należne przychody o wartość faktury korygującej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2017 r., poz. 2343 ze zm., dalej: „updop”), w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2017 r., przedmiotem ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... w fakturach końcowych po przeniesieniu własności lokali na nowych nabywców. Rok podatkowy spółki jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Spółka zadała ... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 1036 ze zm., dalej: ustawa CIT) ...
-
SSE: kilka zezwoleń nie wymaga odrębnych ewidencji księgowych
... art. 17 ust. 1 pkt 34 w zw. z ust. 4-6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz. U. z 2018 r. poz. 1036 ze ... poprawnie przyjął, że odrębne ustalanie osiągniętego dochodu lub poniesionej straty (za dany rok podatkowy) w odniesieniu do każdego z posiadanych zezwoleń nie znajduje uzasadnienia w obowiązujących ...
-
Obniżona stawka CIT: ważne przychody zwolnione i opodatkowane
... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r., poz. 865 z późn. zm., ... roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł (za rok 2018 jest to kwota 5.135.000 zł). W myśl art. 25 ust. 1 updop, podatnicy, ...
-
Dostawa towarów na rzecz instytucji WE a stawka VAT
... pozwala na skorzystanie ze zwolnienia od podatku akcyzowego siłom zbrojnym i organizacjom wymienionym w art. 23 ust. 1 dyrektywy 92/12/EWG z dnia 25 lutego 1992 r. w sprawie ogólnych warunków dotyczących wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, ich przechowywania, przepływu oraz kontrolowania (Dz.U. UE.L.92.76.1; Dz.U. UE-sp.09-1-179 ...
-
ZPCHR: zwolnienia podatkowe a koszty uzyskania przychodu
... - ZFA (art. 31 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych). Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm. - updop) oraz ustawy z dnia 26 lipca 1991 ...
-
Opłata wstępna w leasingu: jednorazowe rozliczanie
... Problem wynika z odmiennego rozumienia użytego w ustawie pojęcia "koszty dotyczące okresu przekraczającego rok podatkowy". Organy podatkowe: opłatę wstępną należy rozliczać w czasie Organy podatkowe stoją ... prawna: art. 15 ust.4d, art. 17a, art. 17b ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze ...
-
Koszty reprezentacji jako koszty podatkowe?
... się do organu podatkowego o udzielenie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego. Podstawa prawna: art.16 ust.1 pkt 28 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 8 lipca ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... kapitalizacji. Spółka (bank) wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej odnośnie zastosowania art. 16 ust. 1 pkt 60 i pkt 61 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop). W ramach prowadzonej działalności bankowej zawiera on z klientami transakcje finansowe w szczególności udziela kredyty, przyjmuje ...
-
Podatkowe różnice kursowe od podatku VAT?
... z tymi transakcjami powstają różnice kursowe. Dla celów podatkowych spółka ustala różnice wg metody określonej w art. 15a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka ma wątpliwości, czy w takiej sytuacji powstaje zagadnienie zaliczenia do przychodów (odpowiednio kosztów uzyskania przychodów ...
-
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu
... z tytułu dokonanego zwrotu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisu art. 12 ust.1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są ...
-
Świąteczne "prezenty" w kosztach podatkowych firmy
... . Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o pdop (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej ...
-
Podatek od nieruchomości gdy firma w mieszkaniu
... i bogatych gminach). Wyższy podatek, gdy wyłączona jest funkcja mieszkalna Wydawać by się mogło, że w związku z wyrokiem NSA z dn. 11 sierpnia 1992 r. (sygn. akt SA/Wr 650/92) odpowiedź na pytanie jest jasna. Z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego wynika bowiem, że część budynku mieszkalnego może ...
-
Likwidacja stanów magazynowych w koszty uzyskania przychodu
... przyszłym) koszt faktycznie zlikwidowanych zapasów magazynowych będzie spełniał definicję kosztu uzyskania przychodów określoną w art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz.U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm. dalej: „updop”). Zgodnie z tym przepisem, kosztami ...
-
Odszkodowanie za błąd w sztuce lekarskiej kosztem podatkowym
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu ...
-
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
... ich źródłem są nakłady na działalność badawczo-rozwojową (dalej: B+R). Koszty te przepis art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 1992 nr 21, poz. 86 ze zm.) określa mianem „kosztów kwalifikowanych”. Inwestycje w rozwój własnego produktu Z takiej ulgi chciała skorzystać spółka, dokonująca ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, gdyż spełniają one przesłanki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 1992 nr 21, poz. 86 ze zm.). Spółka ponosi je bowiem zarówno w celu osiągnięcia, zachowania, jak i zabezpieczenia źródła przychodów. Sąd podzielił ...