-
Służebność przesyłu a podatek dochodowy
... przytoczonego przepisu do instytucji służebności przesyłowej jest bardzo istotne po pierwsze dla właścicieli nieruchomości którzy w razie braku zwolnienia muszą zapłacić podatek od otrzymanych kwot, a po drugie dla przedsiębiorców przesyłowych którzy nie są pewni czy ciąży na nich obowiązek sporządzania informacji o wysokości ...
-
Pawilon handlowy: sprzedaż a podatek dochodowy
... została zlikwidowana w sierpniu 2011 r. w związku z czym postanowiono o sprzedaży przedmiotowego budynku. Powstała jednak wątpliwość, czy z tego tytułu trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku ...
-
Kontrakt menedżerski: zerwanie a podatek i składki ZUS
... od zleceniodawcy odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umowy, świadczenie to podlega zwolnieniu ze składek na ZUS. 2. …ale trzeba od niej odprowadzić podatek Za przychody z działalności wykonywanej osobiście uważa się m.in. przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... się o 33% od wskazanej przez biegłego. Oznacza to, że w razie ewentualnych prób zaniżenia wartości przedmiotu sprzedaży podatnik i tak zapłaci wyższy podatek. Sprzedaż samochodu należącego uprzednio do majątku firmy W przypadku samochodów przejętych przez przedsiębiorcę na potrzeby prywatne, należących uprzednio do majątku firmy ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... będzie zatem, przy wykorzystaniu procedury zwrotu podatku za pośrednictwem niemieckiego organu podatkowego, odzyskanie przez spółkę- matkę podatku VAT zapłaconego w Polsce. Podatek u źródła Należy pamiętać, iż w przypadku wynajmu urządzenia od podmiotu zagranicznego trzeba każdorazowo rozważyć, czy nie zaistnieje obowiązek pobrania podatku u źródła ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
Niektórzy przedsiębiorcy na gruntach oddanych im na mocy umowy o użytkowanie wieczyste wznoszą budynki wykorzystywane później w prowadzonej działalności. Zdarza się jednak, iż postanawiają zbyć to prawo wraz z nieruchomościami położonymi na użytkowanym gruncie. Taka transakcja będzie rodzić określone konsekwencje podatkowe. W tym zakresie należy ...
-
Podatek PIT: zmiany od 2013 r.
Sejm po rozpatrzeniu poprawek Senatu przyjął nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przewiduje ona zmiany w zakresie dwóch ulg, tj. internetowej oraz tzw. prorodzinnej, jak również wprowadzenie ograniczeń w zakresie stosowania tzw. kosztów autorskich. Ulga na dzieci - kto zyska, a kto straci? Zagadnieniem objętym nowelizacją, ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Wystąpienie ze spółki jawnej a podatek dochodowy
... , która przypadała będzie Wnioskodawczynię, jako wspólnikowi Spółki z tytułu udziału w zysku za 2012 rok. Spółka pobierała bowiem jako płatnik zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych należne z tytułu dochodu osiąganego przez wspólników za 2012 rok; kwota opodatkowanego dochodu przypadająca Wnioskodawczyni będzie jednakże ...
-
Kompensata wierzytelności: odsetki a podatek dochodowy
W przypadku nieuregulowania zobowiązania na czas, wierzyciel ma prawo do odsetek. Jeżeli te nie zostały inaczej określone, nalicza się je w wysokości odsetek ustawowych. Odsetki takie mogą zostać uregulowane np. w drodze kompensaty. Czy w takim przypadku w dacie kompensaty przedsiębiorca winien uznać takie odsetki odpowiednio za koszty (gdy jest ...
-
Likwidacja spółki jawnej a podatek dochodowy wspólnika
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Natomiast w myśl art. 14 ust. 3 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do przychodów o których mowa ...
-
Cesja umowy leasingu: podatek dochodowy 2013
Do tej pory organy podatkowe przyjmowały, że cesja praw i obowiązków wynikających z umowy leasingu powinna być traktowana dla celów podatkowych tak jak zawarcie nowej umowy leasingu. Co za tym idzie w przypadku wystąpienia takiej sytuacji, "nowa" umowa leasingu musiała spełniać wszystkie wymogi określone w ustawach podatkowych, aby korzystała z ...
-
PIT 2012: mniejszy podatek przy uldze rehabilitacyjnej
Z ulgi rehabilitacyjnej mają prawo skorzystać nie tylko niepełnosprawni, ale także podatnicy, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną - na przykład rodzice czy współmałżonek. Przeciętna oszczędność na podatku z tego tytułu przekracza 400 zł - wyliczył Tax Care. Do odliczeń z tytułu ulgi rehabilitacyjnej są uprawnione zarówno osoby ...
-
Podatek VAT: opłaty za media przy umowie najmu
Sposób rozliczenia opłat eksploatacyjnych związanych z wynajmowaną nieruchomością na gruncie podatku od towarów i usług zależy od postanowień zawartych w umowie najmu. Nie zawsze powyższe opłaty należy uznawać jako składnik wynagrodzenia za najem. Wnioski takie płyną z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjny w Gdańsku z dnia 09.01.2013 r. syng. ...
-
Podatek akcyzowy gdy zakup i produkcja energii elektrycznej
... energia służy także obsłudze pomieszczeń węzłów ciepłowniczych znajdujących się w terenie. Dostawca energii obciąża spółkę podatkiem akcyzowym z tego tytułu. Spółka podatek akcyzowy odprowadza tylko i wyłącznie od energii, którą wyprodukowała i częściowo zużyła sama. Nadmiar wyprodukowanej i niezużytej energii odsprzedaje odbiorcy zewnętrznemu ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności a podatek dochodowy
... syna zmarłej po 70.000,00 zł. Wartość udziału odpowiada wycenie nieruchomości sporządzonej przez biegłego spółdzielni mieszkaniowej. Notariusz pobrał należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy powyższe będzie opodatkowane podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
Co do zasady, w świetle przepisów ksh komplementariuszowi spółki komandytowo akcyjnej (dalej też - sp. z o.o. SKA) nie przysługuje wynagrodzenie za reprezentowanie i prowadzenie spraw sp. z o.o. SKA (dalej również łącznie – czynności zarządcze). Jednakże, z uwagi na dyspozytywny charakter przepisów ww. kodeksu, zasady wynagradzania ...
-
Podatek dochodowy: wycofanie z firmy i najem środka trwałego
W wyniku wycofania z ewidencji środków trwałych i przekazania na cele prywatne składników majątku firmy przysługiwać będzie podatnikowi prawo do kwalifikowania ich najmu do odrębnego źródła przychodów i opodatkowania go ryczałtem ewidencjonowanym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 03.09. ...
-
Podatek CIT: różnice kursowe gdy działalność zwolniona
Podatnicy prowadzący działalność podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (dalej "pdop") oraz jednocześnie działalność pozostającą poza zakresem pdop lub zwolnioną z pdop, którzy nie są w stanie dokładnie obliczyć różnic kursowych dotyczących każdego z rodzajów działalności, są zmuszeni stosować klucze alokacji. Powstaje ...
-
Podatek PCC gdy umowa pożyczki zawarta za granicą
Pożyczki udzielane przez zagraniczne podmioty mogą w pewnych okolicznościach podlegać opodatkowaniu PCC w Polsce. Warto więc wiedzieć jakie warunki muszą być spełnione, aby pożyczka taka rodziła obowiązek zapłaty podatku. Punktem wyjścia jest tu przede wszystkim art. 1 pkt 4 ustawy o PCC, który stanowi, że czynności cywilnoprawne podlegają ...
-
Podatek od spadku: nowe progi, stawki i ograniczenie ulg?
... skale podatkowe dla trzech grup podatników, upraszczając bardzo skomplikowane aktualnie obowiązujące metody naliczania podatku: 1) Dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej podatek wynosi 3% dla kwoty nadwyżki do 10 278 zł 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł dla kwoty nadwyżki ...
-
Podatek od darowizny gdy pieniądze na konto dewelopera
Będące przedmiotem darowizny środki pieniężne przekazane bezpośrednio na indywidualny otwarty rachunek powierniczy wnioskodawczyni w związku z zawartą przez nią umową zakupu lokalu mieszkalnego od dewelopera korzystają ze zwolnienia z podatku od darowizny pod warunkiem zgłoszenia tej darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oraz jej ...
-
Podatek CIT gdy umorzenie udziałów bez wynagrodzenia
W przypadku nabycia przez spółkę własnych udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia nie powstanie w spółce przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tym samym pozostanie ona bez wpływu na dochód podlegający opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
W przypadku sprzedaży prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości, wniesionego do spółki w drodze wkładu niepieniężnego, koszty uzyskania przychodów stanowić będzie wartość nominalna wydanych w zamian za ten aport udziałów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2013 r. nr ...
-
Podatek PIT: ulga prorodzinna gdy rozwód rodziców
Zasady stosowania ulgi na dzieci są proste tylko w typowych sytuacjach. Gdy mamy do czynienia z przypadkiem rzadziej stosowanym, prawidłowe skorzystanie z odliczenia nie jest już takie łatwe. Jedną z sytuacji powodujących komplikację jest tutaj rozwód rodziców. Problem dodatkowo potęguje tutaj to, że w takim przypadku każde z nich chciałoby ...
-
Podatek dochodowy i amortyzacja jednorazowa: moment odpisu
Część przedsiębiorców w ramach podatku dochodowego może skorzystać z tzw. jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w stosunku środków trwałych. Ustawodawca sztywno wskazuje przy tym, jakie składniki w ten sposób można zamortyzować oraz jaki jest roczny limit takiej amortyzacji. Daje natomiast podatnikom pewną swobodę co do określenia momentu dokonania ...
-
Podatek dochodowy: przychód za pomoc prawną z urzędu
Dnia 21 października 2013 r. Naczelny Sąd Administracyjny w pełnym składzie Izby Finansowej podjął uchwałę w przedmiocie kwalifikacji do źródła przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych wynagrodzenia z tytułu nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez pełnomocnika z urzędu. Jeszcze w tym samym roku, bo dnia 21 listopada 2013 ...
-
Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy
... otrzymanie szeroko rozumianej zapłaty (w całości lub części) przed powyższymi terminami generuje powstanie obowiązku podatkowego od otrzymanej kwoty w dacie jej otrzymania. Podatek dochodowy odbiega trochę od powyższego, niemniej pewne zbieżności można zauważyć. Tutaj bowiem przychód powstaje w dacie wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego ...
-
Podatek dochodowy z działalności od (nie)firmowego majątku w 2015 r.?
... opodatkowane 19% zryczałtowaną stawką podatku dochodowego. Nowy art. 31 ust. 1 pkt 4b updof: Od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu świadczeń otrzymanych od banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych lub instytucji finansowych w rozumieniu odrębnych przepisów, w związku z promocjami oferowanymi ...
-
W 2016 r. mniejszy podatek od nieruchomości czy samochodu ciężarowego
Przed podatnikami przedostatnia rata podatku od nieruchomości oraz ostatnia rata podatku od środków transportu. Od nowego roku stawki podatków i opłat lokalnych będą niższe. W 2016 r. przedsiębiorca użytkujący pod swój biznes dużą nieruchomość zaoszczędzi w skali roku kilkadziesiąt złotych. Podatki i opłaty lokalne mogą być pobierane w danej ...
-
Podatek PCC od zysku na kapitale zapasowym w spółce osobowej
Różnego rodzaju podmioty gospodarcze zakładane są po to, aby przynosiły zyski ich właścicielom. Temu też służą spółki osobowe. Właściciele takich spółek mogą jednak postanowić o pozostawieniu wypracowanego zysku w spółce celem finansowania jej bieżącej i przyszłej działalności. Zysk taki nie musi przy tym trafiać na kapitał podstawowy spółki (a ...
-
Twórca gry zarabia i płaci podatek od praw majątkowych
Twórca gry, który otrzymuje wynagrodzenie z tytułu sprzedaży licencji poza działalnością gospodarczą za pośrednictwem zagranicznej firmy, a więc korzysta ze swoich prawa autorskich, zarobione pieniądze powinien zaliczyć do źródła przychodów w postaci praw majątkowych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Zmiany w podatku PIT 2018: menedżer zapłaci wyższy podatek
W styczniu 2018 r. weszła w życie obszerna nowelizacja przepisów prawa podatkowego. Zmiany opierają się na założeniu odbudowy dochodów finansowych w budżecie państwa i ograniczeniu zjawiska tzw. agresywnego planowania podatkowego. Szczególnie istotna wydaje się być reforma ustawy o PIT odnosząca się do wynagrodzenia członków zarządu zgodnie z ...
-
Rozwód i podział majątku a podatek od sprzedaży nieruchomości
... jako jedyny właściciel tej nieruchomości. W 2018 r. zamierza ją natomiast sprzedać. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy od sprzedaży nieruchomości będzie musiała zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Zniesienie współwłasności: hipoteka a podatek od spadków i darowizn
Gdy wartość hipoteki jest równa wartości nabytego w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności udziału w lokalu mieszkalnym, to podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wynosi zero – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 30.05.2019 r. nr 0111-KDIB2-2.4015.54.2019.2.MZ. Jakie wątpliwości ...
-
Merchandising...Czy od nabytej usługi należy pobrać podatek u źródła?
... prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze ustala się podatek w wysokości 20% przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej jako ustawa o PDOP). Mając na ...