-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... do opodatkowania marżą nie tylko towarów handlowych, czyli kupionych po to, by je od razu sprzedać, doczekaliśmy się w 2014 r., kiedy to istotnie zostały zmodyfikowane zasady korzystania ze zwolnienia ... „(...) Jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar – samochód (także w ...
-
Podatek u źródła: należyta staranność przy stosowaniu zwolnienia
... do przepisów dotyczących podatku u źródła kwestie dochowania należytej staranności przy weryfikacji warunków stosowania zwolnienia. Do oceny dochowania należytej staranności uwzględnić ... większej staranności przy weryfikacji. W praktyce płatnicy wdrażają procedury weryfikacji płatności oraz kontrahentów, ze szczególnym uwzględnieniem kontrahentów ...
-
Podatek dochodowy: ulgi i zwolnienia 2011
... zwolnienia od podatku osób uzyskujących stypendia (np. sportowe czy edukacyjne – zwolnienie obejmie kwoty do 3.800 zł), zamiast miesięcznego; ustaleniu, że zwolnione z podatku zostały jedynie świadczenia przyznane żołnierzom, którzy przynależą do ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... zwolnienia przedmiotowego z VAT, jest wliczany do wartości sprzedaży branej pod uwagę przy prawie do zwolnienia podmiotowego - uznał ... procedury przewidzianej w niniejszej sekcji obejmuje następujące kwoty, z wyłączeniem VAT: 1. wartość dostaw towarów i świadczenia usług, o ile są one opodatkowane; 2. wartość transakcji zwolnionych z prawem do ...
-
Śmierć rolnika: sprzedaż płodów rolnych i maszyn w podatku VAT
... do zwolnienia przedmiotowego (np. działalność handlowa, dostawa produktów rolnych innych niż własnej produkcji, dzierżawa, świadczenie usług innych niż rolnicze), co do zasady podlega opodatkowaniu wg stawek właściwych dla tych czynności. Stosownie do ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
... określone zgodnie z art. 28k ust. 1, przez podatników zidentyfikowanych na potrzeby procedury szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziałach 6a i 7, dla których państwem ... prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 9 w zw. z art. 113 ust. 1. Stosownie do treści art. 96 ust. 1-4 podatnik korzystający ze zwolnienia o którym mowa w art. ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... do odliczenia VAT, należy ustalić, czy odpowiednio zweryfikował on nabywców importowanego towaru. Trybunał w wyroku z 25 października 2018 r. wydanym w sprawie C-528/17 podkreślił, że „automatyczna odmowa podatnikowi będącemu importerem i dostawcą, bez względu na jego staranność, prawa do zwolnienia ...
-
Sprzedaż VAT marża samochodu: istotny zamiar sprzedaży
... do zwolnienia z tego podatku z uwagi na obroty nawet wówczas, gdy samochód był środkiem trwałym. Potem zmieniono przepisy i obecnie nie ma już wątpliwości, że sprzedaż takiego środka trwałego nie powoduje utraty zwolnienia ...
-
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca
... procedury do sprzedaży samochodów nabytych od przedsiębiorców. Aby towar używany mógł zostać sprzedany w systemie marży, konieczne jest spełnienie warunków określonych w art. 120 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim procedurę tę można zastosować do ...
-
Akcyza na węgiel: ubytki wyrobów węglowych
... do zwolnienia. Ponadto, zwolnienie nie ma zastosowania w przypadku ubytków lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych, wynikających z popełnienia przestępstwa przeciwko mieniu - art. 30 ust. 5 ustawy. W innych przypadkach, zgodnie z art. 30 ust. 4 ustawy zwalnia się od akcyzy ubytki wyrobów węglowych do ...
-
Zwolnienie z podatku od darowizny: obdarowany musi być zidentyfikowany
... do zwolnienia z ... procedury określonej w omawianej ustawie. Należy jeszcze raz podkreślić, że w przypadku darowizny środków pieniężnych oba warunki wskazane w art. 4a ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy muszą być spełnione łącznie, aby można było zastosować zwolnienie. Uznanie stanowiska zaprezentowanego przez Wnioskodawczynię za prawidłowe prowadziłaby do ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... do której uprawniony jest do uzyskania zwrotu podatku. Ewidencja powinna uwzględniać też inne informacje umożliwiające identyfikację transakcji, w tym numer identyfikacyjny, którym kontrahent podatnika w danej transakcji posługuje się na potrzeby podatku VAT lub podatku od wartości dodanej. W sytuacji, gdy podatnicy korzystający ze zwolnienia ...
-
Fiskus idzie na wojnę z handlującymi elektroniką w internecie
... o odmowę wystawiania faktur czy też sprzedawanie nowej elektroniki w ramach procedury marży. Powyższe opisywaliśmy m.in. w artykułach: Uwaga na VAT marżę ... wyłączenie prawa do zwolnienia podmiotowego także dla usług ściągania długów, w tym factoringu. Projektodawcy wskazują, że usługi tego typu nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... przez poszczególne kraje członkowskie (od 5.000 do 37.000 euro); zgodnie z art. 289 Dyrektywy podatnikom korzystającym ze zwolnienia z podatku od wartości dodanej nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku. Przedstawione przepisy Dyrektywy uzależniają zatem możliwość zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marży od tego, by dostawa ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... zwolnienia w tym zakresie można skorzystać jedynie wówczas gdy zostaną łącznie spełnione dwa warunki: samochód był użytkowany tylko do celów działalności zwolnionej z VAT, przy jego nabyciu podatnik nie miał prawa do ... kategorii podmiotów. Należy podkreślić, że do stosowania szczególnej procedury opodatkowania marżą uprawnieni są wszyscy podatnicy, ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... zwolnienia z VAT dla przesyłek spoza UE o wartości do 22 euro Niejako dla równowagi powyższych udogodnień w zakresie przesyłek o wartości do 150 euro nastąpi likwidacja zwolnienia ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie VAT, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie VAT, VAT od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Preferencyjne zasady podatku VAT dla rolnictwa
... do urzędu skarbowego. Rolnik, który postanowił rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych, może przy tym powrócić do statusu rolnika ryczałtowego. Niemniej powrót taki może nastąpić najwcześniej po upływie 3 lat od daty rezygnacji ze zwolnienia ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... zwolnienia (200 tys. złotych przychodu) – do przestrzegania także ogólnego limitu UE (100 tys. euro obrotu). Po przekroczeniu któregokolwiek z tych limitów prawo do zwolnienia przestaje przysługiwać. Warunkiem zwolnienia ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... pkt 19a ustawy, zakresu zwolnienia poprzez zawężenie go wyłącznie do usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia odpowiada co do ... przez pracodawcę i ograniczania w ten sposób ryzyka zawodowego, obejmuje procedury i badania służące ocenie zdrowia pracujących ukierunkowanej na identyfikowanie ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... są, ale z różnych powodów prawo do obniżenia podatku należnego im nie przysługiwało. Tak więc, do stosowania szczególnej procedury opodatkowania marżą uprawnieni są wszyscy podatnicy, ... , wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68 ...
-
Podatek akcyzowy: jak założyć skład podatkowy?
... procedury zawieszenia poboru akcyzy, zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym powstaje co do zasady dopiero z chwilą zakończenia tej procedury (a co za tym idzie, zapłata podatku jest odwleczona w czasie). Prawo do ... mającego wartość płatniczą. Istnieje także możliwość zwolnienia przedsiębiorcy prowadzącego skład podatkowy z obowiązku złożenia ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... , importu towarów w ramach procedury uszlachetniania biernego, importu paliwa, zwolnionego od cła. Zwolnienia dotyczące importu towarów określone są dodatkowo w § ... podlega wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów wprowadzanych do składu celnego. Warunkiem zastosowania zwolnienia jest przeznaczenie towarów do odprzedaży w składzie celnym podatnikowi ...
-
Wydanie dokumentacji medycznej zwolnione z VAT
... do dalszego leczenia pacjenta jako ściśle związana z usługami w zakresie opieki medycznej korzysta ze zwolnienia ...
-
Sprzedaż VAT marża (samochodu): nieistotny podatek akcyzowy
... ) i sprzedaż samochodu na VAT marża - Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ... procedury VAT marża, do kwoty nabycia Wnioskodawca powinien zaliczać wyłącznie kwotę (cenę) zapłaconą sprzedającemu. Natomiast koszty zapłaconej akcyzy nie mogą być wliczane do ...
-
Sprzedaż VAT marża: towar musi być używany!
... ze zwolnienia z VAT. W przypadku braku VAT naliczonego zatem podatnik co do zasady musi ... procedury w zakresie towarów używanych. Sąd odniósł się jednak także do samych towarów używanych. Otóż dokonywane przez skarżącego czynności polegające na przygotowaniu telefonu do sprzedaży, sprawdzeniu kompletności i działania nie powodują, że oferowany do ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... Do dnia założenia deklaracji za ten miesiąc spółka nie otrzymała jednak dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE. Nie posiada ona także dokumentów potwierdzających procedury wywozu ... wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr ...
-
Wystawianie faktury VAT przez nabywcę: warunki
... przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług z dnia ... procedury self-billing jest również zapewnienie przez nabywcę towarów i usług, odpowiedzialnego za wystawianie faktur, odpowiedniej procedury akceptacji wystawionych w imieniu sprzedawcy faktur, tak aby termin przedstawienia do ...
-
Wpłacone wadium a faktura zaliczkowa
... . Wadium staje się zatem częściową należnością z chwilą pozytywnego zakończenia procedury przetargowej tj. podjęcia przez Radę Wierzycieli uchwały wyrażającej zgodę na ... , wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95, poz. 798). W ...
-
Usługi elektroniczne i zwolnienie z VAT: rejestracja w MOSS możliwa
... pomimo przystąpienia do MOSS podatnik zachowuje prawo do zwolnienia. W celu dokonania rejestracji do procedury unijnej należy: wypełnić formularz VIU-R – zgłoszenie informujące w zakresie unijnej procedury szczególnej rozliczania VAT, zaznaczając cel jako cel zgłoszenia rejestrację, przesłać formularz – za pomocą systemu e-Deklaracje – do Drugiego ...
-
Pakiet VAT e-commerce - objaśnienia podatkowe
... przeanalizować przepisy państwa dostawy towarów pod kątem zwolnienia i jeżeli nie będzie takiej możliwości, zarejestrować się w tym kraju i rozliczyć podatek lub skorzystać z procedury OSS. Innymi słowy, podatnicy VAT zwolnieni podmiotowo, którzy obecnie mają zazwyczaj niewiele do czynienia z procesem deklarowania i zapłaty podatku VAT, będą ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie VAT, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie VAT, VAT od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Cross-border z Polski. O czym sprzedawca musi wiedzieć?
... procedury unijnej VAT OSS mogą korzystać zarówno czynni podatnicy VAT, jak i przedsiębiorcy, którzy nie są tzw. vatowcami. Rejestracja do VAT OSS nie powoduje utraty prawa do zwolnienia z VAT (sprzedaż rozliczana w ramach VAT OSS, nie jest brana pod uwagę w przypadku weryfikacji limitu sprzedaży dla zwolnienia ...
Tematy: sprzedaż za granicę, sprzedaż na odległość, cross-border shopping, e-commerce, sprzedaż zagraniczna, podatek VAT, rozliczenie VAT, sprzedaż przez internet, sprzedaż wysyłkowa, miejsce opodatkowania VAT, czynności opodatkowane VAT, platforma marketplace, miejsce opodatkowania, transakcje wewnątrzwspólnotowe, dyrektywa DAC7 -
Fiskus nie uznaje dokumentów by ściągnąć VAT
... z 28 marca 2019 r. orzekł, że niedopełnienie formalności oficjalnej procedury eksportu nie może pozbawiać eksportera uprawnienia do zwolnienia z VAT, jeśli bezspornie wykazano, że zostały spełnione materialnoprawne przesłanki uzyskania zwolnienia, przede wszystkim, że w rzeczywistości doszło do wywozu towarów poza granice UE (sprawa C-275/18 Vinś ...
-
Podatek u źródła i schematy podatkowe a odpowiedzialność zarządu
... mogą zostać wymierzone kary za niestosowanie wewnętrznej procedury MDR do 2 mln zł zgodnie z art. 86m § 1 Ordynacji podatkowej. Zmiany w podatku u źródła 2020 W związku z wdrożeniem od 2019 r. nowych regulacji w zakresie podatku u źródła zmianie uległa możliwość korzystania ze zwolnienia od podatku i w konsekwencji w pewnych okolicznościach ...
-
Import towaru: odliczenie VAT
... adnotacje urzędu o dacie i czasie przyjęcia zgłoszenia celnego oraz o dacie i czasie zwolnienia towaru oraz podpis elektroniczny generowany przez system teleinformatyczny. PZC jest dokumentem tworzonym w ramach operacji zwolnienia towaru do procedury. Jest zatem dokumentem celnym zastępującym zgłaszającemu poświadczoną przez organ celny papierową ...
-
Raportowanie schematów podatkowych podkopuje tajemnice zawodowe
... do ochrony tajemnicy zawodowej tzn. prawo do uchylenia się od obowiązku raportowania tam, gdzie może dojść do ujawnienia tajemnicy. Tymczasem polski prawodawca widzi rzecz inaczej: przewiduje zwolnienia ...