-
Zagraniczny przedstawiciel handlowy w podatku dochodowym
... do wymienionych tam świadczeń, co skutkuje brakiem konieczności pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od dokonanych wypłat wynagrodzeń prowizyjnych za świadczone przez podmiot zagraniczny usługi. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
... 18 miesięcy. Spółka zadała pytanie, kiedy powstaje u niej zagraniczny zakład na terytorium Francji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. ... 4a pkt 11 updop, pojęcie to oznacza: a. stałą placówkę, poprzez którą podmiot mający siedzibę lub zarząd na terytorium jednego państwa wykonuje całkowicie ...
-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... może stanowić koszt uzyskania przychodu? Zagraniczny podatek VAT Aby lepiej zobrazować problem, jaki rysuje się przed podatnikami, warto rozważyć przykładowy stan faktyczny. Podatnik w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nabywa we Francji określone towary. Sprzedaż tych towarów przez francuski podmiot odbywa się w ramach lokalnej ...
-
Zakład zagraniczny a spółka zależna
... do zasady należy opodatkować zyski tego zakładu w państwie źródła tj. w państwie położenia zakładu. Zgodnie z treścią umów o unikaniu podwójnego opodatkowania przez zagraniczny zakład tzw. zakład typu podstawowego rozumie się stałą placówkę, za pomocą której przedsiębiorca wykonuje całkowicie lub częściowo działalność na terytorium ...
-
Rozliczenie VAT gdy dostawa towaru z montażem
... takiej transakcji. Uwzględniając powyższe uwagi, w opisanym stanie faktycznym spółka niemiecka nie będzie zobowiązana do dokonania rejestracji dla celów VAT w Polsce. Podmiot zagraniczny powinien wystawić polskiemu kontrahentowi fakturę bez VAT. Podatek VAT od sprzedaży linii produkcyjnej, na zasadzie samoobliczenia, rozliczy polski nabywca.
-
Prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej obniża podatek
... jego wydaniem. Wskazać jednak należy, że istotne jest aby przedkładany przez podmiot zagraniczny dokument poświadczający jego rezydencję podatkową posiadał określone dane. Kompletność treści przedstawionego dokumentu podlega bowiem weryfikacji przez podmiot zobowiązany do pobrania podatku. Certyfikat rezydencji powinien zatem wskazywać: właściwy do ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... wyświadczone usługi mają dla Wnioskodawcy charakter usługi targowej. Zdaniem Spółki w identyczny sposób należy się odnieść do sytuacji, gdy to podmiot inny niż organizator (podmiot wskazany przez organizatora) spełnia świadczenia związane z organizacją targów. Innymi słowy, w ocenie Wnioskodawcy, niezależnie od tego jaką fakturę (faktury ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
Pojęcie obrotu w ustawie o VAT nie obejmuje swym zakresem importu usług, a więc sytuacji, w której podatnikiem z tytułu świadczenia w Polsce usługi przez podmiot zagraniczny, jest nabywca – polski podatnik VAT. W związku z tym otrzymane pożyczki od kontrahentów zagranicznych, rozpoznawane w Polsce jako import usług, nie wpłyną na ...
-
Umowa pośrednictwa sprzedaży bez podatku u źródła
Podmiot zagraniczny uzyskujący w Polsce przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży nie zapłaci z tego tytułu podatku u źródła, jako że nie zostały one wymienione w katalogu ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... działalność usługową określoną w grupowaniu PKWiU 65-67 sekcja J i nie zachodzą wyłączenia wskazane w tej pozycji. Reasumując uznać należy, że usługi świadczone przez podmiot zagraniczny na rzecz Spółki stanowią dla Spółki import usług podlegający opodatkowaniu na terytorium kraju. Do rozliczenia w zakresie podatku od towarów i usług ...
-
Podatek u źródła przy sprzedaży udziałów
Coraz częściej w praktyce obrotu gospodarczego można spotkać sytuacje, w których właścicielami spółek polskich są spółki zagraniczne. W przypadku, gdy podmiot zagraniczny zdecyduje się na zbycie udziałów w spółce polskiej co do zasady nie będzie podlegać opodatkowaniu w naszym kraju. Ale czy w każdej sytuacji? ...
-
Zagraniczne usługi przetwarzania danych (w chmurze) z podatkiem u źródła
... których, podmiot zagraniczny podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym, a obowiązanym do jego naliczenia, potrącenia i odprowadzenia do urzędu skarbowego jest podmiot polski. Podatek ten nazywany jest podatkiem „u źródła” ze względu na szczególny sposób jego poboru, który dokonywany jest przez polski podmiot wypłacający określone ...
-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
... właściwej dla dostawy towarów na terytorium tych krajów. Przed określeniem transakcji „ruchomej” należy rozstrzygnąć kwestię organizacji transportu, poprzez wskazanie, który podmiot wykonuje lub zleca transport towarów. Ponadto bardzo istotne jest określenie, gdzie (na terytorium którego kraju) na kolejne podmioty w łańcuchu przechodzi ...
-
Miejsce reklamowe w programie komputerowym także na ryczałcie
... który pozwala temu ostatniemu kontrolować część powierzchni ekranowej i wyświetlać tam reklamy. Poza umieszczeniem tego kodu wnioskodawca nie robi nic więcej. Podmiot zagraniczny wyświetla reklamy i oblicza ilość ich kliknięć przez użytkowników, na podstawie których ustalana jest wartość wynagrodzenia przekazywanego wnioskodawcy. Wnioskodawca zadał ...
-
Zmiany w opodatkowaniu zagranicznych spółek kontrolowanych
... następuje prawidłowe zakwalifikowanie działalności. Często jednak, aby uniknąć ryzyka, wystarczy właściwie uzasadnić, że podmiot zagraniczny nie jest sztuczną strukturą lub wprowadzić niewielkie nawet zmiany wskazujące na to, że podmiot faktycznie prowadzi działalność i nie służy transferowaniu dochodu za granicę. O tym jednak, jak ukształtować ...
-
Zwolnienie z podatku u źródła od dywidendy a należyta staranność
... art. 21 ust 3 pkt 4 ustawy o PDOP wprost wskazuje, że spółka lub jej zagraniczny zakład, na rzecz których wypłacane są te należności muszą być ich ... . Ustawa o PDOP w art. 4a pkt 29 definiuje rzeczywistego właściciela jako podmiot, który spełnia łącznie następujące warunki: otrzymuje należność dla własnej korzyści, w tym decyduje samodzielnie ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... iż podstawę odliczenia stanowi faktura VAT, na której podmiot zamierzający odliczyć VAT figuruje jako nabywca. Tylko podmiot posiadający taki status jest uprawniony do ... Dz. U. Nr 136, poz. 797). Z przepisów tych nie wynika obecnie warunek, aby podmiot zagraniczny musiał być zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług na terytorium ...
-
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania a substancja ekonomiczna spółki zagranicznej
... ekonomiczna spółki zagranicznej. Czym jest rzeczywista działalność gospodarcza Analiza tzw. substancji ekonomicznej z praktycznego punktu widzenia polega na ustaleniu czy dany podmiot prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą. Stosownie do art. 119c § 2 Ordynacji podatkowej na ocenę, że sposób działania podatnika był sztuczny, może wskazywać ...
Tematy: spółki zagraniczne, zagraniczne spółki kontrolowane, spółka zagraniczna, polska spółka zagraniczna, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie CIT, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, ordynacja podatkowa -
Podmioty powiązane: limity na transakcje a dokumentacja
... albo posiada udział w kapitale tego przedsiębiorstwa, albo osoba fizyczna lub prawna mająca miejsce zamieszkania albo siedzibę (zarząd) za granicą (dalej „podmiot zagraniczny”) bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu podmiotem krajowym lub w jego kontroli albo posiada udział w kapitale tego podmiotu krajowego, albo te ...
-
Podatkowy galimatias: Ograniczenie kosztów podmiotów powiązanych
... zamieszkania, lub siedzibę albo zarząd na terytorium, lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową. Podmiot powiązany Zgodnie z art. 11 ustawy o CIT podmiot powiązany to podmiot zagraniczny zarządzany przez podmiot polski (osobę fizyczną, prawną lub nieposiadającą osobowości prawnej jednostkę organizacyjną) lub pozostający pod jego ...
-
Podatek u źródła: kompensata zobowiązań
... tego podmiotu poświadczający miejsce rezydencji podatkowej w innym kraju niż Polska. W przypadkach, gdy Polska nie zawarła takiej umowy z państwem z którego pochodzi podmiot świadczący usługi, regulując zobowiązania z tytułu ich nabycia podatnik będzie zobowiązany w każdym przypadku do poboru podatku u źródła (w tym również w przypadku posiadania ...
-
Transakcje zagraniczne: obowiązki informacyjne
... informacji podatkowej oraz nierezydentem w rozumieniu przepisów prawa dewizowego; jeżeli podmiot obowiązany do sporządzenia i przekazania informacji wiedział lub mógł ... jej kapitale uprawniający do co najmniej 5% wszystkich praw głosu lub inny podmiot, niebędący stroną umowy, równocześnie bierze udział, bezpośrednio lub pośrednio, w zarządzaniu ...
-
Zagraniczne usługi doradcze z podatkiem u źródła?
... osób fizycznych (art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy). Co za tym idzie, jeżeli wskazane wyżej czynności wykonuje na rzecz polskiej firmy podmiot zagraniczny, co do zasady wypłacone mu wynagrodzenie będzie obarczone 20% podatkiem u źródła (do poboru i odprowadzenia którego obowiązana jest polska firma będąca ...
-
Usługi obsługi zagranicznego transportu w podatku u źródła
... się w szczególności dochody (przychody) z: 1. wszelkiego rodzaju działalności prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład; 2. położonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości lub praw do takiej nieruchomości, w tym ze zbycia jej w całości albo ...
-
Certyfikat rezydencji podatkowej w 2019 r.
... , jako płatnik winna pobrać taki podatek z wynagrodzenia (czyli umniejszyć jego wysokość) kontrahenta i przekazać go na konto polskich organów podatkowych. Niestety zagraniczny kontrahent na ogół nie jest zainteresowany ponoszeniem ciężaru tego podatku i domaga się wypłaty całego należnego mu wynagrodzenia, a nie po potrąceniu ...
-
Import/eksport usług w podatku VAT od wynajmu pracowników
... w analizowanym przypadku. Tym samym, krajem opodatkowania świadczonych przez polskiego przedsiębiorcę usług wynajmu pracowników będzie terytorium kraju, w którym siedzibę ma podmiot, na rzecz którego pracownik jest "wynajmowany". Analizowane czynności będą zatem stanowiły świadczenie usług poza terytorium kraju (tzw. eksport usług). W konsekwencji ...
-
Zagraniczne usługi szkoleniowe w podatku u źródła
Spółka nabywa dla swoich pracowników usługi szkoleniowe od podmiotu z siedzibą w Stanach Zjednoczonych. W związku z powyższym zadała pytanie czy jest obowiązana do poboru podatku u źródła od należności wypłacanych na rzecz zagranicznego kontrahenta. Decydujące znaczenie, przy opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, usług o których mowa ...
-
Podatek u źródła: kopia certyfikatu rezydencji podatkowej w 2022 r.
... o miejscu siedziby podatnika dla celów podatkowych wydanym przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika. Posiadając taki dokument, polski podmiot może pobierać podatek u źródła w niższej wysokości lub w ogóle go nie pobierać, jeżeli zezwalają na to postanowienia odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego ...
-
Podmioty powiązane w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym
... kryteriów: znaczący wpływ – jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot; podmioty, na które wywiera znaczący wpływ ten sam podmiot, lub członek rodziny do drugiego stopnia wywiera znaczący wpływ; spółka niemająca osobowości prawnej i jej wspólnik; podatnik i jego zagraniczny zakład. Z powyższego katalogu ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT. Warto jednak podkreślić, że jeżeli kontrahent zagraniczny posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce i to miejsce uczestniczy w transakcji, rozliczenie VAT dokonywane jest analogicznie, jakby czynność wykonywał podmiot krajowy. Wówczas bowiem VAT powinien rozliczyć dostawca (usługodawca), a na nabywcy nie ...
-
Podmioty powiązane w nowym JPK_VAT
... znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot, lub spółkę niemającą osobowości prawnej i jej wspólników, lub podatnika i jego zagraniczny zakład, a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej - spółka kapitałowa wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład. Czym jest wywieranie znaczącego wpływu na inny podmiot? Zgodnie z art. 23m ust. 2 ustawy ...
-
Podatek dochodowy od budynków: limit wyłączenia z opodatkowania
... podmiot, lub b. podmioty, na które wywiera znaczący wpływ: ten sam inny podmiot lub małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot, lub c. spółkę niemającą osobowości prawnej i jej wspólników, lub d. podatnika i jego zagraniczny ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
... Polskiej albo też położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład spółki, która podlega w państwie członkowskim Unii Europejskiej opodatkowaniu ... przesłanką zastosowania zwolnienia jest wymaganie, aby udziały (akcje) posiadane były przez podmiot powiązany nieprzerwanie przez okres dwóch lat. Podobnie jak w przypadku zwolnienia ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane (CFC) okiem organów podatkowych
... się do określonego poziomu kontroli nad podmiotem zagranicznym. Oznacza to, że w ocenie organów zagraniczną spółką kontrolowaną może być dla podatnika podmiot zagraniczny, nad którym polski rezydent posiada określony poziom kontroli, a zatem definicja spółki zagranicznej jest szeroka. 3. Przychody pasywne Spółka zagraniczna, poza wymogiem ...
-
Wynajem maszyn budowlanych z podatkiem u źródła
... których, podmiot zagraniczny podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym, a obowiązanym do jego naliczenia, potrącenia i odprowadzenia do urzędu skarbowego jest podmiot polski. Podatek ten nazywany jest podatkiem „u źródła” ze względu na szczególny sposób jego poboru, który dokonywany jest przez polski podmiot wypłacający określone ...