-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
... , że w przypadku najmu ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku świadczenia na terytorium kraju usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub ...
-
Samoistny posiadacz a zwrot VAT za materiały budowlane
... podatkowych i danin publicznych, np. podatku od nieruchomości, podatku rolnego, czy podatku leśnego. Możliwe jest jednak także korzystanie z przysługujących właścicielom na gruncie ustaw podatkowych przywilejów, np. z prawa do złożenia wniosku i odzyskania części podatku od towarów i usług od wydatków remontowych poniesionych na zajmowaną ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Podatek VAT 2014: faktura gdy sprzedaż ciągła
... od tego, ile dostaw nastąpiło w tym okresie, na fakturze, jako datę zakończenia dostawy należy wpisać odpowiednio 26 stycznia oraz 16 lutego 2014 roku. Podstawa prawna: art. 19a, art. 106b ust. 1 pkt 4, art. 106e ust. 1 pkt 6 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT: jedna deklaracja kwartalna
... 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.(…) Biorąc pod uwagę przedstawiony we wniosku stan faktyczny oraz cytowane regulacje z zakresu podatku od towarów i usług stwierdzić należy, że postępowanie Wnioskodawcy polegające w istocie na złożeniu dwóch deklaracji VAT, tj. deklaracji VAT-8 (za październik 2013 r.) oraz deklaracji ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego = podatek VAT i kasa fiskalna
... rzecz takich podmiotów na kasie w ogóle nie jest ewidencjonowana). Brak zwolnienia (podmiotowego) z podatku VAT Świadczenie przez biuro rachunkowe usług polegających na wypełnianiu zeznań rocznych skutkuje brakiem prawa do skorzystania ze zwolnienia z podatku od towarów i usług z uwagi na obroty, określonego w art. 113 ustawy o VAT? – wydaje się że ...
-
Ordynacja podatkowa: ważne kto pyta o opinię
... czynności jest: a) opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b) zwolniona z podatku od towarów i usług z pewnymi zastrzeżeniami tutaj nieistotnymi. Ponieważ spółka udzielająca pożyczki będzie w ramach tej transakcji występowała jako podatnik VAT, przy czym udzielenie pożyczki korzysta ze zwolnienia z tego podatku, wnioskodawca uznał, że czynność ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... wykorzystywał w działalności. Zwolnienie z VAT co do przedmiotu Jedyne wyłączenie spod opodatkowania VAT-em mogące dotyczyć agroturystyki związane jest z noclegiem młodzieży. Z podatku od towarów i usług przedmiotowo zwolnione są na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT usługi zakwaterowania: w bursach i internatach świadczone na rzecz ...
-
Rejestracja VAT: dokładny adres siedziby spółki w VAT-R
... budynku, w którym się mieści, nie spełnia w żadnym przypadku kryteriów "adresu siedziby" podatnika w rozumieniu części B.2 Formularza VAT-R "Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług". Podobnie za "adres siedziby" w tym rozumieniu (dla celów VAT) nie może być uznany adres udostępniany wielu podmiotom podlegającym wpisowi do ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... UE. Sposób rozliczenia na gruncie VAT-u współpracy polskiego usługodawcy z unijnymi kontrahentami jest uzależniony od prawidłowego ustalenia miejsca świadczenia usług. Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług pozwala wyodrębnić dwie grupy usług: przy których miejscem świadczenia (opodatkowania) jest kraj członkowski, gdzie znajduje się ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
... podatku od towarów i usług lub na jego rzecz z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, które jest państwem przeznaczenia dla wysyłanego lub transportowanego towaru, pod warunkiem że dostawa dokonywana jest na rzecz: a) podatnika podatku od wartości dodanej lub osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... marży. W najbliższym czasie podatnicy, u których stwierdzono obrót tego rodzaju asortymentem opodatkowany w procedurze VAT-marża, otrzymają – celem sprawdzenia poprawności rozliczenia w podatku od towarów i usług z wykorzystaniem procedury VAT-marża – powiadomienia na ten temat w postaci: e-maila z adresu: jpk.analizy@ds.mofnet.gov.pl – na adresy ...
-
Fiskus musi wyjaśnić, dlaczego przedłuża termin zwrotu VAT
... Administracyjny (sygn. akt I FSK 97/19). Na mocy art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług należny podatnikowi zwrot VAT, czyli zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad kwotą podatku należnego, powinien nastąpić w terminie 60 lub 25 dni od dnia złożenia przez niego rozliczenia. Jednak jeśli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... kwestię tych rozliczeń, choć od wskazanej w ustawie o VAT nie obowiązuje już regulacja artykułu 19, przepisy określające moment powstania obowiązku podatkowego nadal wywołują spory na linii przedsiębiorcy – fiskus. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług generalnie powstaje z chwilą ...
-
Nauka języków obcych bez kasy fiskalnej
... następujące stanowisko: „(…) Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z zapisu art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106 z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. Zgodnie z tym przepisem, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych ...
-
Czy kasę fiskalną on-line można wyłączać?
... 1 maja 2019 r. weszła w życie ustawa z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U. poz. 675). Ustawa ta wprowadza do ustawy o podatku od towarów i usług zmiany w zakresie kas rejestrujących. Ustawa ta zakłada m.in. możliwość, a dla podatników prowadzących ...
-
Rozliczenie VAT: Ulga mieszkaniowa wyklucza działalność gospodarczą
... jest podatnikiem VAT, to w ww. okolicznościach doszło do odpłatnej dostawy towarów opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Naczelnik uznał więc księgi rachunkowe podatnika za nierzetelne i określił przedsiębiorcy zobowiązanie w podatku od towarów i usług za sierpień i wrzesień 2017 r. Działki stanowiły prywatne mienie podatnika, wykorzystywane ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... o podatku od towarów i usług, a wraz z nią stawka podatku VAT na materiały budowlane wzrosła z 7 proc. do 22 proc. Jak sama nazwa wskazuje – o częściowy zwrot podatku VAT mogą się starać osoby fizyczne. Nie ma tutaj znaczenia, w jaki sposób rozliczają się z tytułu podatku dochodowego – nie jest to bowiem ulga w podatku dochodowym ...
-
Podatek PCC - podstawowe wiadomości
... lub upadłościowym; czynności cywilnoprawne, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: opodatkowana podatkiem od towarów i usług, zwolniona z podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: umów sprzedaży i zamiany których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część, albo prawo użytkowania wieczystego, spółdzielcze ...
-
Sprzedaż nieruchomości przy różnych stawkach VAT
... (czyli znajdują się na nim np. budynek mieszkalny opodatkowany 7-proc. stawką podatku VAT oraz inny budynek opodatkowany 22-proc. stawką podatku). Dodać należy, iż ustawodawca sytuacji takiej nie przewidział ani w ustawie o podatku od towarów i usług ani w rozporządzeniach wykonawczych. Jak zatem prawidłowo rozliczyć sprzedaż takiego gruntu wraz ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... z zapytaniem, jaką stawką podatku VAT winny być opodatkowane powyższe roboty? W przedmiotowej sprawie Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), podstawowa stawka podatku VAT wynosi 22 ...
-
Jaka ewidencja zakupu VAT?
... z postanowieniami zawartymi w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić ewidencję ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
... telefonu firmowego. Zadał on w związku z tym pytanie, czy od takich wydatków przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), w zakresie ...
-
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT
... towary czy świadczone usługi. Podatek VAT od nich należy jednak zapłacić. W niektórych sytuacjach podatek od niezapłaconych faktur można jednak odzyskać. Umożliwia to tzw. ulga na złe długi. Przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług. Te, które dotyczą postępowania wierzyciela zostały ...
-
Naprawy gwarancyjne a podatek VAT
... dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przepisy art. 7 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy definiują pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług za wynagrodzeniem. W myśl tych ...
-
Otrzymana dotacja a obowiązek podatkowy VAT
... z uwagi na podatek VAT? Jak wskazuje art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest natomiast kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... tego, że poniesie stratę na działalności gospodarczej. Uwaga Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 800.000 euro; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się ...
-
Amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Odliczenia 2009: darowizny na cele kultu religijnego
... Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. Przy ustalaniu jej ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... może odliczyć podatek VAT? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Pewne ograniczenie w tym zakresie znalazły się w art ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: ubezpieczenie kredytu
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Amortyzacja samochodu: podwyższenie wartości?
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...