-
Samochód służbowy dla pracownika bez składek ZUS?
... innym jest udostępnienie przez pracodawcę pracownikom po cenach niższych niż detaliczne określonych usług i towarów, które pracodawca nabywa z wyraźnym przeznaczeniem na ten cel, a ... się trzeba, że wyłączenia przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, osiąganych przez pracowników z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku ...
-
Kara umowna czyli zawsze przychód i tylko czasami koszt podatkowy
... dostarczonych produktów, wykonanych robót i usług czy z powodu zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług – tych rodzajów kar podatnik nie może „wrzucić” do kosztów uzyskania przychodów i obniżyć tym samym swojego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, na co bezpośrednio wskazuje ...
-
Przychód z umowy najmu a odszkodowanie za zniszczony sprzęt
... towarów lub świadczenie usług. W związku z powyższym, przedmiotowa płatność nie może być uznana za należność z tytułu świadczenia usługi rozliczanej zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od ... przychód w rozumieniu ustawy o PDOP powstanie w dacie otrzymania zapłaty od najemcy. Data wystawienia dokumentu obciążeniowego nie powinna zatem ...
-
Limit płatności gotówką w 2024 r. dla firm pozostanie na poziomie 15 tys. zł
... wycofana. Sejm uchwalił 16 czerwca nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wcześniejsza wersja ustawy z 29 października 2021 ... większe koszty transakcji, który przełożony na wzrost cen towarów i usług dla konsumentów byłby bardzo niemile przyjmowany np. przez korzystających ...
-
Samochody: naprawy i handel częściami a ryczałt
... od przychodów ewidencjonowanych. Preferencję taką jednak tracą, gdy zaczną sprzedawać części samochodowe. Art. 8 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zawiera katalog prowadzonych działalności gospodarczych, które wykluczają opodatkowanie w formie ryczałtu od ...
-
Oszczędność na ZUS: mali nie będą musieli otwierać firmy
... podatku dochodowym od osób fizycznych w tym zakresie podatników nie rozpieszcza - tutaj definicja działalności gospodarczej również jest bardzo szeroka. W związku z tym powstaje pytanie, czy osoba, która dla przykładu wykonała w ciągu roku kilka czy kilkanaście usług ... , po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych z podatkiem dochodowym
... 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. ... usług związanych z działalnością rolniczą (np. dzierżawa gruntów rolnych na cele prowadzenia działalności rolniczej przez inny podmiot). Przychody z takich rodzajów działalności, jako przychody pochodzące z innej niż rolnicza działalności, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od ... towarów ...
-
Rachunek rozliczeniowy firmy: podpowiadamy jak stosować przepisy
... rozłożenia w czasie nowelizacji. I tak z jednej strony fiskus udostępnił już teraz (tj. od września 2019 r.) każdemu zainteresowanemu bezpłatny oraz ogólny dostęp do informacji o ... finansowymi. Kary za nieprzestrzeganie obowiązków A wskazane wyżej konsekwencje dotkną nie tylko podatku VAT, ale i dochodowego. Otóż podobnie jak przed zmianą przepisów, ...
-
Biała lista podatników VAT: wyjaśniamy wątpliwości
... . Odpowiedzialność ta będzie obowiązywać tylko do wysokości kwoty podatku związanego z daną dostawą towarów lub świadczeniem usług. Drugą konsekwencją negatywną będzie brak prawa zaliczania ... do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury w terminie 3 dni od dnia zlecenia przelewu. Co się stanie, gdy zawiadomienie o płatności za ...
-
Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychody podatkowe
... usług. Na podstawie tych umów zobowiązuje się ona do zapłaty należności za nabyty czas reklamowy (powierzchnie reklamowe) w oznaczonym czasie, przy czym płatności te są regulowane dopiero po uiszczeniu na rzecz spółki wynagrodzenia od ... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. ... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Wydatki na reklamę a koszty firmy
... spółki. Dyrektor zaznaczył, że zgodnie z ustawą z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654, dalej „ ... gospodarczego, który w celu zachęcenia jak największej liczby potencjalnych klientów do zakupu swoich towarów lub usług, poszerza wiedzę o danych towarach, usługach lub markach, co w konsekwencji ...
-
W grudniu nawet 64-proc. zaliczka na podatek?
... powiększona aż o 100 proc. (na poczet podatku za grudzień). Podatek w podwójnej wysokości może stanowić ... Ma prawo to jednak zrobić w ciągu trzech miesięcy od momentu złożenia zeznania podatkowego za 2010 r., co ... przychód za ten miesiąc. Jeśli na przykład sprzedaż towarów lub usług miałaby nastąpić pod koniec listopada, warto byłoby wstrzymać ...
-
Kasy fiskalne: zmiany stawek VAT a koszty firmy
... , że w tej kategorii kosztów mieszczą się wydatki, które nie służą wytworzeniu towarów bądź usług, lecz są związane z ogólnym zarządem. Kryterium rozróżniającym poszczególne rodzaje kosztów będzie ... 15 ust. 1, art. 16 ust. pkt 38 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) ...
-
Stawki podatków i opłat lokalnych w 2017 r.
... zmianie na następny rok podatkowy w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, ... z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: do 36 ...
-
Split payment, czyli mechanizm utrudniania przedsiębiorczości?
... od 1 lipca tego roku. W praktyce będzie to wyglądało następująco: płatność, którą będzie dokonywał nabywca towarów lub usług ...
-
Płatności kartą: biała lista VAT to nie split payment
... działalnością gospodarczą, nie ma tutaj kont prywatnych przedsiębiorców). W przypadku natomiast towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, gdy wartość ... podatkowych, którymi od 1 stycznia 2020 r. jest brak prawa do zaliczenia wydatku opłaconego na konto spoza wykazu do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym (PIT ...
-
Faktura korygująca: zmniejszenie VAT należnego
... odbiorców towarów i usług, którzy nie są podatnikami VAT-u, do obniżenia kwoty VAT-u należnego wystarczy, iż sprzedawca prześle korektę faktury na adres nabywcy przesyłką poleconą. Przepisy bardziej precyzyjne od 2014 Od ... za tym idzie, istnieją i takie korekty, które nie zmieniają wartości podatku VAT, a zatem posiadanie potwierdzenia otrzymania ich ...
-
Kara umowna jako przychód w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... przychód należy określić? Definicja przychodu z działalności gospodarczej została określona w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Są nim kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Zatrzymując się jedynie na powyższej regulacji można by zatem ...
-
Czy zakup samochodu wymaga mechanizmu podzielonej płatności?
... nabywca, który otrzymał fakturą z wykazaną kwotą podatku, sam decyduje o sposobie jej uregulowania. Może ... do ustawy o VAT zawiera 150 pozycji towarów i usług, których sprzedaż jest objęta mechanizmem podzielonej ... należy przyjąć, że przedmiotem nabycia przez Wnioskodawcę od dealera w każdym z wariantów jest samochód, zgodny z zamówieniem klienta ...
-
Kodeks karny skarbowy: kiedy skorzystać z czynnego żalu?
... który zapomniał złożyć deklaracji lub zapłacić w terminie podatku czy cła, powinien uczynić to bezzwłocznie wraz z ... lub wykroczenia. Kiedy urząd może odstąpić od kary za przestępstwo lub ... z zakresu przepisów prawa celnego, importu i eksportu towarów i usług, analizą finansowo-ekonomiczną kontraktów międzynarodowych. Specjalizuje się w sprawach z ...
-
Naprawa samochodu firmowego a odliczenie VAT
... , że podatnik VAT może odliczyć VAT naliczony mu przy nabyciu towarów lub usług, które wykorzystuje (lub zamierza wykorzystać) do wykonywania czynności opodatkowanych ... . W myśl tego przepisu nie można odliczyć VAT od wydatków, których nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Odrębną kwestią pozostaje zgodność tego ...
-
Paragon fiskalny a koszty uzyskania przychodów
... uzupełniony o wyżej wymienione dane. Również przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie określają zasad dokumentowania poniesionych kosztów ... podstawę zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów tylko w przypadku niemożliwości uzyskania od zbywcy towarów i usług faktury VAT lub rachunku. Warto również przytoczyć wyrok WSA w Warszawie ...
-
Uproszczona forma opodatkowania: jaki rachunek
... rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe, ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie. Rachunek a forma rozliczeń Z ewidencji uzyskiwanych przychodów zwolnieni są przedsiębiorcy opodatkowani w formie karty podatkowej. Jednak w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... naliczane są według stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych obowiązującej w dniu zaliczenia samochodu do środków ... , że regulujący przychody z działalności (inne niż sprzedaż towarów i usług) art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o ... potrzeby osobiste powstawał obowiązek podatkowy w tym podatku. Zdarzenie to będzie zatem neutralne w zakresie ustawy ...
-
Zużyte narzędzia przy budowie środka trwałego a wartość początkowa
... podatku dochodowym od osób fizycznych (a więc PIT i CIT) wartość początkową w postaci kosztu wytworzenia określają tak samo. Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług ... wartość początkową? O ile bowiem w przypadku towarów oddających swoje ...
-
Ulga IP BOX w rozliczeniu rocznym 2019 czyli 5% podatek PIT
... ? Ulga podatkowa IP BOX (Intellectual Property Box) obowiązuje od 2019 roku. Polega na obłożeniu podatkiem dochodowym według stawki w wysokości 5% kwalifikowanych dochodów uzyskanych przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym dochodów ze sprzedaży towarów i usług związanych z tymi prawami w części, w jakiej te prawa ...
-
E-fakturowanie będzie obowiązkiem w całej UE
... dotyczył wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz świadczenia usług na rzecz podmiotów zagranicznych, objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia VAT. Polega to na przerzuceniu obowiązku rozliczania podatku ze sprzedawcy na nabywcę. Te transakcje zostaną obligatoryjnie objęte systemem fakturowania elektronicznego. Od momentu obowiązywania ViDA ...
-
Odszkodowanie za uszkodzone mienie nie jest kosztem podatkowym
... pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów wszelkie kary umowne i odszkodowania wypłacone z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług, niezależnie od tego czy ...
-
Faktura z zerem a rozliczenie VAT
... od reguły Należy jednak wskazać, iż pewne kategorie czynności są traktowane na gruncie VATU jako odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług, mimo iż nie występuje w danej sytuacji przymiot odpłatności. Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 VATU, przez dostawę towarów ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: czy akcesoria to części samochodowe?
... terytorium kraju; 2. odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, z wyjątkiem: a. transakcji związanych z nieruchomościami, b. usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41, c. usług ubezpieczeniowych, - jeżeli czynności te ...
-
Termin zwrotu VAT: ważna sprzedaż i zapłacone faktury
... nic jeszcze nie sprzedają. W przypadku gdy kwota podatku naliczonego (czyli wynikającego z dokumentów zakupowych) jest w danym okresie rozliczeniowym (miesiącu albo kwartale) wyższa od kwoty podatku należnego (wynikająca m. in. z faktur dokumentujących dostawę towarów czy świadczenie usług), powstaje nadwyżka, którą przedsiębiorca może wykazać do ...
-
Stawka ryczałtu na produkcję i sprzedaż kanapek
... podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne), • „działalność gastronomiczna” to usługi związane z przygotowaniem posiłków oraz sprzedażą posiłków i towarów ...
-
Koszty reklamacji w ujęciu podatkowym
... ust. 1 pkt 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Do kosztów uzyskania przychodów na ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... towarów lub świadczenia usług określone w fakturze korygującej oraz warunki te zostały spełnione, a faktura ta jest zgodna z posiadaną dokumentacją. Jeżeli zaś w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca, podatnik nie posiada powyższej dokumentacji, obniżenia podatku ... podatnik B uzyska od podatnika A rabat na 5% wartości ...
-
Odszkodowanie za opóźnienie a koszty firmy
... towarów, wykonanych robót i usług, * zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad, * zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Przepis ten stanowi katalog zamknięty, dotyczący zdarzeń gospodarczych spowodowanych wadliwością towarów lub robót i usług ...