-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w 2013 r.
... zabrakło – został on uchylony. Stwarzało to podstawy do twierdzenia, że pojazd specjalny, którego masa nie przekracza 3,5 tony powinien być uznany za samochód osobowy. Dlatego też, aby rozwiać takie spekulacje, wykaz przeznaczeń pojazdów specjalnych na potrzeby podatku dochodowego został określony w załączniku do ustawy nowelizującej ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... pkt 46a, zgodnie z którym, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów 25% poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... stara się je stosować w jak najszerszym zakresie. Obecnie pełny podatek VAT można odliczyć jedynie wówczas, gdy samochód służy wyłącznie prowadzeniu działalności gospodarczej. W pozostałych przypadkach ... potrzeby przedsiębiorcy). W związku z tym trzy auta to w dalszym ciągu może być za mało, gdyż obiektywnie nie da się stwierdzić, iż jeden z takich ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... za samochód osobowy, pozwala na odliczenie podatku naliczonego z tego tytułu, jednakże w większości przypadków w ograniczonym zakresie. Jego późniejsza sprzedaż jest natomiast często z tego podatku zwolniona. Czynności te wykazuje się w deklaracjach VAT. Zakup samochodu osobowego w kraju Jeżeli czynny podatnik VAT zamierza nabyć samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... będą stanowić koszty uzyskania przychodów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik kupił samochód osobowy za kwotę 85 000 zł netto, VAT 18 700 zł. Z tego tytułu ... sytuacją będziemy mieć do czynienia w przedstawionym przykładzie. Podatnik zakupił samochód osobowy za kwotę netto 85 000 zł, podatek VAT 18 700 zł. Z tego tytułu mógł odliczyć jedynie 6 ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... . Gorzej jest z samochodami droższymi. Jeśli przedsiębiorca będzie amortyzował samochód, za który zapłacił 200 tys. zł, do kosztów w roku podatkowym ... podatek według 19-proc. stawki liniowej kupił samochód osobowy. Wartość początkowa tego samochodu (cena nabycia pomniejszona o odliczony VAT) wynosi 200 tys. zł. Podatnik zamierza sprzedać samochód ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT
... samochód osobowy służący wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku ... samochód osobowy za kwotę 60 000 zł netto (VAT 13 200 zł) w styczniu 2009 r., który został uznany za środek trwały. Z tego tytułu odliczył podatek VAT w wysokości 6 000 zł (ograniczenie zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy). Samochód ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... samochód osobowy uznać za firmowy. Nie ma przy tym znaczenia, czy do tego nabycia doszło przed, czy po rozpoczęciu działalności gospodarczej. Przy czym, na potrzeby niniejszego opracowania, przez firmowy rozumieć będziemy samochód osobowy uznany za ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... - w przypadku podatników płacących CIT. Zmiany definicji samochodów osobowych podaliśmy w artykule: Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego. Przypomnijmy, że z ... samochód ten nie spełniał warunków do uznana go za samochód osobowy, to również po tej dacie na potrzeby podatku dochodowego jest on samochodem innym niż osobowy, ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... samochód osobowy ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... podatek dochodowy, w którym to definicja samochodu osobowego w obecnym kształcie została przytoczona wyżej – nie uległa ona zmianie po wyroku Trybunału. Tym samym może dojść do sytuacji, iż samochód uznany za inny niż osobowy w myśl podatku VAT (po wyroku ETS-u) – np. samochód ... stosunku do samochodów ciężarowych. I tak samochód osobowy nie podlega ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... Piotr kupił samochód osobowy w listopadzie 2007 r. za kwotę netto 60 000 zł, podatek VAT 13 200 zł. Wykonuje jedynie czynności opodatkowane VAT. Odliczył tym samym z faktury zakupu samochodu podatek w wysokości 6 000 zł (zgodnie z ograniczeniami zawartymi w art. 86 ustawy o VAT). Sprzedał go natomiast w lipcu 2008 r. za kwotę ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... w deklaracji VAT odliczyła cały podatek naliczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego. Jak oświadczyła do protokołu z kontroli, samochód ten został nabyty ... za tym, że odsprzedaż samochodów stanowi rzeczywisty przedmiot działalności podatnika. W analizowanej sprawie stwierdzono, że spółka nabyła przedmiotowy samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... leasingowych podatek naliczony był odliczany w wysokości 60% kwoty tego podatku zawartej na fakturze. Do tego czasu odliczono w ten sposób 5 500 zł podatku. Samochód ... , że chodzi o samochód osobowy. Należy zatem zastosować do niego normę wynikającą z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT mówiącą, że pojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... samochód osobowy. VAT naliczony na fakturze wynosił 20 000 zł, z czego odliczeniu podlegała jedynie kwota 6 000 zł. Firma została zlikwidowana w lutym 2017 r. W związku z tym samochód musiał zostać ujęty w remanencie likwidacyjnym i opodatkowany. Okres korekty upływa w przypadku tego samochodu z końcem czerwca 2018 r. Korekta zwiększająca podatek ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... r. firma rozszerzyła prowadzoną działalność gospodarczą o wynajem samochodów. W połowie miesiąca nabyła samochód osobowy, który zamierza wynająć innej firmie. Czy w takim ... za tym idzie, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu samochodów, nabywając samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek ...
-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
... samochód osobowy (do majątku wspólnego małżeńskiego) kupił w lutym 2012 r. (na fakturze zakupu znalazły się dane obojga małżonków). Z końcem 2013 r. nastąpił rozwód małżonków, a samochód przedsiębiorca wprowadził do firmy 1 stycznia 2014 r. Przydatne narzędzia: - Kalkulator formy opodatkowania - Kalkulator zaliczki na podatek ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności ... za naprawę i konserwację. Prawo do pełnego odliczenia przysługuje w przypadku pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą. Fakt, że pracownik użytkujący samochód osobowy dokonuje zapłaty za ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... samochód osobowy w celach handlowych. Transakcja ta była opodatkowana 22% stawką podatku VAT. Po kilku miesiącach gdy auto nie znalazło nowego nabywcy podatnik powziął decyzję, iż zaliczy je do środków trwałych i będzie wykorzystywał w firmie. Czy ta decyzja pociąga za ... wątpliwość, w którym okresie rozliczeniowym podatek ten należy skorygować? – tym ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... samochód osobowy na potrzeby firmy, od nabycia którego odliczył, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT jedynie część podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu. W styczniu 2011 roku samochód ...
-
Podatek dochodowy 2014: Motocykl to samochód osobowy?
... za tym idzie, motocykl jest pojazdem samochodowym. To zaś oznacza, że spełnia on także definicję samochodu osobowego na potrzeby podatku dochodowego (jako że nie spełnia przesłanek do uznania go za samochód ... tutaj stanowisko profiskalne twierdząc, że motocykl to samochód osobowy, w związku z czym nie podlega on amortyzacji jednorazowej. Podatnik, ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... związku z powyższym samochodu hybrydowego nie można uznać za samochód elektryczny. Stosuje się zatem do ... leasingu operacyjnego w kwietniu 2019 r., której przedmiotem jest samochód osobowy o wartości powyżej 150.000 zł, skutkuje tym, ... towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... leasing operacyjny samochód z kratką, który dla celów podatku dochodowego jest traktowany jako samochód osobowy, natomiast w podatku VAT przysługuje od niego pełne odliczenie, za wartość ... należny podatek od towarów i usług, musi odpowiadać także co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Gdyby samochód ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
... i rozchodów) nabył samochód osobowy, który został uznany za środek trwały jego firmy. Wartość netto tego samochodu to 120 000 zł. Zakup ten został ... notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... i zwolnioną z podatku od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca kupił samochód osobowy za kwotę 60 000 zł netto plus 22% podatku VAT: 13 ... przypadku wskaźnik proporcji wyniósł 85%. Przedsiębiorca będzie mógł zatem odliczyć podatek VAT od zakupu samochodu osobowego w kwocie: 6 000 zł (ograniczenie wynikające z art. 86 ust. 3 ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... za kilka tysięcy złotych. Bez względu na wartość samochodu warto go jednak zaliczyć do środków trwałych. W przeciwnym razie łatwo narazić się na dodatkowe obowiązki. Ustawodawca aż tak restrykcyjny nie był w stosunku do podmiotów płacących podatek ... , którym w naszym przypadku jest samochód osobowy, za środek trwały skutkuje przede wszystkim ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... samochód osobowy do prowadzonej działalności gospodarczej. Dostawa samochodu nastąpi w grudniu, jednakże już w listopadzie wpłacił on sprzedawcy zaliczkę na ten zakup w wysokości 50% wartości pojazdu. Samochód ma kosztować 70 000 zł netto plus podatek ... 4 830 zł. Prawo do odliczenia powstaje tutaj w rozliczeniu za okres, w którym otrzyma on fakturę. ...
-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... samochód osobowy za kwotę 46 000 zł (do chwili obecnej posiada fakturę zakupu), który do maja 2007 r. wykorzystywał tylko na potrzeby prywatne, a od czerwca 2007 r. do końca 2008 r. zarówno na cele prywatne jak i prowadzonej działalności gospodarczej (prowadził ewidencję przebiegu pojazdu). Samochód ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... VAT-u. Przedsiębiorcy, którzy chcą nabyć samochód osobowy na potrzeby prowadzonej przez nich działalności gospodarczej ... (ratę), a więc nazwę używaną do określenia opłaty za używanie samochodu na podstawie umowy leasingu. W ... we wniosku. W rezultacie należy stwierdzić, że podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących zakup usług zarządzania ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... samochód osobowy o wartości ok. 300.000 zł. Na wartość samochodu składać się będą: • opłata wstępna i raty leasingowe z podziałem na kwotę netto +podatek VAT, oraz • odrębna opłata końcowa związana z wykupem samochodu (opłata nie zostanie wliczona w raty ani w opłatę wstępną), również z podziałem na kwotę netto +podatek ... wydatek można było uznać za ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... samochód osobowy na okres 24 miesięcy, o wartości netto 331 917 zł 09 gr (wraz z opłatą wstępną i końcową). Samochód ...
-
Samochód osobowy z zagranicy jako środek trwały
... za środek trwały, musi być zdatny i kompletny do używania. W przypadku używanych samochodów osobowych nabytych w kraju ... o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Cena nabycia obejmuje także cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku (art. 22g tejże ustawy). Aby samochód spełniał ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... w brzmieniu obowiązującym do końca 2010 r. Co za tym idzie podatnik, który przykładowo nabył auto osobowe za kwotę netto 60 000 zł, podatek VAT 13 800 zł, aby sprawdzić ... do środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. Ponieważ nabyty samochód osobowy u podatnika prowadzącego sprzedaż mieszaną zapewne będzie służył wykonywaniu zarówno ...
-
Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR
... się kosztem wystarczy, że podatnik jest właścicielem takiego pojazdu - podatnicy płacący podatek dochodowy od osób fizycznych wydatki takie bez limitów i dodatkowej dokumentacji rozliczają jedynie wówczas, gdy samochód osobowy będzie uznany za środek trwały firmy. Przydatne narzędzia: Ewidencja przebiegu pojazdu Kalkulator kilometrówki Art. 23 ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... ) umowę najmu na podstawie której będzie wynajmował samochód osobowy przez okres 6 miesięcy. Zgodnie z zapisami umowy czynsz najmu wynosi 2 500 zł/m-c netto i jest regulowany za okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT z tytułu tego najmu? Samochód wynajmowany jest od kontrahenta zagranicznego. Konieczne zatem ...