-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych i także od rzeczy nabytej na współwłasność podatek taki chcieliby odliczyć. Czy jest taka możliwość? Ustawa o podatku od towarów i usług nic nie mówi na ten temat (w szczególności nie wskazuje, że odliczenie VAT ... każdy nabywca może odliczyć podatek VAT w wysokości przysługującego mu udziału we ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury z podatkiem VAT
... (tzw. towary handlowe). Na gruncie VAT bowiem „towary” rozumiane są bardzo szeroko. Ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT ich definicję. Ustawa o podatku od towarów i usług ... więc rozwiązania spółki). Rozwiązanie powyższe zatem powoduje, że na gruncie VAT powstaje podatek do zapłaty od dokonanego remanentu likwidacyjnego. Podatku tego przy tym ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawa o VAT, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, ... od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... Ustawa VAT) dostawca energii elektrycznej nie ma obowiązku dokumentowania fakturami sprzedaży energii elektrycznej na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 Ustawy VAT ... terminu płatności. Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu dostaw dokonywanych przez Wnioskodawcę decyduje moment ...
-
Biuro podróży w opałach nie będzie musiało płacić VAT od marży
... nie płaciły VAT, ale od innych, gdzie uzyskały dodatni wynik płacić musiały. I to nawet jeśli łączna suma marż w okresie rozliczeniowym była ujemna. Ustawa jednoznacznie nie zakazuje ... resort stoi na stanowisku, że z art. 119 ust. 2 ustawy o VAT nie wynika jednoznacznie, że nakazuje ona liczyć podatek dla każdej usługi z osobna. A skoro nie ma ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... w zakresie (pytanie nr 2) wystawienia polskiej firmie faktury z VAT „odwrotne obciążenie” jest nieprawidłowe. Odnosząc się do oceny stanowiska w ... ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem od towarów i usług. Jednocześnie zgodnie z art. 2 pkt 11 ustawy, ilekroć w dalszych przepisach jest mowa o podatku od wartości dodanej - rozumie się przez to podatek ...
-
Od września podatek od sprzedaży detalicznej
... podatek detaliczny należny od przychodu ze sprzedaży towarów na rzecz konsumentów. 1 września br. do polskiego systemu prawa podatkowego dołącza kolejna, nowa ustawa o ... sumy otrzymywane często przed wydaniem towaru. Nie wlicza się natomiast należny VAT. Z założenia podatek „detaliczny” ma wyrównać szanse mniejszym, polskim przedsiębiorcom, którzy ...
-
Spółka nie zawsze płaci podatek od otrzymanej pożyczki
... zawarcia umowy pożyczki, a należny podatek od tych czynności nie został zapłacony. Kiedy zwolnienie od podatku Ustawa podatkowa przewiduje pewne zwolnienia bądź ... ). Jeżeli zatem którakolwiek ze stron umowy pożyczki w odniesieniu do tej konkretnej umowy jest opodatkowana VAT lub zwolniona z tego podatku, umowa pożyczki nie będzie podlegać podatkowi ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... czynności opodatkowanych. Ustawa o VAT wyklucza odliczenie w odniesieniu do podmiotów niebędących zarejestrowanymi, czynnymi podatnikami podatku VAT – wskazał Dyrektor Krajowej Informacji ... i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
Ustawa o podatku od towarów i usług nakłada na podatników obowiązek prowadzenia ... podatek. Przepis ten zezwala zatem, aby ewidencja sprzedaży zawierała jedynie wartość sprzedaży (utargu) w kwocie brutto. Należy jednak pamiętać o prowadzeniu szczegółowej ewidencji nabycia (zakupu), na podstawie której będzie ustalona kwota podatku należnego. VAT ...
-
Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... 8 lit. a)-c) nie łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł. Podatek jest płatny w terminie złożenia zeznania, o którym mowa ... stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ... , które nie są udokumentowane fakturami VAT (w tym praca własna Wnioskodawcy) – nie mogą stanowić ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... używanego paliwa kwoty zaliczyć do kosztów firmowych i tym samym zmniejszyć podatek dochody. A jeśli przedsiębiorca sam nie może przemieszczać się na ... w katalogu innych pojazdów samochodowych, o których wspomina ustawa o VAT (tych do 3,5 ton). Definicji pojazdu samochodowego ustawa o VAT jednak nie zawiera, dlatego należy skorzystać z definicji tego ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... ustawa podatkowa stanowi inaczej. Ponieważ ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera odrębnej definicji (tzw. definicji legalnej) roku podatkowego, należy stosować tę z Ordynacji podatkowej, w związku z czym przez rok podatkowy, o którym mowa w art. 19 ust. 19a pkt 2 ustawy o VAT ... oraz wykazać podatek VAT z tytułu importu usług proporcjonalnie ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... otrzymał fakturę albo dokument celny (w niektórych przypadkach ustawa przewiduje także inne momenty związane z np. z ... zaliczkę za ostatni okres rozliczeniowy, ale także podatek za cały rok. Pierwsze rozwiązanie dotyczy ... instalacji, uruchamiania programów komputerowych. Kwotę tę pomniejsza się o VAT, chociaż są tu wyjątki dotyczące w szczególności ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... VAT i zajmuje się hurtową sprzedażą odpadów i złomu. Motocykl ten będzie służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zadano pytanie czy od jego zakupu spółka będzie mogła odliczyć cały podatek naliczony oraz czy odliczyć będzie mogła także podatek ... których mowa w art. 3 ust. 1. Ustawa zmieniająca nie definiuje pojęcia samochodu oraz ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... usług hotelarskich czy gastronomicznych). Ich ujęcie w ewidencji nie jest oczywiście błędem (jako że ustawa tego nie zabrania), pod warunkiem jednak, że VAT z nich nie zostanie odliczony. A co w sytuacji, gdy w stosunku do danego zakupu ... w rejestrze). Ważne, aby na podstawie takiej ewidencji prawidłowo sporządzić deklarację jak też odliczyć podatek ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... , pozbawionych walorów użytkowych nie stanowi czynności, z którą ustawa o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) wiązałaby powstanie obowiązku podatkowego. Taka ... w tym systemie i nie ma możliwości dalszego przerzucenia podatku. Mając powyższe na uwadze, podatek od towarów i usług obciąża konsumpcję danego towaru (lub usługi), przez którą ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2018 r., poz. 1945, z późn. zm.), ustawa określa: 1. zasady kształtowania polityki przestrzennej przez jednostki ... determinuje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy zbyciu gruntów jest przeznaczenie gruntu na ... . W cenie uwzględnia się podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, jeżeli na ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... VAT. W związku z tym wystawia fakturę bez VAT. Wnioskodawca jest natomiast czynnym podatnikiem VAT i na wystawionej fakturze za najem dolicza ten podatek w wysokości 23%. Wnioskodawca zadał pytanie, czy stosuje do najmu właściwą stawkę podatku VAT ... jako usługi należy mieć na względzie, że ustawa zalicza do katalogu usług każde świadczenie, które nie ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... VAT mogą się także starać osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą, bez względu na to, z jakiej formy opodatkowania podatkiem dochodowym korzystają (zasady ogólne, ryczałt, karta podatkowa, podatek ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
... . 4 tego paragrafu wskazuje, że podatnik może obniżyć podatek należny wynikający z faktury korygującej w rozliczeniu za miesiąc ... sytuacje (z uwagi na to, że ustawa uzależnia powstanie obowiązku podatkowego od dokonania zapłaty za tego ... w grudniu. W tej sytuacji nie ma wątpliwości, że w deklaracji VAT za ten miesiąc podatnik uwzględni prawidłowe ...
-
VAT 2011: Zryczałtowany zwrot podatku
... Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje tzw. zryczałtowany zwrot podatku VAT. Powyższe dotyczy ściśle ... iż zryczałtowany podatek VAT zapłacony przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego zwiększa u podatnika VAT podatek naliczony. Wykaz towarów i usług, od dostawy których przysługuje zryczałtowany zwrot podatku VAT zawiera załącznik ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... będą również przekraczać okres 45 dni. A to z kolei oznacza wyższy podatek. Nieracjonalne postępowanie ustawodawcy i tworzenie regulacji nie mających żadnego uzasadnienia godzi ... potrzeba zmian. Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 29 października 2010 roku doprowadziła 1 stycznia 2011 r. do opodatkowania podatkiem VAT usług w ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... podatek naliczony odlicza w pełnej wysokości, czy też wskutek podjętej decyzji o np. nieprowadzeniu do niego ewidencji przebiegu pojazdu jedynie w połowie. Przydatne narzędzia: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT ... 20.08.2014 r. nr ITPB1/415-582/14/WM wskazał, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarcza i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Podatek dochodowy rozlicza wg skali podatkowej. W prowadzonej firmie wnioskodawca ... osiągnięcia przychodu bądź służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
... należy zaznaczyć, że ustawa o podatku od towarów i usług nie przewiduje samodzielnego kryterium przekroczenia kwoty 15 000 zł, jako przesłanki braku możliwości odliczenia VAT naliczonego albo odpowiedzialności solidarnej, czy innych negatywnych skutków VAT. W przypadku podatku VAT występuje solidarna odpowiedzialność za podatek VAT, jeżeli płatność ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, split payment, MPP, biała lista vat, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, rozliczenie vat, odliczenie vat -
Zryczałtowany zwrot podatku VAT
... Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje tzw. zryczałtowany zwrot podatku VAT. Powyższe dotyczy ściśle określonych towarów i usług. Są to towary i usługi, których dostawą zajmują się rolnicy ryczałtowi, i to od takiej dostawy przysługuje im zryczałtowany zwrot podatku. Dodać należy, iż zryczałtowany podatek VAT ...
-
Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego
Rok 2014 to rok ogromnych zmian na gruncie podatków. Największym modyfikacjom z pewnością uległa ustawa o VAT zmieniająca przepisy dotyczące m.in. terminów wystawiania faktur, momentu powstania obowiązku podatkowego czy zasad odliczenia VAT. Jednak nie można zapomnieć o ustawach o podatkach dochodowych - zarówno od osób fizycznych (PIT) jak ...
-
Paliwo do samochodu: nieodliczony VAT jest kosztem firmy
... w ciężar kosztów nieodliczony VAT od wydatków dotyczących samochodów, którymi poruszają się pracownicy. Podatek od towarów i usług, który przedsiębiorca zapłacił, kupując ... wykorzystują samochody wyłącznie w działalności (art. 86a ust. 3 ustawy o VAT). Warto podkreślić, że ustawa o VAT nazywa wprost, co oznacza wyłączne wykorzystywanie auta w firmie ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... do osiągnięcia przychodu bądź służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ... wykorzystana może być w tym zakresie ewidencja stosowana dla celów podatku VAT). Zgodnie z dyspozycją art. 23 ust. 5f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
... VAT) stosuje odpowiednią stawkę krajową. Następnie po otrzymaniu stosownych dokumentów potwierdzających wywóz tych towarów poza terytorium UE koryguje ten podatek ...
-
Faktury z firmy żony a odliczenie VAT
... VAT. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy w momencie, kiedy żona będzie czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, będzie mógł z wystawianych przez nią faktur za świadczone usługi na rzecz jego firmy odliczać podatek ... uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. Należy wskazać, iż ustawa o podatku od towarów i usług nie ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... ustawa przewiduje dla danej czynności taki szczególny moment powstania obowiązku podatkowego, to podatnik winien go zastosować. Nie jest to bowiem jego przywilej a obowiązek. Powstanie obowiązku podatkowego zostało określone przede wszystkim w art. 19 ustawy o VAT ... wykazany wcześniej za jeden z tych miesięcy podatek należny skorygowany zostaje do ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... . 3a pkt 1 lit. b) ustawy o VAT i tym samym podatek naliczony w przedmiotowej fakturze nie daje prawa do obniżenia kwoty podatku należnego u Wnioskodawcy. (…)" Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 sierpnia 2008 r., nr ILPP1/443-484/08-2/BD Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177 ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... świadczone nieodpłatnie, nie wystąpi VAT należny. W związku z powyższym zadano pytanie, czy stowarzyszenie może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów? W ... wyjątkiem przypadków jednoznacznie wskazanych w ustawie o podatku od towarów i usług. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami ...