-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Korekta VAT naliczonego przez rolnika (ryczałtowego)
... od towarów i usług rolnik ryczałtowy korzysta ze zwolnienia z VAT. Jest to oczywiście przywilej, z którego rolnik nie musi korzystać. Może on z tego zwolnienia zrezygnować i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Postępowanie takie pozwoli mu na odliczanie podatku naliczonego od ...
-
"Nowe" rozliczanie VAT przez samorządy od 2017 r.
... od towarów i usług oraz o zmianie ustawy o finansach publicznych. Rozpoczęcie prac nad powyższym projektem jest wynikiem wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 29.09.2015 r. w sprawie C-276/14 Gmina Wrocław przeciwko Ministrowi Finansów, dotyczącym zmiany sposobu rozliczania VAT ...
-
Zakup maszyn od rolnika ryczałtowego zwolniony z podatku PCC?
... od towarów i usług lub jest z niego zwolniona. W związku z tym gdy zarówno sprzedawca jak i nabywca są rolnikami ryczałtowymi, korzystającymi dodatkowo ze zwolnienia określonego w art. 113 ustawy o VAT ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... w kontekście podatku VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
... od towarów i usług jest prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Zdarza się jednak, że przedsiębiorca ma problem z określeniem daty, z którą takiego odliczenia podatku naliczonego może dokonać. W obecnym artykule omówione zostaną zasady odliczenia podatku od nabytych towarów ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... o podatku od towarów i usług” lub „faktura WE uproszczona na mocy Art. 28c (E) Szóstej dyrektywy”, a także adnotacja o rozliczeniu podatku VAT przez ostatniego w kolejności podatnika). Transakcje w procedurze uproszczonej mają miejsce w sytuacji łącznego spełnienia trzech warunków: pośrednik (druga strona) jest zarejestrowany jako podatnik VAT we ...
-
Sprzedaż działki pod budowę drogi a podatek VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... wcześniej odliczonego podatku VAT. W momencie przekwalifikowania tego samochodu bowiem podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonej wysokości, o której mowa w przytoczonym wyżej art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Powstaje tutaj jednak wątpliwość, w którym okresie rozliczeniowym podatek ten należy ...
-
Usługi budowlane z zagranicy = import usług
... wątpliwość, czy usługi te będą stanowiły dla wnioskodawcy import usług, od którego będzie on zobowiązany rozliczyć podatek VAT w kraju? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm ...
-
Kradzież prądu: kary a podatek VAT
... uznania kradzieży towarów za dostawę tych towarów i nie stanowi również przeszkody dla oceny, według której kradzież jako taka nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT. Reasumując, pobierane przez Spółkę opłaty za nielegalny pobór energii elektrycznej nie są czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.(…)” Pełną treść ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca kupił samochód osobowy za kwotę 60 000 zł netto plus 22% podatku VAT: 13 200 zł. Auto to będzie wykorzystywane zarówno w działalności zwolnionej jak i opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Ustalony wskaźnik proporcji VAT ... podatek VAT od zakupu samochodu osobowego w kwocie: 6 ...
-
Napiwki a podatek VAT
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...
-
Nielegalny pobór gazu: opłaty a podatek VAT
... oznacza obowiązku uznania kradzieży towarów za dostawę tych towarów i nie stanowi również przeszkody dla oceny, według której kradzież jako taka nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT. Reasumując, pobierane przez Spółkę opłaty za nielegalny pobór gazu nie są czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.(…)” Pełną treść ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... od towarów i usług, wierzyciel ma prawo skorygować wykazany wcześniej podatek należny dotyczący wykonanych przez niego czynności, za które nie otrzymał zapłaty. Dłużnik musi natomiast skorygować odliczony wcześniej z tego tytułu podatek ... VAT) należy się wywiązać poprzez korektę deklaracji za okres, w którym pierwotnie dokonano odliczenia z faktur VAT ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... do kosztów podatkowych kosztów związanych z zabezpieczeniem przychodów (podstawa Art. 15. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Nieodliczony podatek VAT na podstawie art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług związany z poniesieniem przez Spółkę kosztów zakupu paliwa, niezbędnych napraw i innych kosztów związanych z bieżącą eksploatacją ...
-
Błędna (zawyżona) stawka VAT na fakturze a możliwość korekty
... VAT? Jeśli tak, to czy wykonawca robót powinien dokonać korekty VAT na wystawionych już z wyższą stawką fakturach? Obowiązek wystawienia faktury korygującej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przyznał, że na mocy art. 41 ust. 12 ustawy o VAT 8% stawkę podatku od towarów i usług ...
-
Dotacja na zakup samochodu a VAT
... z tym wystąpiono z zapytaniem, czy od otrzymanej dotacji na zakup samochodu dostawczego należy odprowadzić podatek VAT, a jeśli tak, to jaka powinna być stawka podatku? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) w myśl art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 ...
-
Miejsce świadczenia usługi a podatek VAT
... od towarów i usług z dnia 11 marca 2004r. i ma fundamentalne znaczenie dla określenia obowiązku w ww. podatku. Art. 27 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności i świadczenia usług ... nabywcy, wówczas podatek VAT ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
Podatkiem od towarów i usług opodatkowana jest m.in. sprzedaż gruntu. Stawka podatku VAT nie jest tutaj jednak zawsze taka sama. Dodatkowo dostawa niektórych gruntów jest z tego podatku zwolniona. Przypomnijmy, podatkiem od towarów i usług opodatkowana jest dostawa towarów i świadczenie usług. Przez towary rozumie się natomiast m.in. grunty. W ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... opodatkować podatkiem VAT oraz czy obowiązek taki wystąpi przy sprzedaży kolejnych działek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... firmy bowiem rozliczają podatek VAT, a ponadto ... VAT w zakresie odliczania tego podatku od wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Wracając jednak do początku, jak to już zostało podkreślone we wstępie, na gruncie podatku od towarów i usług, aby odliczyć VAT naliczony od ...
-
Umowa pożyczki ze spółką: zwolnienie z VAT i brak podatku PCC
... . Pożyczkodawca jest przy tym zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, przy czym świadczone usługi udzielania pożyczek są zwolnione z podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od udzielonych mu przez spółkę (pożyczkodawcę) pożyczek będzie musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... od towarów i usług. Fiskus potwierdza, że świeżo upieczony przedsiębiorca może stosować ją od pierwszego dnia rozpoczęcia działalności, nawet jeśli wypada on w trakcie kwartału. VAT-owcy z reguły rozliczają VAT ...
-
Odliczenia VAT za usługi powszechne
... od towarów i usług jest obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur ... VAT z faktur dokumentujących zakupy usług powszechnych nie jest uzależnione od faktycznej zapłaty za te faktury. Przykład Przedsiębiorca rozlicza się z tyt. podatku od towarów i usług na zasadach ogólnych w okresach miesięcznych. Otrzymał fakturę VAT ...
-
Wyroby akcyzowe zharmonizowane a podatek VAT
... wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i gdy kwota akcyzy nie jest pobierana, do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług nie wlicza się kwoty tego podatku. Podatek akcyzowy bowiem nie jest wymagany, nie może być zatem pobierany. Przepis dotyczący obliczania podstawy opodatkowania odnosi się ...
-
Pożyczka od firmy a PCC
... od towarów i usług lub jest z tego podatku zwolniona. Jeżeli zatem usługa udzielonej wnioskodawcy pożyczki – w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług – zostanie uznana za podlegającą zwolnieniu od tego podatku, pożyczka ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... ponad tę kwotę musi być opodatkowana podatkiem od towarów i usług. W takiej sytuacji podatnik musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny oraz prowadzić stosowne ewidencje w zakresie podatku VAT (wymienione w art. 109 ust. 3 ustawy), na podstawie których będzie sporządzał deklarację VAT oraz regulował zobowiązania podatkowe z tego tytułu ...
-
Umowa pożyczki paliwa a podatek PCC
... usług przez AR, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy, a co za tym idzie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Reasumując stwierdza się, iż skoro umowa pożyczki paliw będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, powyższa czynność zostanie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od ...
-
Spóźniona faktura: obowiązek podatkowy w VAT
... towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. §4 ust. 1 tego rozporządzenia wskazuje, że zarejestrowani podatnicy jako podatnicy VAT czynni, posiadający numer identyfikacji podatkowej, wystawiają faktury oznaczone wyrazami „FAKTURA VAT”. Fakturę wystawia się co do zasady nie później niż siódmego dnia od ...
-
Odszkodowanie za przejęcie a podatek VAT
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która to określa na nowo zasady odliczania podatku VAT związanego właśnie z samochodami (Dziennik Ustaw ... pojazdu (a więc w uproszczeniu mówiąc podatnik, który odliczył pełny podatek VAT przy zakupie, będzie musiał zmniejszyć odliczenie, jeżeli we wskazanym ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... podatek od towarów i usług może wystąpić nadwyżka podatku należnego nad naliczonym, nadwyżka podatku naliczonego nad należnym bądź zrównanie się kwot podatku należnego i naliczonego. W pierwszej sytuacji powstałą nadwyżkę trzeba wpłacić fiskusowi. Jeżeli zaś od podatku należnego jest wyższy podatek ...
-
Ulga na złe długi 2015: dłużnik w upadłości bez korekty podatku VAT
... od towarów i usług mówi o tzw. uldze na złe długi. Stosując wyżej wymienioną ulgę, wierzyciel ma możliwość obniżyć podstawę opodatkowania, a co za tym idzie - podatek należny, w sytuacji, gdy nie otrzyma on zapłaty za wystawione faktury w określonym terminie. Analogicznie zobowiązuje to dłużnika do pomniejszenia odliczonego od ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż w podatku VAT
... podatku od towarów i usług? Na wstępie wyjaśnijmy, że przekazanie korzystającemu pojazdu na podstawie umowy leasingu operacyjnego oraz jego późniejszy wykup, to na tle podatku od towarów i usług ... on związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, a to podstawowy warunek, który trzeba spełnić, aby podatek naliczony można było (w całości bądź ...