-
Nowy podatek od nieruchomości unieruchomi firmy?
... tańszą energię, właśnie dlatego, że będzie musiał regularnie płacić od nich dodatkowy podatek. Już dziś inwestycja w fotowoltaikę należy do kosztownych i zwrot ... zmusza je do poszukiwania rozwiązań, pozwalających zwiększać płynność w oczekiwaniu na rozliczenie dotacji – analizuje Magdalena Martynowska-Brewczak, eFaktor. Podobnie ma się sytuacja ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... od towarów i usług? Tak, w przypadku przedawnienia lub umorzenia zobowiązań, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (wyjątek: art. 12 ust. 4 pkt 8 updop) – po stronie dłużnika powstaje przychód, którym jest wartość zobowiązania uwzględniająca podatek od ...
-
Środek trwały z dotacji: wyłączamy koszty a nie korygujemy wartość
... podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od ...
-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
... podatek od ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W tym zakresie naliczony podatek od ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... przychodu. Im bowiem wyższe koszty, tym mniejszy dochód, a co za tym idzie i podatek. Działanie takie wydaje się jednak nie być optymalnym w przypadku środków ... środków trwałych Niestety każdy kij ma dwa końce. Podatnik nie musi płacić podatku od dotacji, niemniej do kosztów nie zaliczy dokonywanych odpisów amortyzacyjnych, które przypadają na ...
-
Sprzedaż samochodu z dotacji: jakie koszty uzyskania przychodu?
... Z uwagi na to, że zakup samochodu został sfinansowany z dotacji, dokonywane odpisy amortyzacyjne nie stanowiły kosztów uzyskania przychodu. 30 ... dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do treści art ...
-
Zakupy z dotacji zwolnionej od podatku są kosztem firmy
... towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ... stwierdzić, że ustawodawca różnicuje skutki podatkowe otrzymanych dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... podatek od przychodu Przy ryczałcie ewidencjonowanym podstawa opodatkowania jest już bardziej realna, choć w dalszym ciągu nieodzwierciedlająca faktycznie zarobionych pieniędzy. Jest to mianowicie wypracowany przychód. Jego wartość określa się tak samo, jak w przypadku podatku od firmy płaconego od ...
-
Podatek PCC - podstawowe wiadomości
Podatek od czynności cywilnoprawnych jest płatny od zawieranych wszelkiego rodzaju czynności uregulowanych w kodeksie cywilnym (tj. umów ... , ustanowienie hipoteki: na morskich statkach handlowych i rybackich, na zabezpieczenie dotacji lub innych form pomocy finansowej, udzielanych organizacjom społecznym działającym w dziedzinie sportu i ...
-
Parafia zapłaci podatek PCC od umowy pożyczki
... dotacji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Pożyczka została zawarta 1 października 2012 r. Zadano pytanie, czy Parafia z tego tytułu winna zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od ...
-
Dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych a podatek
... realizacji inwestycji * zwane dalej "dotacjami celowymi". Przepis art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi o zwolnieniu od podatku dochodowego dotacji, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymanych z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Zatem przyznane przez wójta ...
-
Wyposażenie firmy z dotacji w kosztach podatkowych?
... towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ... stwierdzić, że ustawodawca różnicuje skutki podatkowe otrzymanych dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ... stwierdzić, że ustawodawca różnicuje skutki podatkowe otrzymanych dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... zakupy. Ważne jest jednak, aby były one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Należy więc stwierdzić, że podatek naliczony od zakupu towarów i usług sfinansowanych z dotacji, mimo braku możliwości zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, może być odliczony w podatku VAT pod ...
-
Dotacje z budżetu państwa od 2007 r. wolne od PIT
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek dochodowy od dochodów z ... od osób fizycznych określił, iż wolne od podatku dochodowego są dotacje, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymane z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Przyjmując, że otrzymywana dotacja spełnia wymogi definicji ,,dotacji ...
-
Podatek dochodowy (CIT) zostanie zaprojektowany na nowo?
... stosuje to rozwiązanie od ponad 20 lat Estonia. Dlatego też planowane zmiany otrzymały nieoficjalną nazwę „podatek estoński”. Podobny system od niedawna działa również w Gruzji i ... stanowią interesującą alternatywę do wdrożenia. Na przykład istnieje wiele programów dotacji na rzecz rozwoju i automatyzacji produkcji wraz z zachętami podatkowymi, w ...
-
Dotacja na sfinansowanie składek ZUS a podatek dochodowy
... od dochodu lub od podatku kwot składek na ubezpieczenie społecznie lub zdrowotne należy również mieć na uwadze (co uszło uwadze Wnioskodawcy) postanowienia art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie ze wskazanym przepisem, jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... iż prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w przypadku gdy nabycie towaru ... transakcją opodatkowaną wynika z czynników obiektywnych, zwykle niezależnych od podatnika”. W dalszej kolejności należy zauważyć ... wskazać, iż jeżeli wydatki finansowane są przez podatnika z dotacji czy też z innych zewnętrznych źródeł, a pozostają ...
-
Podatek VAT 2014: brak faktur wewnętrznych?
... . Od 01 stycznia 2013 r. ustawodawca dał podatnikom wybór, mogli oni, ale nie musieli takie dokumenty wystawiać. Od 2014 z przepisów regulujących podatek ... Faktury wewnętrzne mogą być również wystawiane dla udokumentowania zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze. Przytoczone wyżej rozporządzenie wskazuje przy ...
-
Środek trwały z dotacji - sprzedaż
... dotacji. Dotychczas naliczone odpisy amortyzacyjne wyniosły 10 000 zł. Obecnie maszynę tę zamierza zbyć za kwotę 12 000 zł netto. Jak powyższe rozliczyć z uwagi na podatek dochodowy? Jak stanowi art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Zwrot VAT zapłaconego od darowizny powoduje jej odpłatność
... sprzedaży, jeżeli do niej nie doszło; d. wartość zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze, o których mowa w ust. 1. Jak ... od towarów i usług do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż na rzecz przyjmującego darowiznę z wykazaniem danych nabywcy, określonych w art. 106e ust. 1 ustawy, oraz kwotę netto, podatek ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... dotacji, subwencji oraz innych dopłat o podobnym charakterze, WDT oraz przemieszczeń towarów do magazynów konsygnacyjnych. Czynności dokonane przed dniem 1 stycznia 2013 r. mali podatnicy rozliczają na dotychczasowych zasadach. Nowe zasady obowiązują małych podatników dopiero w stosunku do czynności dokonywanych od ... usługi. Natomiast podatek stanie ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... towarów, zwróconych kwot nienależnych w rozumieniu przepisów o cenach oraz zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze, a także kwot wynikających z dokonanych ... zakładu) i od tej wartości zapłacić podatek VAT. Kiedy darowizna zwolniona z podatku VAT? Przekazanie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i ...
-
Podatek PIT: umorzenie administracyjnej kary pieniężnej
... . 52a i art. 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego ... państwa albo budżetu jednostki samorządu terytorialnego: 1. kwoty dotacji podlegające zwrotowi w przypadkach określonych w niniejszej ustawie, 2. należności z ...
-
Wsparcie pomostowe dla firm a podatek dochodowy
... i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie natomiast z ... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Środki pomocowe w części współfinansowane z budżetu państwa nie mogą być uznane za pomoc pochodzącą z dotacji, o której mowa w art. 106 ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
... większości zakontraktowane. Jednym z istotnych zagadnień związanych z obsługą pozyskanych dotacji jest ich rozliczenie dla celów podatkowych. Z uwagi na brak precyzyjnych ... . Należy przy tym zaznaczyć, iż jasne zasady rozliczenia podatkowego, a więc niezależne od zmian, jakim podlegają schematy rozliczeń środków pomocowych przyjmowanych w danej ...
-
Wkład mieszkaniowy: zwrot a podatek dochodowy
... dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. ... lub z innych środków, potrąca się również nominalną kwotę umorzenia kredytu lub dotacji, w części przypadającej na ten lokal oraz kwoty zaległych opłat, o których mowa w art. 4 ust. ...
-
Otrzymane dotacje a podatek VAT
... opodatkowaniu podatkiem VAT. Dotyczy to dotacji mających na celu dofinansowanie ogólnej działalności, które nie są uzależnione od ilości i wartości sprzedawanych towarów czy ... w sytuacji, gdy podlega ona opodatkowaniu, należy z niej wyodrębnić wartość netto oraz podatek VAT metodą „w stu”. Przy ustalaniu wartości podatku od takiej dotacji należy go ...
-
Od zakupów z dotacji można odliczyć podatek VAT
... w z taśmą, tunele foliowe, ocieplenie budynku gospodarczego). Pozostała kwota dotacji będzie wykorzystana na środki ochrony roślin, nasiona, nawozy i inne do produkcji rolnej. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od wskazanych zakupów, sfinansowanych dotacją, może odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... ). Rozpatrując kwestię podatku VAT od takiego dofinansowania z jednej strony należy określić, czy wpływa ono na podatek należny, a z drugiej czy VAT naliczony od wydatków sfinansowanych z dotacji może zostać odliczony. Podatek należny To, co jest opodatkowane podatkiem VAT, wskazuje art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z ust ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a podatek
... bez podatku Większość dotacji otrzymanych przez przedsiębiorców jest opodatkowanych podatkiem dochodowym w ramach źródła pozarolnicza działalność gospodarcza. Ustawodawca inaczej potraktował jednak te, które służą na nabycie składników majątku zaliczanych do środków trwałych. W art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... idzie, jeżeli zakup lub wytworzenie środka trwałego w całości zostały sfinansowane z dotacji, dokonywane od jego wartości początkowej odpisy amortyzacyjne w całości nie będą także ... przykładu, poczynając od chwili otrzymania dotacji podatnik do kosztów uzyskania przychodu będzie mógł zaliczyć jedynie 40% kwoty obliczonej amortyzacji od wartości ...
-
Karta podatkowa: dofinansowanie a podatek
... uwzględniają wszelkiego rodzaju przychody zaliczane do kategorii przychodów z działalności gospodarczej określonych w przepisach podatkowych, np. uwzględniają podatek należny od przychodów uzyskanych z dotacji bądź innych dofinansowań otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.(…) Reasumując, mając na uwadze przedstawiony stan ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze. Co za tym idzie, art. 106 ust. 7 nakazywał wystawianie faktur wewnętrznych w każdym przypadku, w którym to występował obowiązek samonaliczenia podatku VAT. Powyższe uległo zmianie od ... to, że podatnicy w dalszym ciągu od określonych transakcji muszą ten podatek naliczyć. Ma to miejsce m.in. w ...