-
Próbki towaru w podatku VAT - nowe przepisy od kwietnia 2013 r.
... oraz zawierając sankcje za ich wykorzystanie niezgodnie z przeznaczeniem, mogą jednoznacznie odróżnić próbki, od towarów oferowanych do sprzedaży. Takie zabiegi uchronią firmę od ryzyka wykluczenia towarów z kategorii próbek przez fiskusa oraz od zarzutu zaniżenia VAT, w związku z nieodpłatnym przekazaniem towarów. Granice niewielkiej ilości Nowe ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... także wystawić na maksymalnie 30 dni przed dostawą towaru lub wykonaniem usługi (od reguły tej występują oczywiście pewne wyjątki). Obowiązek podatkowy (który określa nowy art. 19 a ustawy) w podatku VAT powstaje natomiast (poczynając od 1 stycznia 2014 r.) zgodnie z zasadą ogólną z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. ...
-
Podatek PIT do rozliczenia na zakupach
... z ulg podatkowych i odliczeń. Dyżurujący w centrach handlowych urzędnicy fiskusa będą mogli od razu wprowadzić zeznania podatkowe PIT do systemu e-Deklaracje i natychmiast ... sobą zabrać niezbędne dokumenty. Są to być rozliczenia PIT-11 otrzymywane od pracodawców (albo inne dokumenty potwierdzające dochody w 2014 r.), dokumenty potwierdzające wydatki ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne zapłaci podatek dochodowy?
... tym się nie muszą przejmować. Są to rolnicy. Ustawodawca zwolnił bowiem od podatku dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych (w tym także razem z wyżywieniem) mieszczących ... przypomina przy tym, że z uwagi na fakt, iż zwolnienie jest wyjątkiem od reguły (czyli powszechnego opodatkowania), nie można go stosować rozszerzająco (należy tutaj ...
-
Odliczenie VAT z faktur od niezarejestrowanych podatników: fiskus a TSUE
... u podstaw konstrukcji tej daniny. Zgodnie z tą nadrzędną regułą ciężar podatku od wartości dodanej wytwarzanej na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego ponosi ... i podatku naliczonego po stronie nabywców. Równie często organy monitorują, czy podatek naliczony wykazany przez nabywcę w deklaracji wynika z faktur wystawionych przez podmioty ...
-
Od 31 sierpnia koniec z PCC przy zakupie pierwszej nieruchomości z rynku wtórnego
... wartości. - Przykładowo, jeżeli mieszkanie będzie kosztowało 700.000 zł, to przy obecnej stawce PCC wynoszącej 2% trzeba by zapłacić podatek w wysokości 14.000 zł. Od 31 sierpnia ta konieczność zniknie. Z pewnością będzie to znacząca oszczędność dla nabywców, którzy zaoszczędzone środki będą mogli przeznaczyć ...
-
PIT od zasiłku otrzymanego przez żołnierzy
... żołnierzy zawodowych - zasiłek na zagospodarowanie, który stanowił równowartość jednomiesięcznego uposażenia zasadniczego wraz z dodatkami o charakterze stałym. Od wypłaconego zasiłku płatnik naliczył podatek, nie potracił natomiast składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Zgodnie ze stanem faktycznym, Izba Skarbowa zajęła następujące ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sfinansowanych przez PUP
Od zakupionego wyposażenia finansowanego ze środków Powiatowego Urzędu Pracy można odliczyć podatek naliczony VAT pod ... , przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Wątpliwości podatnika budzi możliwość odliczenia podatku naliczonego od faktur dokumentujących nabycie tego wyposażenia. Przy takim stanie faktycznym stanowisko organu podatkowego jest ...
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
... podatnik: miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych wydatków; użytkował te towary w okresie krótszym niż 5 lat w celu ... roku. Ponadto przedsiębiorca nie mógł mieć prawa obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy zakupie takiego towaru. Niespełnienie któregokolwiek z wymienionych warunków powoduje ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
Podstawowym prawem podatnika podatku od towarów i usług jest prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Zdarza się jednak, że przedsiębiorca ma problem z określeniem daty, z którą takiego odliczenia podatku naliczonego może dokonać. W obecnym artykule omówione zostaną zasady odliczenia podatku od nabytych towarów. Przepisy odnośnie ...
-
Odrębna własność lokalu a podatek VAT
... . 7, w tym również: 1) przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2) zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji; świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu ...
-
Zwrot nienależnie zapłaconego podatku VAT od nieodpłatnych przekazań
... od świadczonych przez jej firmę nieodpłatnych przekazań towarów. W tej sytuacji pojawił się problem - w jaki sposób odzyskać ten nadpłacony podatek? Jeśli firma Pani Iwony płaciłaby niesłusznie VAT od ... ) jest pierwszy sposób rozliczenia tego zdarzenia. Pamiętaj, że VAT od nieodpłatnych przekazań został zapłacony nienależnie i w związku z tym powstała ...
-
Sprzedaż mieszkania: podatek VAT a dzień wydania
... całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wydania, z zastrzeżeniem ust. 13 pkt 10 i 11 ustawy. Z wyżej powołanego przepisu ... są lokale (budynki) w tym również grunt powstanie nie później niż 30 dnia od dnia wydania, rozumianego jako przeniesienie własności nieruchomości lokalowej w formie aktu notarialnego.(…)” ...
-
Ryczałt od przychodów: utrata prawa w trakcie roku
... Otóż zgodnie ze znowelizowanymi przepisami podatnicy tracą prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i są obowiązani zaprowadzić właściwe księgi oraz opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach, od miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej ...
-
Dochody studentów a podatek dochodowy
... na mocy art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o PIT zwolnione od opodatkowania są świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i ... art. 30e (są to m.in. gra na giełdzie, sprzedaż nieruchomości czy odsetki od oszczędności). Podatnik jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych a podatek dochodowy
... były sklasyfikowane w ewidencji gruntów jako użytki rolne oraz podlegały opodatkowaniu podatkiem rolnym, to dochód uzyskany z ich sprzedaży podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26.03.2008 r. nr IBPB3/423-4/08/AP/KAN-3296/07. Jakie ...
-
Na produkty od rolnika tylko faktura VAT RR
... ? W zapytaniu podatniczka wyjaśniła, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu artykułami spożywczymi i płaci 19-proc. podatek liniowy (prowadzi księgi rachunkowe). Często nabywa produkty rolne. Chciałaby je nabywać bezpośrednio od rolników. Ci jednak odmawiają jej podania swoich danych w celu wystawienia faktury VAT RR. W związku ...
-
Podatek dochodowy od firmy powinien być niższy
... osób fizycznych – 18, 19 i 32 proc. W efekcie zmiany, które wejdą w życie od nowego roku nie uproszczą systemu podatkowego, a wręcz go skomplikują. Obniżenie stawki PIT ... też, że kolejnym etapem zmian powinno być obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Byłoby to istotne wsparcie polskiej przedsiębiorczości. Większe firmy, decydujące w ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... tytułu zwolnienie podmiotowe z podatku VAT? Odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od tego, czy obecnie jest on już czynnym podatnikiem VAT z tytułu prowadzonej ... prywatnego najmu, mamy do czynienia z jednym podatnikiem w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. To oznacza, że w sytuacji, gdy nasz przedsiębiorca jest czynnym ...
-
Dodatek za rozłąkę dla żołnierza a podatek dochodowy
... , o którym mowa w art. 12 ww. ustawy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych łącznie z innymi przychodami. W przypadku gdy przeniesienie służbowe żołnierza ... opodatkowania na podstawie przepisu art. 21 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile żołnierz zawodowy otrzymujący dodatek za rozłąkę, jest ...
-
Umowa zamiany nieruchomości a podatek PCC
... zadano pytanie, czy umowa zamiany będzie zwolniona od podatku od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl ... ustawy z dnia 09 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz. U z 2007 r. Nr 68, poz. 450 ze zm.) podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają umowy ...
-
Zadatek a podatek dochodowy
... wskazuje bowiem, że opodatkowaniu tym podatkiem podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Przepisy te natomiast nie wyłączają z opodatkowania przychodu osiągniętego z tytułu zatrzymanego lub ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę ... podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma ...
-
Korzystanie z nieruchomości: podatek u korzystającego
... 2008 r. obowiązywał przepis art. 10 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym źródłem przychodu są nieruchomości lub ich części ... ustawy). Obecnie nie może także odnosić w koszty odpisów amortyzacyjnych obliczanych od wartości początkowej tych nieruchomości za miesiące ich bezpłatnego użyczenia (art. 16 ust. ...
-
Refakturowanie usług a podatek VAT
... trzeciej – notariusza, wiec dokonała czynności podlegającej opodatkowaniu Udokumentowaniem tej czynności była właśnie refaktura. Sąd zauważa, że wprawdzie regulacje w zakresie podatku od towarów i usług nie definiują pojęcia "refakturowanie", to jednak nie ulega wątpliwości, że w praktyce refakturowanie było i jest stosowane. Sąd powołuje się ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do wszystkich samochodów?
... ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy mogli odliczać podatek VAT od zakupu paliwa do samochodów o ładowności powyżej 500 kg, które posiadały homologacje. Sytuacja ta zmieniła się z dniem 01 maja 2004 r. Wtedy to weszła w życie nowa ustawa, która wprowadziła tzw. wzór Lisaka. Wzór ten uzależniał odliczenie podatku od ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... od tego paliwa należy obecnie stosować. 13 lutego 2009 r. Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną ustosunkowując się do powyższego wyroku. Wskazało w nim, iż podatnicy mogą odliczać podatek ... r. (sygn. akt I SA/Kr 147/09) uznał, że obecnie odliczenie VAT przysługuje od kupowanego paliwa do wszystkich samochodów wykorzystywanych w prowadzonej ...
-
Sprzedaż działki pod budowę drogi a podatek VAT
... rozumie się rzeczy ruchome jak również wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. W myśl postanowień art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych w trakcie roku. Tutaj jest on zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty ... skarbowej określi, w drodze oszacowania, wartość sprzedaży opodatkowanej i ustali od niej kwotę podatku należnego. Jeżeli nie można określić przedmiotu opodatkowania, ...
-
Napoje dla pracowników a podatek dochodowy
... . Czy jednak jest to jej obowiązkiem i w jakich ilościach ma dostarczać napoje pracownikom latem. Czy świadczenia na rzecz pracowników są zwolnione od podatku dochodowego? Odpowiedź Dla pracowników zatrudnionych stale lub okresowo w warunkach szczególnie uciążliwych pracodawca powinien zapewnić nieodpłatnie, odpowiednie napoje (i posiłki), jeżeli ...
-
Zamiana mieszkania po 5-ciu latach a podatek dochodowy
... występuje świadczenie pieniężne. Zamiana nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli zamiana ma miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jeżeli natomiast zamiana nieruchomości następuje po upływie tego okresu, przychód z zamiany nie ...
-
Aport prywatnej nieruchomości a podatek dochodowy
... mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy, obejmującego odpłatne zbycie rzeczy i praw. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodem z działalności gospodarczej są m.in. przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą środków trwałych, ujętych w ewidencji ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... 1 ustawy o VAT, przedsiębiorcy przed dniem wykonania pierwszej czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług są obowiązani złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie ... przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, do wystawiania faktur VAT uprawnieni są jedynie ...
-
Podatek dochodowy: darowizna nieruchomości a jej sprzedaż
... nieruchomości w formie darowizny nie spowoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ... o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochodzi jedynie wskutek zbycia o charakterze odpłatnym. Zgodnie z art. 888 ustawy z dnia ...
-
VAT od wydatków na użytkowanie samochodu osobowego
... kwotę podatku naliczonego. Mówi o tym art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Jednakże w przypadku nabycia samochodów osobowych (z pewnymi nielicznymi wyjątkami) ... wprost w ustawie. Co za tym idzie, można uznać, iż podatek VAT od pozostałych wydatków poniesionych na użytkowanie samochodów osobowych, jeżeli samochody te służą czynnościom ...