-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... . Jak zatem powinni postąpić zarówno sprzedawca jak i nabywca w naszym przykładzie? Sprzedawca bezwzględnie musi fakturę tę ująć w rejestrze oraz deklaracji VAT i podatek należny zapłacić. Nabywca natomiast po zorientowaniu się, że czynność udokumentowana fakturą jest zwolniona z tego podatku, powinien niezwłocznie skorygować deklarację VAT za ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
W ramach akcji promocyjnej zamierzam przekazywać drobne prezenty kontrahentom (przyszłym kontrahentom). Jednostkowa wartość prezentów nie będzie przekraczała 10 zł, lecz ich łączna wartość może przekroczyć w ciągu roku 100 zł. Czy będę musiał opodatkowywać ww. przekazania, jeżeli nie będę prowadził ewidencji osób obdarowanych? Generalnie ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... ujmowała w kosztach podatek należny z tytułu opodatkowania VAT przekazywanych lub zużywanych na potrzeby reprezentacji i reklamy towarów. U pozostałych podatników (tj. stosujących się do stanowiska prezentowanego przez sądy administracyjne) podatek należny z tego tytułu nie występował, a w konsekwencji nie występował też podatek, który (na ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... podatek naliczony zostanie odliczony przez nabywcę wcześniej, niż usługodawca rozliczy podatek należny ...
-
Zaliczki na podatek w formie uproszczonej w 2008 r.
... rok 2008 podatnik bierze pod uwagę wysokość podatku należnego za rok 2006. Pojęcie "podatek należny" oznacza podatek, który powinien być uiszczony za dany rok podatkowy, czyli podatek pomniejszony o przewidziane przepisami odliczenia (podatek z pola 54 zeznania CIT-8 za 2006 r.). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie ...
-
Rata leasingowa: VAT należny i naliczony
... podatku VAT, zarówno przez sprzedawcę jak i nabywcę, w stosunku do rat leasingowych. Może tutaj nawet wystąpić sytuacja, w której podatek naliczony zostanie odliczony wcześniej, aniżeli wykazany podatek należny. W stosunku do podatku należnego, a co za tym idzie, wykazania obowiązku podatkowego, stosowne regulacje znalazły się w art. 19 ...
-
Podatek VAT i ulga na złe długi: donos na dłużnika na VAT-ZD
... tytułu podatek należny w ramach tzw. ulgi na złe długi. O skorzystaniu z tej ulgi musi jednak zawiadomić fiskusa, donosząc niejako na swojego dłużnika. Ulga na złe długi jest uregulowana w art. 89a i 89b ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisami wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu ...
-
Przejęcie spółek a naliczony podatek VAT
... samym, o ile nie będą związane z podwyższeniem kapitału, i będą związane ze sprzedażą opodatkowaną jednostki przejmującej, podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących te wydatki pomniejsza podatek należny. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 18.03.2008 r. nr ITPP1/443-723/07/MM ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... od dokonanej sprzedaży podatek należny. Od tej reguły występują jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy tzw. odwrotnego obciążenia, tj ... mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2. W uproszczeniu mówiąc, nabywca będący podatnikiem w myśl ustawy o VAT rozlicza podatek z tytułu zakupu towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy, jeżeli sprzedawcą jest inny ...
-
Uproszczona forma wpłacania zaliczki na podatek
... podatek dochodowy w uproszczonej formie. Jej rok podatkowy jest taki sam jak rok kalendarzowy. W 2006 roku wykazała podatek należny ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... . 1 uptu nie ma zastosowania do tzw. faktur wewnętrznych dokumentujących wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, gdyż taka faktura dokumentuje podatek należny od podatnika, który jednocześnie dla tego samego podatnika stanowi podatek naliczony (art. 86 ust. 2 pkt 4 uptu). Wewnętrzny charakter tej faktury powoduje, że skutki nieprawidłowego jej ...
-
Różny podatek od najmu mieszkania?
... Podatek na zasadach ogólnych (wg skali) Podatek liniowy 19% stawka 18% stawka 32% Roczne przychody z najmu 20 000 zł Koszty uzyskania przychodu Amortyzacja 6 000 zł Podatek od nieruchomości 55 zł Podatek należny ...
-
Zaliczki uproszczone na podatek dochodowy w 2015 r.
... złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata. Jeżeli i tutaj podatek należny nie wystąpił, opłacanie zaliczek w formie uproszczonej nie jest możliwe. Jak ... wybrała ona zaliczki na podatek w formie uproszczonej. W zeznaniu podatkowym za rok 2013 (czyli złożonym w roku 2014) spółka wykazała podatek należny w wysokości 42 000 zł. ...
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
... . Czy skorzystanie z tej preferencji wpływa na podatek dochodowy? Ulga na złe długi została określona w art. 89a – 89b ustawy o podatku od towarów i usług (rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności. Pierwszy z powołanych przepisów wskazuje, że podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... VAT, musi od tej czynności naliczyć VAT należny. Czy podatek ten można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ... podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej Jednakże, jak wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. b) tejże ustawy, kosztem uzyskania przychodu może być także podatek należny ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... b) podatek należny: - w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek ...
-
Transakcja zakupu odpadów: podatek VAT należny i naliczony
... od tej czynności podatku. Obowiązanym do jego rozliczenia jest nabywca. Podatek ten przy tym z reguły staje się automatycznie VAT-em naliczonym. Wszystko za sprawą art ... on obowiązany rozliczyć ten podatek. Co za tym idzie, prawo do odliczenia podatku naliczonego jest tutaj uzależnione od tego, czy podatnik rozliczył podatek należny i to w odpowiednim ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy 2012
... 1/12 podatku należnego wynikającego z zeznania złożonego rok wcześniej. Jeżeli i w tym nie został wykazany podatek należny, nie ma możliwości wpłacania zaliczek w formie uproszczonej. Trzeba przy tym ... za tym idzie, jeżeli przykładowo rok podatkowy spółki, z którego to podatek należny jest brany pod uwagę przy ustalaniu wysokości zaliczek w formie ...
-
Jednolity podatek to zasłona dymna przed zmianami w VAT?
... , poza korektą deklaracji. Podatek należny wykazywany z powyższych tytułów przekształca się tutaj w podatek naliczony - wszystko to odbywa się w ramach jednej deklaracji, stąd „bilans wychodzi na zero” (są oczywiście wyjątki). W przyszłym roku ma się to zmienić. Otóż jeżeli podatnik się spóźni, to podatek należny w dalszym ciągu będzie ...
Tematy: kasa fiskalna, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, ewidencja księgowa, rok 2017, rachunek bankowy, konto bankowe, paragon, paragony, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, VAT należny, deklaracje VAT, deklaracje podatkowe, deklaracja podatkowa, metoda kasowa rozliczenia VAT, mały podatnik w VAT -
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy za rok 2010
... na podstawie danych historycznych z lat poprzednich. Istotą uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy jest ustalanie ich na podstawie dochodu wynikającego z zeznania rocznego ... podatek należny, zaliczki w formie uproszczonej można wpłacać na podstawie dochodu wynikającego z zeznania za rok 2007. Gdyby jednak w żadnym z tych dwóch lat podatek należny ...
-
Dwa źródła przychodów a kwota zmniejszająca podatek
... i innych. Nie wpływa ona także na wysokość zaliczki na podatek dochodowy od przychodów z działalności wykonywanej osobiście (np. z umowy zlecenie czy o dzieło), jednakże w rozliczeniu rocznym (przy braku innych dochodów opodatkowanych wg skali) podatnik obliczając podatek należny kwotę tę uwzględni. Działalność gospodarcza przed umową o pracę ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... następny okres rozliczeniowy lub w okresie następnym. Jeżeli nie dokona obniżenia podatku należnego o podatek naliczony także i w tym okresie, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie ... 59: 2 860 zł Wrzesień 2008 r. Podatek należny: Pole 28: 40 000 zł Pole 29: 8 800 zł Pole 40: 40 000 zł Pole 41: 8 800 zł Podatek naliczony: Pole 42: 2 ...
-
Przychody z zagranicy: podatek dochodowy w Polsce
... kryterium miejsca zamieszkania nie jest spełnione, wówczas nie ma podstawy, aby podatek płacony był od całości przychodów, gdyż godziłoby to w zasadę unikania ... na podatek od dochodów podlegających opodatkowaniu w kraju. Zagraniczne dochody uwzględnia się bowiem do ustalenia stopy procentowej, według której będzie obliczony podatek należny od dochodu ...
-
Renta z Norwegii a podatek dochodowy w Polsce
... za granicą są zwolnione od podatku w Polsce, ale mają wpływ na podatek od dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce. Zagraniczne dochody należy uwzględnić tylko do ustalenia stopy procentowej, według której Wnioskodawczyni winna obliczyć podatek należny od dochodu uzyskanego w Polsce. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Samochód prywatny w firmie a podatek VAT
... podstawie miesięcznego zestawienia wydatków wynikających z faktur zawierających numer rejestracyjny tego samochodu. Można zatem uznać, iż podatek należny można pomniejszyć o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących faktycznie poniesione wydatki na eksploatację prywatnego samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej ...
-
Faktury VAT RR: kiedy podatek to koszty podatkowe?
... ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony rolnikowi ryczałt rozlicza jako podatek naliczony tzn. zryczałtowany zwrot podatku VAT zwiększa u niego kwotę podatku naliczonego, o który może obniżyć podatek należny pod warunkiem, że: 1. nabycie produktów rolnych jest związane z dostawa opodatkowaną, 2. zapłata należności ...
-
Napoje dla pracowników a podatek VAT
... z ponoszonych wydatków jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a która z wykonywaniem czynności zwolnionych, podatnik stosuje stosowną proporcję określoną w ustawie o VAT. Podatek należny Podatkiem od towarów i usług jest opodatkowana odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 7ust ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... bowiem Świętym Mikołajem i do pewnych prezentów musimy doliczyć stosowny podatek. Jeśli dajemy prezent kontrahentowi, nieopodatkowane przez fiskusa są podarunki o ... specjalnej listy). Jeśli nie spełniamy warunków zwolnienia, powinniśmy doliczyć podatek należny do wartości upominków. Niejednoznaczne jest również ujęcie wydatków na prezenty jako ...
-
Faktury wystawione przez nie-vatowca a podatek VAT
... w sytuacji, gdy fakturę wystawi podmiot nieuprawniony? Czy sytuacja taka ma wpływ na podatek u nabywcy? W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ... w sytuacji, gdy podmiot taki fakturę wystawi? Ze jednej strony u sprzedawcy powstaje podatek należny, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego. Mówi o tym wprost art. 108 ustawy o ...
-
Podatek VAT: w 2013 r. bez ulgi na złe długi gdy upadłość dłużnika
... ), który dostarczył towar bądź usługę a nie uzyskał za nie zapłaty od swojego kontrahenta będzie mógł skorygować zarówno podstawę opodatkowania, jak i podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju. W dalszym ciągu ulga za złe długi dotyczy wierzytelności, których nieściągalność została ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... on być opodatkowany. Sytuacja jest tutaj prosta, gdy nabywcą jest podatnik VAT unijny, wtedy bowiem to on rozlicza z tego tytułu podatek należny. Jak natomiast postąpić w sytuacji, gdy towar jest wysyłany do zwykłego Kowalskiego? Gdy taka sytuacja wystąpi, to co do zasady polska ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... projektowanych przepisów, kwestie te mają pozostać bez zmian. 2. Podatek należny W obecnym stanie prawnym podatek VAT należny jest kosztem uzyskania przychodów, gdy dotyczy to: podatku od importu usług oraz podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli podatek ten nie stanowi jednocześnie podatku naliczonego w przypadku przekazania lub ...
-
Podatek od dywidendy od cypryjskiej spółki
... podatek należny / podatek płatny) jako tax which would have been payable but for me legal provisions concerning tax reduction, exemption or other tax incentives granted under the laws of the Contracting State”, co z kolei w dosłownym tłumaczeniu oznacza „podatek, który byłby należny ...
-
Podatek od sprzedaży akcji 2015: przychód należny = wymagalny
... należny, nawet jeśli nie został otrzymany - tak mówią przepisy podatkowe. Fiskus interpretuje to tak, że podatek należy zapłacić od kwoty zapisanej w umowie, nawet jeśli strony ustaliły, że płatność nastąpi w kolejnym roku. Sądy administracyjne jednak uważają, że należny ... podatkowy powstał już w grudniu. Kiedy podatek od sprzedaży akcji? Ta kwestia ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... korzystania z ulgi przez wierzyciela. Uchylono z niego m.in. pkt 2, który mówił, że wierzytelności musiały być uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, pkt 4 mówiący o tym, że wcześniej wierzytelności nie mogły zostać zbyte i pkt 6 nakazujący wierzycielowi zawiadomić dłużnika o zamiarze skorzystania z ulgi. Od ...