-
Gospodarstwo rolne: odszkodowanie a podatek
... zwolnienia ustawodawca nie ujął jednak w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Dodajmy w tym miejscu, że definicja działalności rolniczej w obydwu ustawach jest taka sama. W związku z tym rodzi się tutaj wątpliwość, czy tego ... samym w zależności od tego, kto jest beneficjentem takiego odszkodowania, może od niego wystąpić podatek ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... szczególny. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, opodatkowaniu nim podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Definicja odpłatnego świadczenia usług została podana w art. 8 tejże ustawy. Jest nim w zasadzie każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Jak dowodzi użycie sformułowania „w szczególności”, definicja źródeł przychodów ma charakter otwarty i nie ma przeszkód, aby do tej kategorii zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie ...
-
Podatek PIT: umorzenie administracyjnej kary pieniężnej
... i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Sformułowanie „w szczególności” dowodzi, że definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i nie ma ... podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane sporządzić informację według ustalonego wzoru o ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za służebność przesyłu
... nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Użyty w tym przepisie zwrot „w szczególności” dowodzi, że definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i należy do tej kategorii zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania przy grach on-line
... podatnika - miejscem opodatkowania będzie siedziba usługobiorcy (art. 28b) świadczenie usług na rzecz niepodatnika - miejscem opodatkowania będzie siedziba usługodawcy (art. 28c) Definicja w prawie wspólnotowym Ustawa VAT definiując usługi elektroniczne odsyła do Rozporządzenia wykonawczego do Dyrektywy VAT z 15 marca 2011r., nr 282/2011. Art ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... podatku Mimo wielu nowelizacji, które wraz z 2014 r. pojawią się w ustawie o podatku od towarów i usług, kwestie importu usług pozostaną właściwie niezmienione. Definicja nadal opierać się będzie na art. 2 ust. 9, zgodnie z którym przez import usług należy rozumieć takie świadczenie usług, z tytułu wykonania którego ...
-
Odszkodowanie za przewlekłość postępowania = podatek dochodowy
... nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Natomiast jak dowodzi użycie sformułowania „w szczególności”, definicja przychodów z innych źródeł ma charakter przykładowy i otwarty, zatem do tej kategorii należy zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... Europejskiej. W stanie prawnym obowiązującym przed kwietniem 2013 r. w przypadku eksportu pośredniego ustawodawca wymagał posiadania kopii dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza UE. Definicja eksportu towarów znalazła się w art. 2 pkt 8 ustawy o VAT. Jest to dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium ...
-
Podatek dochodowy: jak długo ważny jest certyfikat rezydencji?
... stawek określonych w tych ustawach, jednakże pod warunkiem, że posiada tzw. certyfikat rezydencji podatnika, na rzecz którego owe świadczenia są wypłacane. Definicja certyfikatu rezydencji znalazła się zaś z wart. 5a pkt 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 4a pkt 12 ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... art. 28a ustawy o VAT, wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalenia miejsca świadczenia usług ... się z konkretną nieruchomością. Należy pamiętać, że stosownie do Dyrektywy 2006/112/WE podatek nakładany jest zgodnie z zasadą terytorialnej suwerenności podatkowej, która powoduje opodatkowanie w ...
-
Podatek od spadku: długi spadkowe
... nie określa na własne potrzeby pojęcia długów i ciężarów, niezbędne zatem jest odniesienie do znaczenia, jakie mają one w przepisach prawa cywilnego. Definicja długów i ciężarów spadkowych wynika z definicji spadku zawartej w art. 922 Kodeksu cywilnego. W myśl tego przepisu – do spadku należą prawa i obowiązki majątkowe ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... zadała pytanie, czy od sprzedaży gruntu będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt ... podmiot, który dla tej właśnie czynności będzie działał jako podatnik. Definicja działalności gospodarczej, zawarta w ustawie, ma charakter uniwersalny, pozwalający ...
-
Od uregulowanych zaległych składek ZUS trzeba zapłacić podatek
... , dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i art. 17. Użycie w powyższym przepisie sformułowania „w szczególności”, wskazuje, że definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i nie ma przeszkód, aby do tej kategorii zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost ...
-
Silos to budynek czy budowla? Jak ustalić podatek od nieruchomości dla zbiornika?
... ma cechy budynku, a więc fundamenty, dach, przegrody budowlane i jest trwale związany z gruntem, to jest budynkiem i powinien podlegać opodatkowaniu jako budynek. Definicja budowli wskazuje, że jest to obiekt niebędący budynkiem, więc jeżeli coś ma cechy budynku, to nie może być budowlą. Wykładnia ...
-
Kara umowna a podatek VAT
... przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Definicja ta nie obejmuje pieniędzy, nie są one zatem towarem. Tym samym kara umowna nie może być potraktowana jako dostawa towarów ...
-
Sprzedaż gruntu przez komornika a podatek VAT
... danej czynności konieczne jest, aby czynność podlegającą opodatkowaniu wykonał podmiot, który dla tej właśnie czynności będzie działał jako podatnik. Definicja działalności gospodarczej, zawarta w ustawie, ma charakter uniwersalny, pozwalający na objęcie pojęciem „podatnik” tych wszystkich podmiotów, które prowadzą określoną działalność ...
-
Podróż służbowa kierowcy: diety a podatek dochodowy
... 236, poz. 1991 ze zm.). Podstawowym warunkiem otrzymania należności przewidzianych wyżej wymienionymi rozporządzeniami jest więc odbycie przez pracownika podróży służbowej. Definicja podróży służbowej została zawarta w art. 775 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tj. Dz. U. z 1998 r. Nr 21 poz. 94 ...
-
Odszkodowanie za wadliwy towar a podatek dochodowy
... i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Sformułowanie „w szczególności” dowodzi, że definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i nie ma przeszkód, aby do tej kategorii zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
... na zamiar wykonywania w sposób częstotliwy lub polega na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Definicja działalności gospodarczej, zawarta w ustawie, ma charakter uniwersalny, pozwalający na objęcie pojęciem „podatnik” tych wszystkich podmiotów, które prowadzą określoną działalność ...
-
Przedstawiciel podatkowy a podatek VAT
... . 1, uznaje się za podatnika w odniesieniu do wszystkich świadczonych na jego rzecz usług. Powyższy artykuł wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalenia miejsca świadczenia usług. Podatnikiem według tej regulacji jest osoba wykonująca samodzielnie działalność gospodarczą. Ustawodawca ...
-
Najem nieruchomości: odszkodowanie a podatek
... świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Jak dowodzi użycie sformułowania „w szczególności”, definicja przychodów z innych źródeł ma charakter przykładowy i otwarty, zatem do tej kategorii należy zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie ...
-
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe
... należy stosować bezpośrednio w krajach członkowskich. W odróżnieniu od dyrektyw nie dokonuje się ich implementacji do przepisów krajowych. Tym samym przytoczona wyżej definicja usług cateringowych z dniem 01 lipca 2011 r. będzie miała zastosowanie przy ich określaniu także w Polsce. Należy zatem pamiętać, że w pojęciu usługi ...
-
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa
... realizacji określonych zadań gospodarczych, 4. zespół tych składników mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące ww. zadania gospodarcze. Zaznaczenia wymaga, iż definicja zorganizowanej części przedsiębiorstwa zawarta w przepisie art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług, nie jest definicją samoistną, lecz należy ...
-
Odsetki od odszkodowania a podatek dochodowy
... do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nie znajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Użyte w tym przepisie sformułowanie „w szczególności” oznacza, iż definicja źródeł przychodów ma charakter przykładowy i otwarty, zatem do tej kategorii należy zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... . do ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz do ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach. Co prawda, definicja działalności kulturalnej w języku prawnym, skonstruowana w oparciu o powyższe akty prawne nie jest pełna, ale pozwala na sprecyzowanie terminów „kultura” oraz „usługi ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... odliczenia VAT, jest czynnością opodatkowaną. Na zasadzie wyjątku opodatkowaniu nie podlegają przekazywane drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości i próbki. Definicja prezentów o małej wartości zawarta jest w art. 7 ust. 4 ustawy o VAT i obejmuje przekazywane przez podatnika jednej osobie towary: o łącznej wartości ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... znajdujących się na terytorium RP. Czy w takiej sytuacji polski podatnik może uznać tę transakcję jako WDT i zastosować preferencyjną stawkę podatku? Definicja wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów została podana w art. 13 ust. 1 ustawy o podatku VAT. Jest nią mianowicie wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju
... najbardziej istotne w tym przypadku jest rozróżnienie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju – definicja Zgodnie z art. 2 pkt 23 ustawy o VAT sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju stanowi dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika VAT lub ...
-
Podatek dochodowy: pojęcie przychodów z umowy o pracę
... w rozumieniu ustawy uważa się osobę pozostającą w stosunku służbowym, stosunku pracy, stosunku pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy”. Zawarta w niniejszym przepisie definicja przychodów ze stosunku pracy ma charakter otwarty, a wskazane w niej poszczególne rodzaje wypłat i świadczeń składających się na pojęcie przychodu ze stosunku ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... obowiązują od niemalże dwóch lat, w dalszym ciągu wspomniane regulacje budzą wątpliwości interpretacyjne odnośnie pojęcia „złomu” oraz „odpadów”, w stosunku do których podatek powinien zostać rozliczony przez nabywcę. Największe kontrowersje dotyczą narzędzi oraz rzeczy (np. samochody), które nie nadają się do dalszego użytku ...
-
Podatek VAT 2014: obowiązkowy NIP na fakturze?
... na grunt ustawy o VAT. Wraz z wejściem w życie znowelizowanych przepisów, w polskim prawie pojawią się pierwsze w historii definicje faktury oraz faktury elektronicznej. Definicja faktury w ustawie o VAT Na dzień dzisiejszy ani przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, ani rozporządzenia w sprawie fakturowania nie zawierają definicji ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
... regulacji z roku 2013 zmiany są zasadnicze. Podatnicy muszą w związku z tym zapomnieć o niektórych "starych", wyuczonych już zasadach i fakturować według nowych reguł. Definicja Na wstępie należy zauważyć, że od 1 stycznia 2014 r. całość regulacji dotyczących faktur została przeniesiona do ustawy o VAT. Dotychczas, odpowiednich przepisów ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... podatnika w odniesieniu do wszystkich świadczonych na jego rzecz usług. Wskazany powyżej art. 28a ustawy, wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalenia miejsca świadczenia usług. Podatnikiem według tej regulacji jest osoba wykonująca samodzielnie działalność gospodarczą. Ustawodawca ...
-
Podatek od nieruchomości: sam transformator nie jest budowlą!
... technicznym części przedmiotów składających się na całość użytkową. Jak wskazał Trybunał Konstytucyjny w wyroku z dnia 13 września 2011 r., sygn. akt P 33/09,, definicja budowli określona w Prawie budowlanym ma charakter definicji zakresowej cząstkowej. Oznacza to, że w celu uznania danego obiektu za budowlę musi spełniać ...