-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Do końca marca 2014 r. od rat leasingowych podatek naliczony był odliczany w wysokości 60% kwoty tego podatku zawartej na fakturze. ... raty leasingowej, czy też stosować stare ograniczenia? Czy może odliczać podatek od paliwa oraz innych wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem? Czy umowę leasingu ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... zrównanie się kwot podatku należnego i naliczonego. W pierwszej sytuacji powstałą nadwyżkę trzeba wpłacić fiskusowi. Jeżeli zaś od podatku należnego jest wyższy podatek naliczony, powstałą nadpłatę można przenieść do rozliczenia w następnych okresach rozliczeniowych bądź zażądać jej zwrotu na rachunek bankowy. Zwrot jest możliwy ...
-
Korekta VAT naliczonego przez rolnika (ryczałtowego)
... ze zwolnienia. Czy obecnie, wskutek rezygnacji ze zwolnienia, może odliczyć podatek naliczony od tych zakupów? W czasie, gdy wskazane zakupy miały miejsce, podatnik korzystał ... Powyższe nie oznacza jednak, że podatnik ma prawo odliczyć pełny podatek VAT od wymienionych wyżej zakupów. Może jednak skorzystać z uprawnienia polegającego na skorygowaniu ...
-
System podatkowy 25 lat po transformacji
... i osoby fizyczne mają coraz mniej miejsca na interpretacje przepisów. - Jeśli chodzi o podatek PIT, tutaj z każdym rokiem kurczy się liczba odliczeń i ulg podatkowych. W Polsce mamy stosunkowo konkurencyjną stawkę podatku CIT, ale wprowadzono podatek miedziowy czy węglowodorowy, które zmniejszyły zyski branży wydobywczej. Firmy mają ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... statusu rolnika ryczałtowego. Niestety powyższa kombinacja nie działa w drugą stronę. Oznacza to, że jeżeli rolnik postanowi rozliczać podatek VAT z tytułu swojej działalności rolniczej, podatek ten będzie musiał automatycznie rozliczać także z innej działalności gospodarczej. Należy przy tym bardzo wyraźnie podkreślić, że zwolnienie określone ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... W związku z powyższym zadano pytanie, czy stowarzyszenie może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... ścisły związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć zatem można w całości podatek naliczony, który jest związany wyłącznie z transakcjami opodatkowanymi ...
-
Usługi podwykonawcy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... właściwości. Cena zakupu oznacza zaś cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty opusty, inne podobne obniżenia, w przypadku zaś ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... sprzedaży towarów, tj. okresy dla których jest określona płatność. Faktura wystawiana jest w ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Spółka wykazuje na fakturze podatek VAT w walucie PLN przeliczony według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury, czyli z dnia poprzedzającego ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Fakturowanie ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... do niej zastosować, wykazując z tytułu importu usług VAT należny. Niemniej w większości przypadków podatek ten staje się jednocześnie VAT-em naliczonym podlegającym odliczeniu (jeżeli sama ... była związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych), dlatego też sam podatek często jest tutaj neutralny podatkowo (wykazuje się go bowiem w tej samej ...
-
Podatkowa "ofensywa" Sejmu
... przez pierwszych sześć miesięcy działalności firmy. Kredyt podatkowy miałby z kolei zwalniać na pewien czas przedsiębiorców z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy. Posłowie zajmą się również senackim projektem nowelizacji Ordynacji podatkowej, uchylającym przepis odnoszący się do zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub ...
-
Zakup motocykla na wynajem z pełnym odliczeniem podatku VAT
... powyższym zadał on pytanie, czy od zakupu motocykla będzie mógł odliczyć cały podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ... podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem ...
-
Prywatny najem nieruchomości może być na ryczałcie ewidencjonowanym
... za to przychody z najmu nieruchomości, której jest właścicielem. Z tego tytułu płaci podatek dochodowy obliczany na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Planuje także ... podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przepis art. 14 ust. 2 pkt 11 ww. ustawy stanowi, ...
-
Wczasy i kolonie dzieci z funduszu socjalnego bez podatku?
... i wyprawki szkolnej. Należy jednak liczyć się z tym, że część kwot wypłacanych w ramach funduszu socjalnego będzie opodatkowana. Podatek od wyższych kwot dofinansowania Najpierw jednak o tym, kiedy podatek w całości się upiecze – całkowicie zwolnione z podatku jest bowiem dofinansowanie wypoczynku dziecka w wieku do 18 lat, pod ...
-
Naliczone odsetki a wartość początkowa środka trwałego
... jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania, w tym również: niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy; koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Tutaj ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... spółki koszty uzyskania przychodów w momencie ich zapłaty czy też dopiero w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości? W którym momencie kosztem będzie podatek od nieruchomości nabytej w celu dalszej odsprzedaży? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: kapitał rezerwowy bez PIT
... w wyniku przekształcenia jest obowiązana, jako płatnik, pobierać zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4, od dochodu określonego w art. ... dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a. Podsumowując, użyty w art. 24 ust. 5 ...
-
Wypłata dywidendy pomiędzy spółkami w podatku dochodowym
... . pomiędzy spółkami z o.o.) określa art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który w ust. 1 mówi, że podatek dochodowy od dochodów (przychodów) z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę ... podatku do fiskusa w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek ...
-
Sprzedaż działek budowlanych wydzielonych z gospodarstwa rolnego
... 1990 r. rodzice wnioskodawcy przekazali mu gospodarstwo rolne (z tytułu którego płaci podatek rolny). Obecnie, na podstawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, na ... zadał pytanie, czy będzie musiał z tytułu te sprzedaży zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ...
-
Pieniądze ze sprzedaży działki na wspólne cele mieszkaniowe
... odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku. Podstawą obliczenia podatku ... nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 pkt ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... Powstaje tutaj w związku z tym zasadne pytanie, czy nabywca tak błędnie obliczony podatek może odliczyć? Wydaje się że tak, co można wyczytać m.in. z interpretacji indywidualnej ... art. 88 ustawy). Tym samym podatnik może błędnie przeliczony przez sprzedawcę podatek odliczyć. Zwróć uwagę Faktura z błędnie obliczoną kwotą podatku od towarów i usług ...
-
Nowa wyższa ulga na dzieci już w zeznaniach podatkowych 2014
... przewidują, że rodzina skorzysta z pełnego odpisu na dzieci, nawet jeśli płacony przez nią podatek jest niższy od należnej ulgi. Po prostu – urząd skarbowy będzie zwracał różnicę tak ... , zaś drugi nie pracuje, bo zajmuje się wychowaniem dzieci. Przypadający na tę rodzinę podatek to 430,93 zł, zaś odpis wynikający z liczby dzieci to kwota 2 224,08 ...
-
Zarabianie na blogu: ryczałt ewidencjonowany od przychodów z reklam
... , gdzie w innych źródłach wykazywali uzyskiwane z tego tytułu wynagrodzenie i liczyli od niego podatek wg skali podatkowej. Przypomnijmy, że pierwsza stawka skali wynosi 18% od uzyskanego dochodu, zaś lepiej zarabiający płacą podatek wg stawki 32% (od nadwyżki dochodu powyżej 85 528 zł). Warto przeczytać ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie i likwidacja firmy
... po: a. miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie takiego zwrotu, jeżeli podatnik rozlicza podatek za okresy miesięczne, b. kwartale, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie takiego zwrotu, jeżeli podatnik rozlicza podatek za okresy kwartalne; 2. do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... przypadku deklarację za ten miesiąc należy złożyć oraz zapłacić wynikający z niej podatek, czy też z czynnościami tymi wstrzymać się do czasu, aż działalność gospodarcza zostanie ... nabywa jak też nie sprzedaje towarów czy usług. W związku z tym nie występuje u niego podatek, który podlegałby wpłacie do urzędu skarbowego. Art. 99 ust. 7a ustawy o ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury z podatkiem VAT
... (a więc rozwiązania spółki). Rozwiązanie powyższe zatem powoduje, że na gruncie VAT powstaje podatek do zapłaty od dokonanego remanentu likwidacyjnego. Podatku tego przy tym nikt ... odliczy. Spółka wykazuje go w ostatniej składanej deklaracji oraz (jeżeli z deklaracji wyjdzie podatek należny podlegający wpłacie) wpłaca go na konto fiskusa. Dlatego też ...
-
Większe ulgi na dzieci. Sejm przyjął ustawę
... ulgi będą również mogły skorzystać osoby, które dotychczas wykazywały w zeznaniach podatkowych zbyt mały podatek, aby w pełni rozliczyć przysługującą ulgę. Teraz takie osoby będą mogły otrzymać ... kwotę ulgi do wysokości odliczonej od dochodu kwoty składek na ZUS i pomniejszającej podatek kwoty składki na NFZ, co oznacza, że otrzymają zwrot większy od ...
-
Usługi elektroniczne: zmiany w podatku VAT od 2015 roku
... , stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. W konsekwencji polscy podatnicy do tej pory rozliczający VAT w Polsce będą musieli rozliczać ten podatek w państwach UE, do których świadczą usługi elektroniczne. Polski ustawodawca wprowadził jednak - zgodnie z Dyrektywę - procedurę szczególną rozliczania VAT w takiej sytuacji, tzw ...
-
Płatność Payu a data przychodu w podatku dochodowym
... przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W myśl art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ...
-
Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT
... badania technicznego samochodu ciężarowego, potwierdzającego spełnienie wymagań do pełnego odliczenia VAT powoduje, że do czasu jego przeprowadzenia podatnik będzie odliczał podatek związany z jego eksploatacją na zasadach ogólnych, a więc w wysokości 50% tego podatku zawartego na fakturach zakupu. Dopiero z chwilą wykonania dodatkowego przeglądu ...
-
Ograniczone prawo rzeczowe: postępowanie egzekucyjne z podatkiem PCC
... przepisy ustawy o czynnościach cywilnoprawnych – stosuje się odpowiednio do przedmiotów opodatkowania określonych ust. 1 pkt 2 i 3. Zobacz także: - Licytacja komornicza a podatek PCC - Podatek PCC od zakupu używanych maszyn? W ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziano jednak sytuacje, w których czynność mieszcząca się zakresie ...
-
Karta podatkowa w działalności gospodarczej coraz mniej stosowana
... kartą, musiałby zatrudnić na etat np. pomoc kuchenną, z której usług faktycznie korzystałby tylko w lecie. Podatek nie zależy od przychodu Czynnikiem, który może odstraszać podatników od karty podatkowej, jest ... było żadnych przychodów. Pod tym względem bardziej korzystne są np. rozliczenia na zasadach ogólnych, kiedy podatek płaci się od uzyskanego ...
-
Likwidacja działalności i najem prywatny firmowej nieruchomości
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Zobacz także: Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 ... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W myśl art. 14 ust. 2 pkt 11 ww. ustawy, ...
-
Przekształcanie spółek 2015: kapitał zapasowy z podatkiem dochodowym
... , bo w efekcie do tego bardzo często sprowadzało się przekształcenie spółki kapitałowej w osobową. Zapis ustawodawcy w związku z tym okazał się nieskuteczny. W 2015 r. podatek od kapitału zapasowego Wszystko jednak się zmieni z początkiem roku 2015. Otóż znowelizowane przytoczone wyżej przepisy ustaw o podatkach dochodowych swym zakresem ...
-
Darowizna firmowych środków trwałych jako optymalizacja podatkowa
... ), to jego darowizna nie będzie VAT-em objęta. Jeżeli zaś przy zakupie VAT odliczono, podatek ten trzeba będzie także naliczyć w chwili przekazania darowizny. Po stronie obdarowanego natomiast może wystąpić ewentualny podatek od darowizny. Niemniej warto pamiętać, że w przypadku najbliższej rodziny (do której zaliczają ...