-
Wydatki na wino do degustacji to koszty firmy
... z treścią § 3 pkt 2 ww. rozporządzenia cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty opusty, inne podobne obniżenia, w przypadku zaś ...
-
Ulga prorodzinna w 2008 r. a wiek dziecka
... w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej * podatek może być określony, z zastrzeżeniem ust. 8, na wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... rozliczenia podatnik dokonuje poprzez złożenie korekty deklaracji. Ponadto, w przypadku gdy podatek naliczony, który objęty jest korekt podlegał odliczeniu przy uwzględnieniu art. 90 i ... 90 i 91. W przypadku zatem korekty podatku od nabytych pojazdów, który to podatek podlegał rozliczeniu z uwzględnieniem art. 90 i 91 ustawy o podatku od towarów i ...
-
Ulga podatkowa na dzieci w 2009 r. - nowe zasady
... podatnik będzie mógł odliczyć w swoim zeznaniu kwotę stanowiącą 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej obowiązującej w danym roku, za każdy miesiąc ... pozostawił to zatem w gestii podatników). Limit ulgi W 2009 r. kwota zmniejszająca podatek w pierwszym przedziale skali podatkowej wynosi 556,02 zł. Co za ...
-
Sprzedaż mieszkania: cesja praw a zwolnienie z podatku
... . ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia ...
-
Faktury korygujące: nie zawsze potwierdzenie odbioru
... sytuacji, w której stwierdzono pomyłkę w kwocie podatku na fakturze pierwotnej, gdy faktura korygująca podatek ten obniża (art. 29 ust. 4c ustawy). Powyższy przepis nie ma ... w dacie jej wystawienia doprowadziłoby bowiem do sytuacji, w której korygowany jest podatek należny jeszcze przed powstaniem obowiązku podatkowego (czyli przed jego wykazaniem w ...
-
Sprzedaż VAT marża a odliczenie VAT
... do odliczenia na zasadach ogólnych podatku naliczonego związanego z kosztami prowadzonej działalności. Spółka ma zatem prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur kosztowych, jeżeli dotyczą one wydatków wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych. Reasumując, zakupy kosztowe (ogólne) ponoszone przez ...
-
Dwie umowy o pracę a koszty uzyskania przychodu
... przypadku gdy pracownika łączą z jednym pracodawcą dwie umowy, przy obliczaniu zaliczki na podatek, zakład pracy jest zobowiązany uwzględnić koszty uzyskania od obydwu stosunków ... przekroczenie limitu rocznego”. Tym samym przy ustalaniu należnej zaliczki na podatek pracodawca nie uwzględnia w trakcie roku powyższych ograniczeń. Dopiero podatnik ( ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... plus”). Prawidłowe w tym zakresie wydaje się zatem być stosowanie dotychczas wypracowanej metody. Zgodnie z nią sposób rozliczenia faktury korygującej, która podwyższa podatek należny wykazany w fakturze pierwotnej, jest uzależniony od przyczyny dokonania korekty. I tak, jeżeli faktura pierwotna była wystawiona prawidłowo, a wystawiona do niej ...
-
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych: nowe rozporządzenie
... inwestycji, zalicza się koszty poniesione po dniu złożenia wniosku o udzielenie ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych i związane z inwestycją, pomniejszone o naliczony podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy. Na podstawie odrębnych przepisów można zaliczyć do tych wydatków również inne jak np. grunty, budynki, niematerialne wartości ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
Korekty w sprzedaży towarów i usług pociągają za sobą obowiązek wystawienia faktur korygujących. Korekty takie wpływają nie tylko na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, jak korekty takie ujmować w przychodach firmy. Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Interpretacja podatkowa nie wiąże podatnika
... wydatków na reprezentację). Jedne organy podatkowe w swoich interpretacjach uważały, że podatek VAT od takich wydatków również nie może stanowić kosztów uzyskania przychodu ... tym miejscu, iż sam resort finansów wydał interpretację, w której uznał, że podatek VAT kosztem uzyskania przychodu może w takiej sytuacji być (interpretacja indywidualna z ...
-
Likwidacja firmy a VAT naliczony od środków trwałych
... 2009 r. Zadała pytanie, czy wyrejestrowując się z podatku VAT będzie musiała zwrócić podatek z tytułu zakupu środków trwałych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W ... posiadała środek trwały, od którego przy zakupie w całości odliczyła podatek naliczony. Mając na uwadze definicję towarów zawartą w ustawie, ...
-
Likwidacja i otwarcie firmy a forma opodatkowania
... r. rozpoczął nową działalność gospodarczą w innej branży. W związku z tym zadał pytanie, czy już za 2007 r. może opłacać z tej nowej działalności gospodarczej podatek liniowy, pod warunkiem złożenia w tym zakresie stosownego oświadczenia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9a ustawy z dnia ...
-
Odsetki podatkowe za zwłokę a częściowa wpłata podatku
... , gdy całość należności jest wpłacana w kilku wpłatach. Przypomnijmy, zgodnie z art. 51 §1 Ordynacji podatkowej zaległością podatkową jest podatek niezapłacony w terminie płatności jak też niezapłacona w terminie zaliczka na podatek (§ 2 tego przepisu). Ponadto na równi z zaległością podatkową traktuje się także m.in. nadpłatę, jeżeli w deklaracji ...
-
Sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe w PIT
... art. 28 ust. 2 ww. ustawy, w brzmieniu obowiązującym do końca 2006 roku, podatek od przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10 % uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od ...
-
Sprzedaż kamienicy a ulga meldunkowa
... W roku 2009 postanowił, że kamienicę tę sprzeda. Czy zapłaci z tego tytułu podatek dochodowy, gdy jego meldunek w mieszkaniu mieszczącym się w tej kamienicy był dłuższy ... oraz niektórych innych ustaw). Czy w związku z powyższym pan Piotr zapłaci podatek od sprzedaży przedmiotowej kamienicy? Z przedstawionego przykładu wynika, iż podatnik na własne ...
-
Ulga na złe długi: ważny termin
... w brzmieniu aktualnym dla stanu prawnego obowiązującego od dnia 1 grudnia 2008r. Zgodnie z art. 89a ust. 1 ww. ustawy o VAT podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Korekta ...
-
Korekta VAT a towary o wartości poniżej 15 000 zł
... tego samochodu wynosiła 12 000 zł (VAT: 2 640 zł, w tym podatek podlegający odliczeniu: 1 584 zł). Samochód ten służył wykonywaniu czynności opodatkowanych. W ... użytkowania, upłynęło 12 miesięcy. W naszym przykładzie zatem podatnik będzie musiał skorygować podatek naliczony i to w całości (sprzedał samochód przed upływem roku). Dopiero sprzedaż w ...
-
Zniesienie współwłasności a sprzedaż nieruchomości
... współwłasności w części przekraczającej udział spadkowy (nawet wówczas, jeżeli nabycie to następuje nieodpłatnie) nie stanowi nabycia w drodze spadku. W konsekwencji należny jest podatek dochodowy w formie ryczałtu z tytułu sprzedaż nieruchomości i praw majątkowych. Należny jest przy tym nie od całości osiągniętego przychodu, lecz od nadwyżki ...
-
Rozliczenie podatku z dzieckiem z nieformalnego związku
... w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej - podatek może być określony, z zastrzeżeniem ust. 8, na wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym ...
-
Korekta zeznania = późniejszy zwrot podatku?
... jednak zwrotu pieniędzy. Czy to oznacza, że fiskus będzie musiał mu zwrócić podatek z odsetkami? Jak wskazuje art. 45 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... obowiązek dopłaty podatku, nadpłata bądź sytuacja, w której to kwoty wpłaconych zaliczek na podatek są równe kwocie podatku należnego. Gdy występuje konieczność dopłacenia podatku, ...
-
Remont powypadkowy samochodu bez AC a VAT i koszty firmy
... opłacenie ubezpieczenia AC nie wpływa na to, czy podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących poniesione wydatki na remont powypadkowy samochodu firmowego. ... wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur za remont w całości. Przypomnijmy w tym miejscu, iż przepisy ustawy ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony rolnikowi ryczałt rozlicza jako podatek naliczony tzn. zryczałtowany zwrot podatku VAT zwiększa u niego kwotę podatku naliczonego, o który może obniżyć podatek należny pod warunkiem, że: 1. nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną, 2. zapłata należności ...
-
Sprzedaż mieszkania nabytego po 2008 r. a ulga meldunkowa
... . 1 i ust. 4 updof – w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2009 r. – od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c), podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i jest płatny w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Podstawą obliczenia ...
-
Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy
... w wysokości, w terminie oraz miejscu określonym w przepisach prawa podatkowego. Podatek dochodowy od osób prawnych niewątpliwie jest należnością budżetową, do której ... ust. 1. Następstwem tych nieprawidłowości było zaniżenie kwot należnych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych. Usunięcie nieprawidłowości następuje po wykonaniu dyspozycji ...
-
Imprezy integracyjne a przychód ze stosunku pracy
... i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy według zasad przewidzianych dla opodatkowania przychodów ze stosunku pracy, zgodnie ... miesiącu i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy według zasad przewidzianych dla opodatkowania przychodów ze stosunku pracy, zgodnie ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... nie wskazuje, iż pracownik może złożyć oświadczenie pracodawcy, aby ten przy ustalaniu zaliczki na podatek kosztów tych nie uwzględniał. Z drugiej strony natomiast w art. 32 ust. 2 i 5 nakłada na płatnika ... kolei zakład pracy, w którym pan Piotr zatrudnił się na 1/3 etatu, przy ustalaniu zaliczki na podatek powinien stosować zwykłe koszty uzyskania ...
-
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a koszty firmy
... 27b ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obliczony podatek w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w ustawie ... . 27b ust. 2 updof) kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki, czyli ...
-
Stara ulga mieszkaniowa a nabycie domu Niemczech
... skutków prawnych przedstawionego zdarzenia przyszłego należy stosować przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. Podatek od przychodów wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)–c) ww. ustawy ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu, zgodnie z dyspozycją ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... wypłaconego w danym miesiącu i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy według zasad przewidzianych dla opodatkowania przychodów ze stosunku pracy zgodnie z przepisami art ... tego abonamentu w rozliczeniu przychodów pracownika i z tego tytułu odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.(…)” ...
-
Ulga mieszkaniowa: konieczny tytuł własności
... o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r., podatek od przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c) ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni ...
-
VAT od samochodów i paliwa po nowemu, czyli po staremu
... neutralności w konstrukcji VAT jest prawo podatnika do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z faktur VAT dokumentujących zakup towarów i usług na ... była KPP, spowodowałoby to, co najmniej około 15 proc. wzrost sprzedaży samochodów. Podatek zawarty w paliwie wykorzystywany do zasilenia tych pojazdów przyniósłby do budżetu ...
-
Cypryjskie przepisy podatkowe korzystniejsze od polskich
... Europejską ani przez OECD za „raj podatkowy”, a obowiązujący tam jednolity podatek CIT w wysokości 10% jest wynikiem sprawnego zarządzania finansami publicznymi, nie zaś niedozwolonych ... użyciu spółek holdingowych posiadających cypryjską rezydencję podatkową optymalizować podatek od zysków giełdowych, od przychodów z dywidend, z odsetek, z obrotu ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... z prawa do odliczania podatku naliczonego. W konsekwencji mogą oni odliczać podatek naliczony od wszelkich zakupów towarów i usług wykorzystywanych do świadczenia tych ... przychodów z najmu brak jest przepisów wyłączających wprost z opodatkowania ewentualny podatek należny naliczony przez wynajmujących. Niemniej należy uznać, że w takich ...