-
FIZ pod lupą sądów - przełomowe wyroki w sprawach klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
... liczyć się z ryzykiem zastosowania klauzuli. Kryteria oceny sztuczności działań Na podstawie najnowszego orzecznictwa można wskazać kluczowe elementy, które sądy biorą pod uwagę przy ocenie sztuczności działań. W szczególności należy zwrócić uwagę na brak prowadzenia rzeczywistej działalności operacyjnej przez spółki celowe, brak zabezpieczeń ...
-
Umeblowane mieszkania na sprzedaż z dwiema stawkami VAT?
... montażu). Spółka zapewniała jedynie otynkowanie, pomalowanie, wylewkę, prowadzenie instalacji pod urządzenia wodno kanalizacyjne, centralne ogrzewanie, instalację elektryczną. Obecnie spółka zamierza wprowadzić do katalogu swoich produktów tzw. mieszkania standard pod klucz. Usługa ta da nowym klientom możliwość wyboru wykończenia wnętrz w postaci ...
-
Najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany od firmy
... rachunek. Omawiane ograniczenie nie ma natomiast zastosowania w przypadku najmu przez ryczałtowca składników majątku firmy innych niż nieruchomości. Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, iż zawarcie umowy najmu nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wyklucza możliwość opodatkowania uzyskiwanych przychodów w formie ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... wstępnego, projektu technicznego i "pod klucz" oraz planowania urbanistycznego, architektonicznego kształtowania krajobrazu, oraz usługi zarządzania projektem w zakresie budownictwa, usługi geologiczne i geofizyczne, usługi geodezyjne i kartograficzne, usługi w zakresie wykonywania pomiarów pod powierzchnią ziemi, pomiarów hydrogeologicznych ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... , że taka sytuacja ma miejsce w odniesieniu do nieruchomości, które obiektywnie na płaszczyźnie ekonomicznej stanowią całość z najmem, np.: najem lokali biurowych „pod klucz” oraz krótkoterminowy najem nieruchomości, np.: na wakacje. Jednocześnie TSUE wskazał, jako cechę wskazującą na odrębność dostawy mediów od usługi najmu ...
-
Wynajem mieszkania: stawka VAT na media
... świadczenie wraz z najmem. Będzie tak w szczególności w wypadku najmu lokali biurowych pod klucz, gotowych do użytku wraz z dostawą mediów i określonymi innymi świadczeniami, ... miejscowego, termin, częstotliwość i tryb uiszczania opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, biorąc pod uwagę warunki miejscowe. Na podstawie art. 6m ust. 1 powołanej ...
-
Podatek CIT: różnice kursowe gdy działalność zwolniona
... przychodów z poszczególnych źródeł powinien nastąpić w takim stosunku, w jakim pozostają przychody z tych źródeł w ogólnej kwocie przychodów. Zdaniem Dyrektora Izby Skarbowej, powyższy klucz alokacji nie może być jednak stosowany w odniesieniu do tzw. dodatnich różnic kursowych stanowiących przychody podatkowe. Organ zauważył, że przepisy updop ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkami gdy różne stawki podatku VAT
... innego jak klucz powierzchniowy. Polega ona na proporcjonalnym przypisaniu wartości gruntu do poszczególnych budynków w oparciu o ich powierzchnie. Przykład - klucz powierzchniowy Na ... to z kolei klucz wartościowy. Polega on na alokacji wartości gruntu do poszczególnych budynków na podstawie wartości tych ostatnich. Przykład - klucz wartościowy ...
-
Prawnik nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu zakupu kluczy?
... wraz z kompletem kluczy zapadkowych prostych i łamanych (tzw. grzechotki), zestaw kluczy płasko-oczkowych, zestaw łomów i łyżek do podważania, klucz dynamometryczny, zestaw do zarabiania przewodów hamulcowych, klucz do gięcia przewodów hamulcowych oraz inne przyrządy i narzędzia które okażą się niezbędne do dokonania napraw i wymian w samochodzie ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... przeprowadzić niezbędne prace poczynając od wykopów aż do stanu domu pod klucz (samemu zainteresowanemu pozostanie tylko umeblowanie). Budynek mieszkalny będzie miał powierzchnię ... limity objęta jest stawką podstawową VAT a do limitów stawką obniżoną; jako klucz podziału przyjmuje się tutaj powierzchnię użytkową danej nieruchomości). W naszym ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... prądu/wody znacznie wyższa niż dla celów prywatnych. Można wówczas zastosować inny klucz rozliczeniowy, np. rozdzielać koszty proporcjonalnie do liczby zatrudnionych pracowników i niepracujących w ... na działalność, warto w tym celu sporządzić notatkę, jakie elementy były brane pod uwagę do ustalenia takiego wskaźnika. Jeśli będzie to miało logiczne ...
-
Działalność gospodarcza w mieszkaniu: wydatki a koszty
... w interpretacji podatkowej, wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy, w dniu 03 lutego 2012 (sygn. akt ITPB1/415-1154/11/HD). Media Niestety przedstawiony powyżej klucz podziału kosztów wydaje się być zasadny jedynie dla rozliczania wydatków ponoszonych z tytułu opłat związanych z wynajmem nieruchomości. W przypadku np. mediów (energii ...
-
Zakup motocykla na wynajem z pełnym odliczeniem podatku VAT
... wyłącznie na cele wynajmu/dzierżawy, a ustalone reguły korzystania z tego pojazdu wykluczają jego użytek do celów prywatnych. Prawo to będzie Wnioskodawcy przysługiwało pod warunkiem niewystąpienia negatywnych przesłanek, o których mowa w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie ...
-
Dowód zdobyty nielegalnie w postępowaniu podatkowym
... , a w szczególności, czy zastosowanie danej techniki operacyjnej odbyło się w sprawach, w których ta technika mogła być zastosowana, oraz czy odbyło się to pod kontrolą sądu powszechnego. Obowiązek badania legalności dowodów Organy skarbowe są zobowiązane do badania legalności dowodów zebranych w toku innych postępowań. Jeżeli ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... wielonarodowe w zakresie fakturowania usług wewnątrzgrupowych . Każda metoda pośredniego obciążenia powinna uwzględniać szczególne cechy handlowe właściwe dla danego przypadku (klucz podziału winien być racjonalny, oparty na konkretnych okolicznościach) i pozwalać na dokonanie taryfikacji lub podziału kosztów stosownie do faktycznie uzyskanych ...
-
Ile fiskus zarabia na MdM? Więcej niż wynoszą dopłaty
... w przypadku nowego lokum, choć w praktyce może być inaczej, bo generalny remont jest droższy niż dojście ze stanu deweloperskiego do stanu „pod klucz”. Kupując używany lokal często korzysta się z usług pośrednika. Zachowawczo można przyjąć stawkę za tę usługę na poziomie 2% (plus 23% VAT ...
-
Pozostałe wydatki: ewidencja w PKPiR
... odnoszące się do przychodów danego roku podatkowego oraz koszty uzyskania przychodów jeszcze nieponiesione faktycznie, lecz zgodnie z obowiązującymi przepisami już zaewidencjonowane, pod warunkiem, że odnoszą się do przychodów danego roku podatkowego (zasada memoriałowa). Opisane wyżej reguły określone w art. 22 ust. 5 ustawy znajdują ...
-
Lekcje w szkołach a działalność gospodarcza
... od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, ze zm.) pod pojęciem pozarolniczej działalności gospodarczej należy rozumieć działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową ... niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego te ...
-
Pożyczka od udziałowca a amortyzacja środka trwałego
... wartość początkową środka trwałego podlegającą amortyzacji, a zatem uprzednio zostały zaliczone do tych kosztów poprzez amortyzację. Na dzień natomiast zapłaty odsetek, pod dokonanej weryfikacji, w sytuacji gdy po oddaniu środka trwałego do używania zostaną one w części wykluczone z kosztów podatkowych, należy w konsekwencji zweryfikować koszty ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... wartość początkową środka trwałego podlegającą amortyzacji, a zatem uprzednio zostały zaliczone do tych kosztów poprzez amortyzację. Na dzień natomiast zapłaty odsetek, pod dokonanej weryfikacji, w sytuacji gdy po oddaniu środka trwałego do używania zostaną one w części wykluczone z kosztów podatkowych, należy w konsekwencji zweryfikować koszty ...
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... zawarł on, że w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze, obniżenia podstawy opodatkowania podatnik dokonuje pod warunkiem posiadania, przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym nabywca towaru lub usługi otrzymał korektę ...
-
Podatek u źródła gdy usługi tłumaczenia?
... . Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie (niezapłacenie) podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji. Zgodnie z art. 14 ust. 1 Modelowej Konwencji ...
-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
Przedsiębiorcy często wybierają kartę podatkową, jako możliwość uregulowania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Muszą jednak pamiętać, że ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania z ulgi tzw. internetowej, czy prorodzinnej. Mogą natomiast próbować obniżyć obowiązujące stawki karty podatkowej i to nawet o 80%. Podatnicy, ...
-
Wspólne rozliczenie: mniej papierów i niższy podatek
... na ubezpieczenie społeczne albo wydatków na Internet (jeśli spełnia oczywiście ustawowe warunki). Co najmniej 556 zł mniej do zapłaty Biorąc pod uwagę powyższe, można stwierdzić, iż sposób ten jest szczególnie korzystny w sytuacji, gdy dochody małżonków są znacznie zróżnicowane. W niektórych przypadkach taki ...
-
PIT 2011: Wspólne rozliczenie gdy dochód z giełdy?
... jednak wspólnego rozliczenia małżonków, chociaż samych dochodów z tego źródła nie można rozliczyć wspólnie. Podatnicy pozostający w związku małżeńskim powinni wziąć pod uwagę w szczególności możliwość wspólnego rozliczenia, które jest korzystnym rozwiązaniem w szczególności dla tych małżeństw, w których jedne z małżonków uzyskuje wysokie dochody ...
-
Spółka cywilna: podział zysku
... wygląda w przypadku, gdy w treści umowy spółki zostanie zawarta klauzula określająca inne zasady, według których dzielony będzie zysk, stanowiąca tym samym klucz podziału wypracowanego przychodu. Określenie udziału w zyskach dla poszczególnych wspólników w umowie spółki wydaje się być zatem dość ważne z punktu widzenia prawa ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na skalę podatkową w trakcie roku?
... dwóch odrębnych egzemplarzach – zarówno na PIT-28 (za tę część roku, w której podlegał pod ryczałt) oraz PIT-36 (za pozostałe miesiące). Współpraca z ... obecnym pracodawcą Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych można wybrać pod warunkiem, że w ramach rozpoczynanej działalności przedsiębiorca nie będzie wykonywał tych samych czynności, ...
-
Pisanie programów komputerowych w PIT gdy działalność gospodarcza
... rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego dla usług biurowych
... 2 ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz. U. Nr 88, poz. 439, z późn. zm.), z zastrzeżeniem pkt 2 i 3. Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług pod pojęciem usług rozumie: • wszelkie czynności świadczone na rzecz jednostek gospodarczych prowadzących działalność o charakterze produkcyjnym, tzn. usługi dla celów produkcji nietworzące ...
-
Handel licencjami na programy komputerowe bez podatku u źródła
... pobierają oprogramowanie z internetu i aktywują je poprzez dostarczony bezpośrednio przez producenta klucz. Wnioskodawca nie otrzymuje i nie używa kluczy programowych ... o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania miejsca siedziby podatnika dla celów podatkowych uzyskanym ...
-
Po jakim czasie sprzedaż mieszkania bez podatku?
... ustawowej wspólności małżeńskiej) nie mają zatem, w tym aspekcie, prawnopodatkowego znaczenia dla ustalenia daty nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego. Biorąc powyższe pod uwagę, uznać należy, że za datę nabycia przez Wnioskodawczynię ww. lokalu mieszkalnego należy przyjąć datę jego nabycia do majątku wspólnego ...
-
Kiedy zbiórka pieniędzy dla chorego dziecka zwolniona od podatku?
... staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. Przepisy Kodeksu cywilnego przewidują zatem szczególną formę dla umowy darowizny, umowa taka – pod rygorem nieważności powinna zostać sporządzona w formie aktu notarialnego. Niezachowanie tej formy nie powoduje nieważności umowy tylko wówczas, gdy darowizna została ...
-
Czy można zrezygnować ze stosowania kasy fiskalnej?
... w takim przypadku będzie mógł zrezygnować z jej stosowania? Wydaje się że tak, ale pod pewnymi dodatkowymi warunkami. Co do zasady podatnicy dokonujący sprzedaży swoich ... czynności). Za przykłady zwolnień przedmiotowych można wskazać np. sprzedaż wysyłkową towarów, pod warunkiem że zapłata następuje za pośrednictwem banku, poczty bądź SKOK-u, ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... 5 lat. Należy mieć jednak na uwadze, że tego typu praktyka może stać się obiektem zainteresowania organów podatkowych i ewentualnego analizowania działań pod kątem nadużycia prawa.
-
Dziurę budżetową załatają … przedsiębiorcy
... ekspertowi z zakresu księgowości, a w sporze przed sądem administracyjnym skorzystać ze wsparcia doświadczonego pełnomocnika. Trafne argumenty, wnikliwa analiza sprawy i przemyślana strategia, to klucz do zwycięstwa.