-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online
... VAT uprawnieni do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online mogą kwotę ulgi: odliczyć od podatku należnego w deklaracji VAT za bieżący okres - jeżeli wartość ulgi nie przekracza podatku należnego za dany okres rozliczeniowy ...
-
Na fakturze korygującej daty i numery dokumentów korygowanych
... deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. W oparciu o art. ... (kontrahenta) w danym okresie rozliczeniowym. Dodatkowo przy wystawianiu faktur VAT korygujących do wszystkich dostaw towarów lub usług dokonywanych lub świadczonych ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... jej wystawienia. Pakiet SLIM VAT unormował kwestię rozliczania korekt in plus w oparciu o dotychczas stosowaną praktykę. Od 1 stycznia 2021 r. stosownie do art. 29a ust. 17 ustawy o VAT w przypadku, gdy podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna ...
-
Główne założenia naprawy systemu podatkowego
... podatków jest skomplikowane. Najczęściej obowiązek podatkowy w VAT nie pokrywa się z powstaniem przychodu w podatku dochodowym. Zazwyczaj jest to inny okres rozliczeniowy. Ujednolicenie zasad wymagałoby zasadniczego uproszczenia przepisów dotyczących momentu powstawania obowiązku podatkowego w VAT. Wiążące interpretacje prawa podatkowego Z uwagi na ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... w otrzymaniu zapłaty Przesunięcie płatności o jeden okres rozliczeniowy, np. wykonanie usługi/dokonanie dostawy towarów lub wystawienie faktury VAT pierwszego dnia następnego miesiąca Transakcje realizowane na przełomie okresów rozliczeniowych i dobra współpraca między kontrahentami Dłuższy okres przepływu finansowego w firmie Rozliczenia kwartalne ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... po wskazanym terminie uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Oznacza to generalnie, że sprzedawca nie ma prawa obniżenia VAT należnego wcześniej niż nabywca skoryguje VAT naliczony (obniżenia VAT naliczonego dokonuje się, co do zasady, w miesiącu/kwartale otrzymania korekty ...
-
Rozliczenie podatku od otrzymanej rekompensaty
... zadań publicznych powiększonych o rozsądny zysk. Strony umówiły się na miesięczny okres rozliczeniowy. Faktura za świadczone usługi wystawiana jest do 25 dnia ... za który jest ono należne. Wartość brutto faktury zawiera w sobie podatek VAT. Zadano pytanie, w którym momencie należy wykazać przychód z tytułu otrzymanej rekompensaty? W przedmiotowej ...
-
Fiskus nieprawnie wydłuża termin zwrotu podatku VAT!
... nad należnym, może przenieść ją na kolejny okres rozliczeniowy lub wystąpić o jej zwrot. Teoretycznie urząd skarbowy powinien dokonać zwrotu w terminie wskazanym w deklaracji bądź w korekcie deklaracji. W praktyce jest tak, iż w większości przypadków terminy zwrotu podatku VAT są przedłużane do czasu zakończenia dodatkowej weryfikacji dokonywanej ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... nie wiążą z faktem przedawnienia tej wierzytelności prawa podatnika do korekty przychodu. VAT Jeśli od daty wystawienia faktur dokumentujących wierzytelności, o których mowa w pytaniu nie ... w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin 14 dni od dnia otrzymania przez dłużnika zawiadomienia, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... należnego o kwotę podatku naliczonego określoną w tej fakturze, w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym: 1) uregulował część należności na rzecz małego podatnika stosującego metodę ... do małych podatników rozliczających się wg metody kasowej, którzy podatek VAT mogą odliczyć w rozliczeniu za kwartał, w którym dokonali zapłaty zobowiązania ...
-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... podatkowej za dany okres rozliczeniowy posiada dowody, że towary zakupione przez unijnego kontrahenta zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone na terytorium innego niż Polska kraju UE, sprzedający przedsiębiorca w momencie składania deklaracji VAT, w której wykazuje WDT jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Niekiedy zdarza ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... okres, w którym rozliczono fakturę pierwotną, czego skutkiem będzie korekta deklaracji VAT za ten okres. Tak będzie np. w sytuacji, gdy została zastosowana błędna stawka podatku VAT ... rozliczyć w dacie wystawienia (czyli uwzględnić w rejestrze sprzedaży oraz deklaracji VAT za bieżący okres rozliczeniowy). Z taką sytuacją będziemy mieć do czynienia np. ...
-
Sprzedaż elektroniki z odwrotnym obciążeniem: skutki zmiany ceny
... . Pierwotne rozliczenie pierwszej dostawy należy zatem skorygować. Korekty takiej dokonuje się na bieżąco, a więc w rozliczeniu za okres, w którym wystąpiły okoliczności skutkujące zmianą podmiotu zobowiązanego do rozliczenia VAT. Warto przy tym pamiętać, że realizacja jednej transakcji może trwać dłużej, aniżeli jeden okres rozliczeniowy.
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... , które podwyższają kwotę podatku należnego na fakturze pierwotnej. W takim wypadku za okres otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej należy dokonać korekty deklaracji rozliczeniowej VAT, w której wykazany był podatek wynikający z pierwotnej faktury VAT. Powyższe oznacza, że rozliczenia bieżącego faktur korygujących firma może dokonać ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. z nowym VAT-ZD
... wzór zawiadomienia urzędu skarbowego o skorzystaniu z odliczenia oraz nowe wzory deklaracji VAT. Przypomnijmy, ulga na złe długi została uregulowana w art. 89a i 89b ustawy ... które także od tego roku zostały zaktualizowane. Poczynając od rozliczeń za pierwszy okres rozliczeniowy 2013 r. obowiązują: deklaracja VAT-7 wersja 13, VAT-7K wersja 7 i VAT-7D ...
-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
... składana, do tego samego urzędu jak zwykłą deklarację VAT. Termin złożenia informacji podsumowującej zależny jest zatem bezpośrednio od zwykłego rozliczenia podatku VAT (miesiąc/kwartał). Treść deklaracji VAT wskazuje czy za dany okres należy złożyć VAT-27. Na deklaracjach VAT zmieniono podział pól, wprowadzając bezpośrednio pole, w którym podatnik ...
-
Kasa fiskalna w remanencie likwidacyjnym firmy
... podlegających opodatkowaniu (czyli ostatni okres rozliczeniowy przedsiębiorcy). Przedsiębiorcy mają przy tym często wątpliwość, czy w przypadku, gdy w działalności gospodarczej wykorzystywali kasę fiskalną, od zakupu której odliczyli VAT, również i to urządzenie powinni wykazać w remanencie likwidacyjnym? Art. 2 pkt 6 ustawy o VAT mówi, że towarami ...
-
Fiskus wyjaśnia: zasady rozliczania faktur korygujących in minus w 2021 r.
... dokonuje za okres rozliczeniowy, w którym dokumentację tę uzyskał. Zasady te mają zastosowanie w przypadku korekt faktur wystawionych z uwagi na udzielenie rabatu, zwrot towaru, zwrot zaliczki, czy też zawyżenie VAT w fakturze pierwotnej. Z kolei nabywca koryguje w takiej sytuacji podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym: warunki ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik w stanie likwidacji?
... okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin określony w pkt 6, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał potwierdzenie odbioru przez dłużnika tego zawiadomienia. Przytoczone przepisy wskazują, iż aby z ulgi można było skorzystać, dostawa towarów bądź świadczenie usług musiały być dokonane na rzecz czynnego podatnika VAT ...
-
Ulga na złe długi - obowiązki dłużnika
... za ten okres, w którym firma taka dokonała odliczenia. Jeżeli natomiast w terminie 14 dni ureguluje one wierzycielowi jedynie część należności, wówczas dokonuje korekty podatku naliczonego tylko w części przypadającej na nieuregulowaną część. Skutki korekty (pomniejszenia podatku naliczonego) w deklaracji VAT za ten okres rozliczeniowy, w którym ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... działalności opodatkowanej. Warunkiem odliczenia VAT przy odwrotnym obciążeniu jest jednak uwzględnienie kwoty VAT należnego z tytułu takiej transakcji w deklaracji podatkowej, w której podatnik jest obowiązany rozliczyć podatek należny (art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT), a więc w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym powstaje obowiązek ...
-
Eksport towaru: zamiast SAD potwierdzenie z Poczty Polskiej?
... VAT dla wywozu towaru poza granice UE? Zgłoszenie wywozowe Zgodnie z art. 41 ust. 6 stawkę podatku 0% stosuje się w eksporcie towarów pod warunkiem, że podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy ... zasada neutralności wymaga, aby odliczenie podatku VAT naliczonego przysługiwało, jeżeli zostały spełnione ...
-
Remont samochodu a import usług
... VAT. Należność z niej wynikającą ... VAT należny (zgodnie ze stawką podatku VAT obowiązującą w Polsce dla tego typu usług – obecnie jest to stawka podstawowa 22%) stanie się bowiem jednocześnie podatkiem naliczonym. Co za tym idzie, rozliczenie importu usług zakończy się tutaj na odpowiednim jego wykazaniu w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta na minus
... faktury wewnętrzne. Za dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić jedną fakturę dokumentującą te czynności dokonane w tym okresie. Faktury wewnętrzne są wystawiane także dla udokumentowania zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze. Tak stanowi art. 106 ust. 7 ustawy o VAT. Podobnie jak w „zwykłych” fakturach ...
-
700 zł ulgi na zakup kasy fiskalnej
... kasy fiskalnej możliwe jest w momencie składania deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto prowadzenie stosownej ewidencji lub też za kolejne okresy. Podatnikom zwolnionym z VAT, jak również wykonującym wyłącznie czynności zwolnione, zwrot kosztów poniesionych w celu nabycia kasy rejestrującej ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa: jakie dokumenty?
... deklaracji za dany okres rozliczeniowy posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Jak zatem wynika z powyższego – w celu zastosowania zerowej stawki podatku VAT przy ...
-
Budowa domu przez własną firmę - jak dokumentować
... podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT reguluje m.in.: przepis art.106 ustawy o VAT i zgodnie z brzmieniem zapisu ust.7 tego artykułu, w przypadku czynności wymienionych w art.8 ust.2, czyli również w przypadku świadczenia usług na cele osobiste podatnika, wystawiane są faktury wewnętrzne; za dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić ...
-
Czy WDT może potwierdzić spedytor zamiast listu przewozowego CMR?
... przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej ... . Czy w takich sytuacjach również możliwe jest zastosowanie 0% stawki VAT? Zdania organów są podzielone. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
... pytanie, czy w powyższej sytuacji spółka może dokonać korekty podatku VAT w oparciu o otrzymaną kopię karty 1 dokumentu SAD? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... okres rozliczeniowy, lecz w okresie następnym, stosując stawkę podatku 0%, pod warunkiem otrzymania dokumentu wymienionego w ust. 6 przed złożeniem deklaracji podatkowej za ten okres ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... dotrze do podatnika już po złożeniu informacji podsumowującej za dany okres rozliczeniowy, w którym powinny one być uwzględnione. W takiej sytuacji podatnik powinien złożyć korektę informacji podsumowującej. Zgodnie bowiem z art. 101 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonych informacjach podsumowujących podmiot, który ...
-
Transakcje gotówkowe: Umowy ramowe a koszty uzyskania przychodu
... bezterminowy). Tutaj fiskus przyznaje, że jako transakcję należy rozumieć jeden okres rozliczeniowy. A co w przypadku tzw. umów ramowych, czyli umów, na podstawie których ... oparciu o taką umowę ramową. Stąd jeżeli firma zapłaci gotówką za fakturę VAT o wartości nieprzekraczającej 15 000 zł, a wystawionej w oparciu o zawartą umowę o współpracy/umowę ...
-
Kiedy faktura wewnętrzna?
... dla której podatnikiem jest ich nabywca, a także importu usług. Za dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić jedną fakturę dokumentującą te czynności dokonane w tym ... wystawia się w przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy VAT, czyli: przekazania przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele ...
-
Zwrot towaru = wsteczna korekta przychodu i spisu z natury?
... podatnikiem VAT i na dokonywaną sprzedaż wystawia faktury. Jego kontrahenci będą mieć 6 miesięcy czasu na zwrot towaru u niego zakupionego. Sprzedaż towaru będzie potwierdzona fakturą i ujęta jako przychód w podatku dochodowym w dacie sprzedaży, zaś zwrot będzie dokumentowany fakturą korygującą. Z uwagi na tak długi okres zwrotu ...
-
Faktura zaliczkowa nie zawsze jest konieczna
... kwot podatku wykazanego w fakturach zaliczkowych. Na ogół zaliczka otrzymywana jest w tym samym miesiącu, co dostawa towaru. W związku z tym obowiązek w podatku VAT z tytułu otrzymanej zaliczki i zrealizowanej sprzedaży powstaje w tym samym miesiącu. Zadano pytanie, czy w przypadku gdy otrzymana zaliczka na poczet dostaw towarów ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... majątkowego wykonania usługi lub jej częściowego wykonania. Późniejsze wystawienie faktury VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Skoro zatem ... z tym, Spółka jest zobowiązana do korekty podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym za okres rozliczeniowy, którego dotyczy korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów ...