-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... podatku od wartości dodanej (Dz.U. L 347 z 11.12.2006, str. 1, zwanej dalej: Dyrektywa 112). W myśl przedmiotowej regulacji państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik - odbiorca ... może zobowiązać do rozliczenia podatku VAT przez nabywcę. Z załącznika nr 6 wynika, iż tzw. samonaliczenie podatku VAT (z ang. ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... także wówczas, gdy usługodawca korzysta ze zwolnienia od podatku od wartości dodanej bądź na fakturze nie poda swojego bądź nabywcy ... w którym znajduje się odbiorca tychże usług. Oczywiście zagraniczna firma wykonując taką usługę nie musi automatycznie rejestrować się do VAT w Polsce. Obowiązek rozliczenia podatku przechodzi tutaj bowiem zgodnie z ...
-
100% zaliczka a przychód w CIT
... ustawy o podatku dochodowym od ... odbiorca towaru lub usługi będzie płacił Spółce nawet w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia umownego, na poczet ceny sprzedaży towaru lub wykonania usługi, które mają być przez Spółkę wykonane w przyszłości nie stanowią przychodu w dniu ich otrzymania zgodnie z przytoczonym art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku ...
-
Wynajem samochodu osobowego zawsze z podatkiem u źródła?
... . Jeśli odbiorca należności nie przedstawi certyfikatu rezydencji, to podatnik je wypłacający ma obowiązek pobrania 20% podatku u źródła. Natomiast, jeśli podatnik otrzyma taki certyfikat od zagranicznego kontrahenta, wówczas ma prawo zastosowania stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobrania podatku ...
-
Certyfikat rezydencji a podatek u źródła od usług doradczych
... art. 22 ust. 1a-1e. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe ... Umawiającym się Państwie, w którym powstają, i zgodnie z prawem tego Państwa, lecz gdy odbiorca tych należności jest ich właścicielem, podatek ustalony w ten sposób nie może ...
-
Raty leasingowe: kto wystawia faktury?
... odbiorcy, a producent przekazuje odbiorcy w leasing specjalistyczne maszyny, za które odbiorca spłaca raty leasingowe. Przy czym przekazuje przedmiotowe maszyny w leasing za ... własności zostanie przeniesione (art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). W przypadku leasingu obowiązek podatkowy ...
-
Świadczenie usług w VAT: zagraniczne wirtualne biuro kontrahenta
... Polsce. W związku z tym na polską spółkę nałożony został obowiązek odprowadzenia zaległego podatku VAT. Prawidłowość stanowiska sądów oraz organów podatkowych nie budzi ... przy pomocy polskiego portalu internetowego. Organy ustaliły również, że zagraniczny odbiorca usług dokonywał płatności z rachunku prowadzonego przez polski bank, a jego formalna ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... prawnymi, tj. niemożliwością późniejszego odzyskania podatku w razie ustalenia, że ostatecznie zwrot nie był ... odbiorca towaru został uznany przez polskie organy skarbowe za tzw. znikającego podatnika, którego rola sprowadzała się wyłącznie do wprowadzenia na terytorium kraju towarów, bez rozliczenia podatku z tytułu WDT i do wygenerowania podatku ...
-
Odpowiedzialność solidarna a zapłata VAT i odsetek
... 2021 r. wydała Rzecznik Generalny Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej Juliane Kokott. Stwierdziła w niej, że odbiorca świadczenia, którym w rozpoznawanej sprawie jest przedsiębiorca/spółka z o.o., poniósł już koszt należnego podatku VAT, płacąc go w cenie nabycia towaru. Obarczenie go dalszą, dodatkową odpowiedzialnością za ten podatek ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... w podatku VAT, a co za tym idzie, wykazania podatku należnego. Istotny jest tu moment wykonania usługi oraz zapłaty. Na jaki dzień określić pierwsze z wymienionych? Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku ... usługi transportowej jest m.in. list przewozowy CMR. Zawiera on odpowiednie rubryki, w których to odbiorca wskazuje fakt otrzymania towaru oraz ...
-
Umowa pożyczki zawsze podlega pod podatek VAT?
... jest tylko takie świadczenie, w przypadku którego istnieje bezpośredni konsument – odbiorca świadczenia, odnoszący z niego korzyść (choćby potencjalną). Należy zauważyć, że zgodnie z art ... i zaliczać do zawodowej płaszczyzny jednostki, a więc uznać za rodzącą obowiązki w podatku od towarów i usług. Udzielenie pożyczki stanowi świadczenie na rzecz ...
-
Kompensata transakcji objętych MPP a podatek dochodowy
... potrącenia ustawowego uregulowanego w art. 498 Kodeksu Cywilnego, to w tym przypadku nie znajdą zastosowania przepisy art. 15d ust. 1 (pkt 1-3) i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Również transakcje, rozliczane w drodze potrącenia umownego uregulowanego przepisami art. 3531 Kodeksu cywilnego, w drodze kompensaty umownej, nie ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... . Stwierdził, że polska spółka wyłudzała VAT, bo stosowała 0% stawkę tego podatku przy eksporcie towarów, a powinna 8%, z uwagi na to, że towar przekazywała i ... kolejnej transakcji, której stroną był odbiorca spoza UE, po czym towar opuszczał obszar Unii. Spółka w ramach tego eksportu stosowała preferencyjną 0% stawkę podatku od towarów i usług. ...
-
Odszkodowania i kary umowne jako koszty podatkowe
... podstawie umowy zawartej z kontrahentem nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Ważne orzeczenie Nie jest dopuszczalne w prawie podatkowym ... ze zm.), art. 21 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr .14, poz. 176 ze zm.). ...
-
Dłużne papiery wartościowe a podatek u źródła
... przez banki korzystają ze zwolnienia z podatku u źródła. „(…) Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. ... osoby. Jednakże odsetki mogą być opodatkowane w państwie źródła, ale jeżeli odbiorca tych odsetek jest osobą uprawnioną, to podatek „u źródła” nie może przekroczyć ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... w całości lub w części prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu, imporcie, wytworzeniu towarów lub części składowych, to dostawa ... w rozgłośniach radiowych czy czasopismach branżowych. Nie ma również ograniczenia, aby odbiorca próbki był rzeczywistym czy potencjalnym nabywcą towarów, o ile oczywiście ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... przedsiębiorcy, ale pośród zarzutów mających uzasadnić odmowę prawa do odliczenia podatku znalazł się również taki, że nie dochował on należytej staranności ... odzwierciedlają rzeczywistych dostaw. Jak wynikało z pozyskanych informacji od administracji czeskiej, odbiorca towaru całość otrzymywanych od polskiej spółki dostaw przekazywał dalej na ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... przypadku obowiązywała specjalna zasada ustalania podstawy opodatkowania - była nią kwota, jaką odbiorca pomocy musiałby zapłacić w warunkach uczciwej konkurencji niezależnemu dostawcy. ... przypadkach podstawą opodatkowania jest nadal cena nabycia tych towarów (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia - koszt wytworzenia określony w momencie dostawy ...
-
Podatek akcyzowy: rok 2011 ciężki dla podatników?
... dla podatników kilka istotnych zmian w zakresie podatku akcyzowego. Część z nich już obowiązuje, inne są dopiero w fazie projektów. Nie wszystkie będą ... pojawiają się pierwsze problemy i wątpliwości np. jak zwalniać zabezpieczenie akcyzowe w EMCS po tym, jak odbiorca nie potwierdzi, że odebrał całkowitą ilość wyrobu." - komentuje Dominika Cabaj, ...
-
Oddelegowanie do pracy za granicą a zaliczka na podatek
... granicę kraju? Jakie obowiązki spoczywają na pracodawcy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych - czy będzie obowiązany do poboru zaliczek na podatek? ... podlegać opodatkowaniu tylko w pierwszym wymienionym Państwie, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki: a) odbiorca przebywa w drugim Państwie łącznie przez okres lub okresy nie ...
-
Reklama na stronie internetowej: jaki podatek dochodowy?
... na to Minister Finansów. W konsekwencji nie jest możliwe zastosowanie 8,5% stawki podatku dochodowego. Wypracowany zysk trzeba rozliczać wg skali. Czy istnieje ... utrzymanie. W przypadku najpopularniejszych blogów, vlogów lub innych dróg komunikacji twórca - odbiorca, w grę wchodzą platformy pośredniczące dające możliwość publikowania treści, ale ...
-
Podatek akcyzowy: przekształcenie firmy w spółkę z o.o.
... z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z ... odbiorca; 2. w art. 48 ust. 1 pkt 2-6 - wydaje zezwolenie na jednorazowe nabycie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca. Podmiot, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, może uzyskać więcej niż jedno zezwolenie na nabywanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca). Zarejestrowany odbiorca ...
-
Podatek u źródła: dawniej, dziś (i jutro)
... jego zwrot – jednak w praktyce często to odbiorca płatności musiałby z nim wystąpić. Sam proces analizy, czy odbiorca płatności spełnia definicję rzeczywistego właściciela nie jest ... pamiętać, że sankcje przy nieprawidłowościach dotyczących podatku u źródła są surowsze, niż tylko zapłata zaległego podatku z odsetkami. W przypadku uznania, że płatnik ...
-
Opodatkowanie pracy za granicą
... następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. ... terenie drugiego Umawiającego się Państwa, podlegają opodatkowaniu tylko w pierwszym Państwie, jeżeli: odbiorca przebywa w drugim Państwie podczas jednego lub kilku okresów, nie ...
-
Dekoracje i kartki świąteczne a koszty uzyskania przychodu
... życzeniami stanowi element reprezentacji o charakterze niepublicznym (określony co do tożsamości odbiorca), wydatki z nimi związane można zaliczyć do kosztów podatkowych tylko w ... się zasady dotyczące rozliczania opisanych powyżej wydatków. Nowelizacje ustaw o podatku dochodowym wprowadzają nowe brzmienie przepisów art. 23 ust. 1 pkt 23 updof ...
-
Spółka osobowa na Cyprze a podatek dochodowy
... obowiązek podatkowy). Stosownie natomiast do art. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisy dotyczące nieograniczonego oraz ograniczonego obowiązku podatkowego – art. 3 ... art. 10 ust. 4 ww. Umowy, postanowień ustępów 1 i 2 nie stosuje się, jeżeli odbiorca dywidend, mający miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, ...
-
Renta z Włoch a podatek w Polsce
... tytułu zatrudnienia w przeszłości będą opodatkowane tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym ich odbiorca ma stałe miejsce zamieszkania. Biorąc pod uwagę ww. przepisy, należy stwierdzić ... (art. 12 ust. 7 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W świetle art. 35 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do ...
-
Subwencja finansowa PFR nie jest opodatkowana VAT
... usług, nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu przepisu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Włączenie do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług ... kwotowo zależały od liczby usług). Wpływ na cenę również był oczywisty: ostateczny odbiorca nie musiał płacić za usługę właśnie z powodu pokrycia jej dotacją. Mimo, ...
-
Paragon, faktura czy rachunek dla konsumenta?
... dokonano sprzedaży. Na żądanie Wystarczy, aby sprzedaż na rzecz konsumenta potwierdzona była paragonem, ponieważ konsument, jako ostateczny odbiorca towaru bądź usługi, nie rozlicza podatku VAT. Brak jednak obowiązku wystawiania faktury osobie nieprowadzącej działalności nie oznacza, iż wystawienie jest zakazane. O ile konsument wyrazi ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... odbiorca wystawiający fakturę również podlega opodatkowaniu w ramach odwrotnego obciążenia. To państwo członkowskie, w którym ma miejsce dostawa, będzie więc ustalać zasady fakturowania. Co istotne, regulacje dotyczące fakturowania, zawarte obecnie w rozporządzeniach Ministra Finansów, mocą ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... odbiorca tych dywidend może odliczyć od 19% podatku ...
-
Zeznania podatkowe: ulga abolicyjna 2020/2021 a dochody krajowe
... opodatkowaniu tylko w pierwszym Państwie, jeżeli zostaną spełnione następujące warunki: a. odbiorca wynagrodzenia przebywa w drugim Państwie przez okres lub okresy nieprzekraczające ... osiągnięte w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. W myśl art. 27 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, ...
-
Metody optymalizacji podatkowej: dochody z zagranicy
... odbiorca tych dywidend może odliczyć od 19% podatku należnego w Polsce od tych dochodów 10% podatek, który byłby należny na Cyprze od dywidend, gdyby Cypr nie zrezygnował w swym prawie krajowym z ich opodatkowania. Na skutek dokonania powyższej redukcji polskiego podatku ...
-
Umowa o pracę a ulga abolicyjna
... pobrano od niego podatku, dochód ten będzie opodatkowany w Polsce bez odliczania podatku. Jednocześnie, na podstawie art. 27g ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... Państwie, podlega opodatkowaniu tylko w tym pierwszym wymienionym Państwie jeżeli: a. odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres lub okresy nie przekraczające łącznie 183 ...
-
Zagraniczne dochody z ulgą abolicyjną w zeznaniu podatkowym
... Państwie, podlega opodatkowaniu tylko w tym pierwszym wymienionym Państwie jeżeli: 1. odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres lub okresy nie przekraczające ... dokonać obliczenia rocznego podatku z uwzględnieniem postanowień art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Następnie, od tak obliczonego podatku, ma prawo ...