-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... jest znaczne, zaś po upływie określonego czasu zakładana jest jego sprzedaż, warto zastanowić się nad obniżeniem bieżącej amortyzacji. Przykład Firma nabyła środek trwały o wartości początkowej 100 000 zł, z czego 80% tej kwoty zostało sfinansowane otrzymaną dotacją. Środek trwały ...
-
Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji
... jakiej kategorii środków trwałych przypisać ów zakup, a w konsekwencji ustalić właściwą stawkę amortyzacji na podstawie ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Podatek od przychodów z budynków oddanych częściowo w najem
... od przychodów z budynków, od którego odejmowana jest ... ewidencji, a w miesiącu, w którym środek trwały został wprowadzony do ... jakiej przychód, o którym mowa w ust. 1, pozostaje do ogólnej kwoty takich przychodów podatnika oraz podmiotów z nim powiązanych. Stosownie do art. 24b ust. 11 updop, podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczać podatek od ...
-
Amortyzacja środków trwałych w podatku dochodowym od osób prawnych
... kwoty odpisów amortyzacyjnych przez 12 miesięcy w roku (następuje wówczas wydłużenie okresu amortyzowania). W obu przypadkach odpisy ujmowane są w kosztach tylko w miesiącach wykorzystywania środków trwałych i WNIP. Przykład 1. Jeśli podatnik wykorzystuje środek trwały sezonowo w okresie od ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... od zakupu tyczy się składnika majątku, który ma stanowić środek trwały firmy, to nie można go odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów podatkowych, a trzeba doliczyć go do wartości początkowej tego środka trwałego, od ...
-
Podatek dochodowy od budynków: limit wyłączenia z opodatkowania
... a w miesiącu, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji – ... jakiej przychód, o którym mowa w ust. 1, pozostaje do ogólnej kwoty takich przychodów podatnika oraz podmiotów z nim powiązanych. Stosownie natomiast do art. 24b ust. 11 ustawy o CIT, podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczać podatek od ... prawa jest ustalana - w przypadku ...
-
Podatek od przychodów z budynków: powierzchnia użytkowa
... środek trwały (KŚT 110 – budynki mieszkalne). Wartość początkowa tego budynku przekracza 10 mln zł. Jest ... jakiej przychód, o którym mowa w ust. 1, pozostaje do ogólnej kwoty takich przychodów podatnika oraz podmiotów z nim powiązanych. Stosownie natomiast do art. 24b ust. 11 ustawy o CIT, podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczać podatek od ...
-
Pożyczka od udziałowca a amortyzacja środka trwałego
... środek trwały, który został sfinansowany ze środków pochodzących z pożyczki od spółki, której udziałowcy posiadają nie mniej niż 25% udziałów w każdej ze spółek. Powstała wątpliwość, czy odsetki od ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... od zakupu ciągnika (który został uznany za środek trwały), a jeśli tak to w jakiej części oraz której deklaracji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... jakiej ... środek trwały w prowadzonej działalności i amortyzować? Warunkiem uznania składnika majątku za środek trwały jest m.in. jego nabycie i posiadanie tytułu jego własności. Tymczasem darowizna jest formą nabycia własności składnika majątku. Zatem jeżeli nabyty w ten sposób samochód spełnia również pozostałe kryteria do uznania go za środek trwały ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
... od tego kredytu odsetki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w pełnej wysokości? W przypadku nabycia samochodu osobowego na cele prowadzonej działalności gospodarczej (który zostanie uznany za środek trwały), nie wszystkie wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w pełnej wysokości. Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Samochód osobowy we współwłasności: amortyzacja a limit kosztów firmy
... środek trwały, ... od wartości samochodu przewyższającej kwotę: 225.000 zł – w przypadku samochodów elektrycznych 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych. Mówiąc innymi słowy, z tytułu amortyzacji samochodu osobowego do kosztów podatkowych nie trafi więcej, aniżeli 150.000 zł (gdy nie jest ... , w jakiej ... kwoty 75.000 zł (gdy pojazd nie jest ...
-
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... środek trwały ... od osób fizycznych, w miesiącu otrzymania korekty faktury i zwrotu wydatków, Spółka powinna zmniejszyć bieżące koszty uzyskania przychodów o taką kwotę (część) dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych, w jakiej ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... od nabytego samochodu osobowego w kwocie: 6 000 x 80% = 4 800 zł. Na tym jednak nie koniec. Przedmiotowy samochód obejmie bowiem także roczna korekta podatku VAT. Pojazd ten niewątpliwie zostanie uznany za środek trwały ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... od zakupu samochodu w ramach WNT nie jest wykazywany, co jest prawidłowe, gdyż już został on wcześniej zapłacony do urzędu skarbowego. Wykazywany jest jedynie podatek naliczony (w poz. 50 lub 52 - w zależności od tego, czy samochód stanowi środek trwały, czy nie). Na zakończenie zaznaczamy, że żadne przepisy nie precyzują, w jakiej ...
-
Amortyzacja mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... od wartości początkowej lokalu, w części, w jakiej jest wykorzystywany na cele działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Zdaniem Wnioskodawcy, przedmiotowy środek trwały ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... jakiej pozostaje równowartość 20 000 euro, przeliczona na złote według kursu sprzedaży walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia. Reasumując, samochód, o którym mowa we wniosku podatnika może stanowić środek trwały ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... od osób fizycznych wynika, że jeżeli środek trwały został zakupiony na współwłasność i nie jest przedmiotem wspólności małżeńskiej, to jego wartość początkową należy ustalić - stosując proporcję do udziału we współwłasności. Jedynie w sytuacji gdy środek trwały wchodzi w skład majątku wspólnego małżonków i nie jest ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... od pożyczki nie mogły zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Odsetki od pożyczki zostały uznane za koszty związane z nabyciem środka trwałego, o które to została poniesiona jego cena nabycia. Obecnie środek trwały podlega amortyzacji. Zadano pytanie, czy odsetki od ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... środek trwały. Nie tylko mieszkasz? Otworzyłeś firmę. Chcesz ograniczyć koszty, a profil działalności pozwala by prowadzić biuro w domu. Nie zapominaj o amortyzacji. W tym celu wprowadź mieszkanie do ewidencji środków trwałych. Oczywiście kosztem może być tylko amortyzacja, tej części, która jest ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... środek trwały do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przyjmując do celów amortyzacji stawkę wynoszącą 20%. Począwszy od dnia 1 stycznia 2019 r. podatnik zalicza do kosztów uzyskania przychodów pozostałą cześć odpisów amortyzacyjnych w proporcji w jakiej ...
-
Samochód wniesiony do spółki aportem trzeba sprzedać z VAT-em
... środek trwały. Z tytułu tej czynności nie naliczono VAT. Samochód został zamortyzowany i obecnie spółka zamierza go sprzedać – po 5 latach użytkowania. Spółka jest ...
-
Przekształcenie spółki i sprzedaż środka trwałego
... od osób prawnych, to stosownie do treści art. 22 ust. 8 tej ustawy w zw. z art. 93a ustawy Ordynacja podatkowa, będzie ono miało zastosowanie także do podmiotu powstałego w wyniku przekształcenia, a w konsekwencji będącego sukcesorem tej spółki (jego wspólników). Wobec tego w sytuacji, gdy środek trwały ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... od niemieckiej firmy środek trwały ... jakiej płatność dotycząca tej transakcji została dokonana z pominięciem rachunku płatniczego. Przepisy nie wyłączają zatem z kosztów jedynie nadwyżki płatności ponad wartość 15 000 zł, lecz każdą płatność (bez względu na jej wartość – kwotę) dokonaną z pominięciem rachunku bankowego, jeżeli jest ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... od której następnie będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Wartość tę w takim przypadku określa się w cenie nabycia. Obejmuje ona w zasadzie wszelkie wydatki poniesione na środek trwały ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... środek trwały za środki pochodzące z pożyczki zaciągniętej od spółki, której udziałowcy posiadają nie mniej niż 25% udziałów w każdej ze spółek. Odsetki od ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
... środek trwały i rozpoczął jego amortyzację. Podatek VAT od zakupu odliczył do wysokości limitu 6 000 zł. Pojazd ten wykorzystuje przede wszystkim w działalności, jednakże w pewnym zakresie także na cele prywatne. Od wydatków eksploatacyjnych związanych z tym samochodem (za wyjątkiem paliwa) odlicza podatek VAT. W celach służbowych samochód jest ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... jest oczywista w przypadku samej kwoty podatku – tutaj bowiem wykazuje się jedynie tą jej część, która podlega odliczeniu (a więc z reguły 50%). Jak jest natomiast z wartością netto faktury? Przypomnijmy, że nabycie powyższych (poza samym zakupem samochodu, który będzie stanowił środek trwały ...
-
Zapłata gotówką przy budowie środka trwałego
... kwoty płacił także gotówką. Wybudowanie budynku kosztowało go w sumie 600.000 zł brutto, z czego 87.000 zł brutto zostało zapłacone gotówką, a reszta przelewami. VAT od ... od osób fizycznych mówi (art. 22p), że podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej ... co jest ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... jakiej cena zakupu środka trwałego nie została uregulowana/zapłacona (w terminie określonym w art. 24d ust. 1 lub 2 ustawy o PIT i art. 15b ust. 1 lub 2 ustawy o CIT) PYTANIE! Czy dla potrzeb księgowych każdy element wyposażenia należy traktować jako środek trwały i amortyzować go przez 5, 10 lat, niezależnie od ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... od osoby prywatnej, w związku z czym VAT od tej transakcji nie wystąpił. Samochód ten został uznany za środek trwały ...
-
Zakup samochodu z zagranicy w kosztach podatkowych
... środek trwały Samochód może też zostać nabyty z myślą o jego wykorzystywaniu w firmie. Wówczas to stanie się on środkiem trwałym przedsiębiorstwa. W takim przypadku należy ustalić jego wartość początkową, od ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... Środek trwały, jakim jest ... kwoty poniesionego wydatku. 60 % VAT ale nie więcej niż 6 000 zł Nabycie samochodu osobowego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą należy również rozpatrywać w ujęciu podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca w tym przypadku powinien mieć na uwadze fakt, że tego typu transakcja związana jest ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... środek trwały firmy) i Volvo XC 60 (użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego). Wnioskodawca szacuje, że pierwszy ze wskazanych jest ... jakiej ich poniesienie jest związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Również kwota podatku VAT naliczonego od ww. wydatków, tj. ta część tego podatku, która zgodnie z przepisami ustawy o podatku od ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... środek trwały w firmie lub użytkowanego na podstawie umowy leasingu lub najmu, zapłaci o 20 zł wyższy PIT. W przypadku auta prywatnego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych, ta różnica jest dużo większa i wynosi 64 zł więcej. – Firmy w praktyce nie mają możliwości odliczenia pełnych kosztów od ...