-
Odpłatne zniesienie współwłasności a podatek dochodowy
... nabył od pozostałych spadkobierców 2/3 części lokalu. Tytułem spłaty za nabycie tych części, wnioskodawczyni i jej brat otrzymali od syna zmarłej po 70.000,00 zł. Wartość udziału odpowiada wycenie nieruchomości sporządzonej przez biegłego spółdzielni mieszkaniowej. Notariusz pobrał należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Wnioskodawczyni ...
-
Które e-deklaracje nie wymagają podpisu elektronicznego?
... mogą przesyłać przez internet w sposób uproszczony. I tak podpis elektroniczny już od końca 2012 r. nie jest wymagany przy wysyłce: deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7, VAT-7K i VAT-7D, deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3), zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym ...
-
"Nowe" interpretacje podatkowe czyli wyspecjalizowane izby skarbowe
... niewielką liczbę zapytać kierowanych przez zainteresowanych – resort finansów w uzasadnieniu określił jako „niszowe”. Chodzi o podatek akcyzowy, od spadków i darowizn, od czynności cywilnoprawnych oraz o podatek od gier. W ich przypadku oraz w sprawie niejasności w zapisach Ordynacji podatkowej prawo do wydawania interpretacji będą miały tylko ...
-
Podatek PCC: do zwolnienia trzeba kupić co najmniej 1 ha ziemi rolnej
... od umowy sprzedaży m.in. nieruchomości wynosi 2% − art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) ww. ustawy. Stosownie do treści art. 10 ust. 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, notariusze są płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego. Płatnicy obowiązani są uzależnić dokonanie czynności cywilnoprawnej od ...
-
Cesja wierzytelności w zamian za zwolnienie z długu bez podatku PCC
... że: „umowa cesji (przelewu) wierzytelności w zamian za zwolnienie z długu nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż dotyczy czynności niewymienionej w art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.” Podobne stanowiska zaprezentowali również m.in.: Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W świetle przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych opodatkowaniu podlegają jedynie czynności cywilnoprawne wymienione w art. 1 ust 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Katalog czynności cywilnoprawnych w nim zawarty jest ...
-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
... przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, odnoszących się do zakresu tego obciążenia. Zgodnie z tą regulacją, warunkiem wyłączenia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest opodatkowanie podatkiem od towarów i usług lub zwolnienie z tego podatku jednej ze stron czynności cywilnoprawnej. Zasadniczym elementem sprawy ...
-
Aport przedsiębiorstwa: podstawa opodatkowania PCC
... , jak w takim przypadku powinna ustalić podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W myśl art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. k) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2016 r., poz. 223), podatkowi podlegają umowy spółki ...
-
Podwyższenie kapitału spółki a podatek PCC
... 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649 ze zm.), podatkowi temu podlegają umowy spółki. Jak stanowi art. 1 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy, podatkowi podlegają zmiany umowy spółki, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W myśl art. 1a pkt ...
-
Aport ZCP do spółki kapitałowej w podatku VAT i PCC
... od czynności cywilnoprawnych (dalej ustawa o PCC), nakazuje opodatkowywać czynności, w związku z którymi zmianie podlega umowa spółki. Jednak w takim przypadku, podatkowi podlegają wyłącznie czynności w związku z którymi ma miejsce podwyższenie podstawy opodatkowania. Do ustawy o PCC wprowadzono jednak szereg wyjątków od opodatkowania czynności ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... przepis art. 43 ust. 15 VAT i nie będzie zwolniony z VAT. Z kolei na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej: UPCC) podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają następujące czynności cywilnoprawne: umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowy pożyczki, umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez ...
-
Udzielenie pożyczki: podatek VAT czy PCC?
... decyzji stwierdził, iż: „ (…) o wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych nie decyduje okoliczność, że strony tej czynności posiadają status podatnika podatku VAT, lecz fakt, że jedna ze stron z tytułu dokonania tej konkretnej czynności jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług lub jest z tego podatku zwolniona. Zdaniem ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... się od wartości podanej przez podatnika o ponad 33%, obciąży on podatnika kosztami tej opinii. Wyliczenie podatku Podatek od czynności cywilnoprawnych z tytułu zakupu samochodu wynosi 2% jego wartości (ustalonej w sposób wyżej opisany). Podatek ten należy zapłacić w terminie przewidzianym do złożenia deklaracji, czyli w ciągu 14 dni od zawarcia ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... ma jednak jeszcze jeden dodatkowy atut, tym razem istotny dla nabywcy. Chodzi tutaj nie o podatek od towarów i usług, a od czynności cywilnoprawnych. Otóż art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych stanowi, że podatkowi temu podlegają m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Stawka podatku ...
-
Podatek u źródła przy sprzedaży udziałów
... ustawy o PCC, sprzedaż udziałów podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 1%. Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy umowie sprzedaży udziałów jest wartość rynkowa nabywanych udziałów. Wartość rynkową przedmiotu czynności cywilnoprawnych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... od czynności cywilnoprawnych Umowa sprzedaży prawa własności lokali mieszkalnych wraz z współwłasnością w nieruchomości budynkowej oraz udziałami w gruncie jest umową sprzedaży praw majątkowych, podlegającą podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... od czynności cywilnoprawnych sprzedaż nieruchomości, jeżeli transakcja została opodatkowana VAT. Wynika to z art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli natomiast sprzedawca zastosuje zwolnienie z VAT do sprzedawanego budynku, nabywca będzie musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych ...
-
Sankcyjna stawka podatku PCC bez odsetek za zwłokę
... dokonania tej czynności zobowiązania podatkowego. Dlatego też decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, wydana z uwzględnieniem 20% stawki podatku ma charakter konstytutywny, a zobowiązanie to powstaje z dniem doręczenia tej decyzji, a więc w sposób określony w art. 21 § 1 pkt 2 O.p. i od tej daty ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. bez podatku PCC?
... PCC. Generalnie umowa spółki lub też zmiana umowy, powodująca podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, są opodatkowane tym podatkiem (art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Pod pojęciem zmiany umowy przy spółce kapitałowej ustawodawca rozumie podwyższenie kapitału zakładowego z wkładów ...
-
Założenie spółki a koszty uzyskania przychodu
... udziałów, tzw. udziałów założycielskich (zależnie od zaliczenia założyciela do danej kategorii podatników, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Ponadto zaznaczyć należy, że okoliczność, iż do poniesienia przez Spółkę wydatku dotyczącego podatku od czynności cywilnoprawnych zobowiązują ją przepisy prawa, nie ...
-
Aport środków trwałych: przeszacowanie wartości
... wystąpienie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty w podatku od czynności cywilnoprawnych. Ewentualne połączenie, poza wspomnianymi już poważnymi skutkami w postaci szacowania dochodu, może się łączyć z omówionymi powyżej skutkami w zakresie podatku dochodowego i ewentualnie podatku od czynności cywilnoprawnych. Nie wolno też zapominać o sukcesji ...
-
Przekształcenie spółki cywilnej w inną osobową z podatkiem PCC?
... się od podatku czynności cywilnoprawną zmiany umowy spółki związaną z przekształceniem w części wkładów do spółki, którego wartość była uprzednio opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem od wkładów kapitałowych do spółek kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Rzeczpospolita Polska albo od których ...
-
Fiskus musi nieprecyzyjne przepisy podatkowe interpretować na korzyść podatników
... od tej transakcji podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) wynosił 2%, a więc 100 tys. zł. Wartość lasów określono na kwotę 72 tys. zł, stąd sporządzający umowę przeniesienia własności notariusz pobrał od ...
-
Opodatkowanie aukcji internetowych
... z dochodami z umowy o pracę, zlecenia, o dzieło) przekroczą kwotę wolną od podatku, która w 2008 r. wynosi 3.091 zł. Podatek od czynności cywilnoprawnych płaci nabywca Transakcje sprzedaży dokonywane za pomocą Internetu podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w przypadku, gdy sprzedaż nie jest dokonywana przez podatnika VAT ...
-
Sankcyjna stawka podatku PCC
... o PCC przewiduje, że obowiązek podatkowy powstanie z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej - jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym lub ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... wniosku w związku z możliwością opodatkowania ww. czynności podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku, gdyby czynność udzielenia pożyczki przez pożyczkodawcę nie podlegała przepisom ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr ...
-
Pożyczka a podatek PCC
... , umowa pożyczki pieniędzy podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli prawo majątkowe, które jest jej przedmiotem, wykonywane jest na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (art. 1 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, zwana dalej „Ustawą”). Z kolei w przypadku, gdy ...
-
Sprzedaż w internecie to podatek u sprzedawcy lub kupującego
... z tytułu PCC, w ciągu 14 dni od daty zakupu, musimy bez jakiegokolwiek wezwania ze strony organu podatkowego złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC – 3) oraz obliczyć i wpłacić należny podatek. Stawka wynosi 2 proc. od wartości rynkowej zakupionej rzeczy. Jeżeli nie dokonamy powyższych czynności, to narażamy się na ...
-
Cash pooling a podatek PCC
... czynności podlegających opodatkowaniu PCC, określoną w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC. Jednocześnie ustawowe wyliczenie czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu zostało wzmocnione zasadą, zgodnie z którą o kwalifikacji określonej czynności ...
-
Zwolnienie z podatku darowizny pieniędzy wpłaconych w kasie
... tych warunków ma na celu zapewnienie szczelności systemu podatkowego" (por. uzasadnienie rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych - druk nr 736 Sejmu RP V kadencji). (…) W konsekwencji więc, kierując się dyrektywami wykładni celowościowej nakierowanej na pełny cel ...
-
Ordynacja podatkowa: podatek zapłaci inna osoba?
... dokonaną przez inną osobę, w tym małżonka podatnika. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców, jak też i innych osób, np. płacących podatek od nieruchomości czy od czynności cywilnoprawnych. Podatek zapłacony, a karne odsetki „lecą” Obecnie zobowiązanie względem urzędu skarbowego wygasa m. in. w momencie dokonania zapłaty, a obowiązek jego uregulowania ...
-
Amortyzacja składników majątkowych: jak ustalić wartość początkową
... montażu środka trwałego, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, podatku od czynności cywilnoprawnych i innych, odsetek, prowizji. Do ceny nabycia można doliczyć także wartość podatku od czynności cywilnoprawnych płaconego w związku z dokonanym zakupem. Powyższy katalog nie jest wyczerpujący i ma jedynie ...
-
Koszty podatkowe a nieopodatkowany przychód
... cel nie są kwalifikowane jako przychody, to również wydatków poniesionych bezpośrednio na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego, takich jak podatek od czynności cywilnoprawnych, opłata sądowa, taksa notarialna, koszty wypisów aktów notarialnych oraz koszty poświadczenia podpisów, nie można uznać za koszty uzyskania przychodu. Sąd ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... umów ubezpieczenia i umów reasekuracji. Wskazane wyżej zwolnienie od podatku od towarów i usług określone w art. 43 ust. 1 pkt ... prowizji należnych z tytułu zawieranych umów, o których mowa w pkt 1 i 1a; 4. ustanawianie w drodze czynności cywilnoprawnych zabezpieczeń rzeczowych lub osobistych, jeżeli są one bezpośrednio związane z zawieraniem umów, ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... wyższym podatkiem od czynności cywilnoprawnych z uwagi na wartość dodatnią goodwill. Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 21 lutego 2022 r. (sygn. akt III FPS 2/21 orzekł, że dodatnia wartość firmy nie stanowi prawa majątkowego w rozumieniu art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Wyrok ...