-
Podmioty powiązane: umorzenie należności w koszty firmy
... towarów były dokumentowane fakturami VAT i w kwocie netto zostały zarachowane do przychodów spółki jawnej. Spółka z o.o. Spółka komandytowa nie uregulowała jednak tych należności (które do tej pory się nie przedawniły). Obecnie z uwagi na jej sytuację finansową rozważane jest umorzenie długu. Spółka jawna zamierza ...
-
Krajowe podmioty powiązane: kiedy konieczna dokumentacja podatkowa
... dokonujący zapłaty należności na rzecz podmiotów mających siedzibę (czy zarząd) w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową. Tutaj wystarczy, aby wartość takich należności ... przypadku rajów podatkowych takie powiązanie nie jest wymagane. Kiedy z kolei występują podmioty powiązane? Kwestię tę reguluje art. 11 updop, który to w pierwszej ...
-
Podmioty powiązane: które usługi niematerialne nie są limitowane?
... , limitowaniu przy zastosowaniu powyższej regulacji podlegają również m.in. należności licencyjne uprawniające do korzystania z praw własności intelektualnej (np ... z przepisu wskazuje, że ograniczenie nie ma zastosowania do kosztów usług, opłat i należności zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z wytworzeniem lub ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
... , gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze, • wszelkiego rodzaju opłat i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z praw lub wartości, o których ... porad”. W ramach świadczenia Usług rekrutacji przez Usługodawcę lub Podmioty Powiązane, Spółka nabywa usługę kompleksową obejmującą przeprowadzenie procesu rekrutacyjnego ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... z podmiotami w tzw. rajach podatkowych Zgodnie z projektem nowelizacji obowiązek sporządzenia dokumentacji obejmuje również transakcje lub inne zdarzenia, w związku z którymi zapłata należności wynikająca z tej transakcji lub innego zdarzenia dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub ...
-
Umorzenie kary bez podatku dochodowego?
... przy jednoczesnym braku majątku, z którego można by egzekwować należność, a odpowiedzialność z tytułu należności nie przechodzi z mocy prawa na osoby trzecie, • zachodzi uzasadnione ... kary za niezwrócenie w terminie wypożyczonych materiałów bibliotecznych nie jest powiązane z otrzymanym uprzednio przez podatnika świadczeniem, zatem w tym przypadku u ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
... z pdop dywidend (art. 22 ust. 4 updop). Spółki będą bowiem uznane za powiązane, jeżeli jedna z nich posiada w kapitale drugiej bezpośrednio co najmniej 25 % udziałów ... zwolnienia określonych rodzajów należności. Są to mianowicie przychody z podziału zysków lub spłaty kapitału spółki wypłacającej należności, przychody z tytułu wierzytelności dającej ...
-
Podatek u źródła a licencje na programy komputerowe i usługi IT
... z uwzględnieniem zawartych przez Polskę umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Natomiast zawarta z Niemcami UPO w art. 12 pod pojęciem należności licencyjnych wskazuje „wszelkiego rodzaju należności płacone za użytkowanie lub prawo do użytkowania wszelkich praw autorskich do dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego” (Dz.U. z 2005 ...
-
Jak określić podatek u źródła od urządzeń przemysłowych
... 5 procent kwoty brutto należności licencyjnych. Określenie "należności licencyjne" użyte w niniejszym artykule oznacza wszelkiego rodzaju należności płacone m.in. za użytkowanie ... przemyśle. Urządzenia takie nie spełniają zadań przemysłowych, o ile nie są powiązane z urządzeniem ściśle przemysłowym, biorącym udział w procesie produkcji4. Takie ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... powiązane z różnych krajów wynajmują sobie nawzajem różne środki trwałe, np. maszyny. Czasami jedna spółka ... od dochodu i od majątku (dalej: u.p.o.) w art. 12 ust. 3 stanowi, że do należności licencyjnych zalicza się także należności za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego. Z powyższego wynika, iż ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... powiązane, pożyczają sobie nawzajem swoich pracowników. Przeważnie w takich przypadkach pracownik, wykonując pracę, ... wskazano, w rozpatrywanym schemacie nie będziemy mieć do czynienia z oddelegowaniem, zatem ewentualne diety i należności wypłacane pracownikom tytułem zwrotu kosztów odbywania podróży służbowych, korzystać będą mogły ze zwolnienia od ...
-
Kara umowa nie jest przychodem z najmu - nie może być na ryczałcie
... należności z tytułu najmu nieruchomości, należy zaliczać do różnych źródeł przychodów. Powyższe ma często negatywne konsekwencje ... do innych źródeł przychodów, aniżeli sam najem, mimo że są one z tym najmem ściśle powiązane. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 11.06.2015 r. nr IBPBII/2/4511-328/15/MW ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych należy rozumieć wyłączenie należności z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów od pożyczkodawcy. Nie mieszczą się ... zawiera transakcje na instrumentach pochodnych. Klientami banku są również podmioty z nim powiązane, tzn. takie które w kapitale Banku posiadają co najmniej 25% akcji/udziałów. ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... Czym są podmioty powiązane na gruncie prawa podatkowego? W odróżnieniu od niezależnych przedsiębiorców, podmioty powiązane niekoniecznie muszą ustalać między ... należytej weryfikacji kontrahentów w celu wykazania, że są oni rzeczywistymi beneficjentami należności, a nie pośredniczą jedynie w ich przekazaniu do finalnego odbiorcy. Konieczne jest ...
-
Dokumentacja cen transferowych podmiotów powiązanych
... transakcji, i to przy uwzględnieniu podziału na poszczególne podmioty powiązane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Na wstępie ... z tym samym podmiotem powiązanym), a także należności wynikające z tych transakcji (umowy). Suma tych należności będąca wartością transakcji świadczy o „istotności transakcji” o ...
-
Dokumentacja podatkowa: Jak liczyć limit transakcji z podmiotami powiązanymi
... pieniężne dotyczące tych transakcji lub innych zdarzeń, c. dane identyfikujące podmioty powiązane dokonujące tych transakcji lub ujmujące te zdarzenia, d. opis przebiegu tych ... z tym samym podmiotem powiązanym), a także należności wynikające z tych transakcji (umowy). Suma tych należności będąca wartością transakcji świadczy o „istotności transakcji” ...
-
Opłaty celne: czy w Polsce zwrot zapłaconego cła jest możliwy?
... należności celnych na podstawie art. 119 UKC można złożyć w terminie trzech lat od dnia powiadomienia o długu celnym. I tak, eliminując kolejne punkty, doszliśmy do dwóch ostatnich opcji, które są zresztą ze sobą niejako powiązane ... o zwrot należności importowych. Należy również pamiętać, że wniosek o zwrot lub umorzenie należności na podstawie ...
Tematy: cło, odprawa celna, cło importowe, eksport towarów, import towarów, kodeks celny, organy celne, import, eksport -
Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... zwiększone oczekiwania w zakresie dochowania należytej staranności przez jednostki powiązane. Sankcje za niedochowanie należytej staranności przez płatnika ... go dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w wysokości 10% podstawy opodatkowania należności (kwoty brutto wypłaconych należności), w stosunku do której płatnik zastosował niższą stawkę ...
Tematy: podatek u źródła, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od dywidendy, ukryta dywidenda, należyta staranność, rezydencja podatkowa, zagraniczne spółki kontrolowane, polska spółka zagraniczna, podatkowa grupa kapitałowa -
Informacje o stosunkach cywilnoprawnych: fiskus chce więcej niż mu się należy
... gospodarczej. Informacje wymagane na podstawie wniosku organu podatkowego powiązane być muszą, przynajmniej potencjalnie, z powstawaniem obowiązku podatkowego lub ... prowadzących działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia ksiąg podatkowych, jeżeli suma należności albo suma zobowiązań wynikająca z umów zawartych w roku podatkowym z tym samym ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... Jak stanowi art. 78 Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, opłaty i podobne należności z wyłączeniem podatku od wartości dodanej. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, ... więcej niż jedno świadczenie na rzecz klienta i są one ze sobą powiązane tak, że obiektywnie rzecz biorąc tworzą z ekonomicznego punktu widzenia jedną ...
-
Dodatek za rozłąkę dla żołnierza a podatek dochodowy
... należności za przeniesienia i podróże służbowe. W myśl § 2 pkt 4 rozporządzenia Ministra Obrony Narodowej z dnia 28 maja 2004r. w sprawie należności żołnierzy zawodowych ... w sytuacji, gdy przeniesienie służbowe żołnierza zawodowego nie ma charakteru czasowego i jest powiązane z osiedleniem w nowym miejscu pełnienia służby, przysługujący, na podstawie ...
-
Podróż służbowa prywatnym samochodem: kilometrówka
... znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową. Szczegóły w tym zakresie zostały uregulowane ... 0,8358 zł dla samochodów o większym litrażu. Powyższe przepisy są ściśle powiązane z prawem podatkowym. Art. 23 ust. 1 pkt 36 lit. a) ustawy o podatku dochodowym ...
-
Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii po brexicie
... zasadę, precyzując zwłaszcza reguły opodatkowania: dochodów osiąganych przez podmioty powiązane; dywidend wypłacanych przez spółkę z siedzibą w jednym państwie na rzecz wspólnika mającego miejsce zamieszkania w drugim umawiającym się państwie; przychodów z odsetek, należności licencyjnych; zysków majątkowych. Zmiany w opodatkowaniu firm po brexicie ...
Tematy: Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Brexit, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, praca za granicą, rozliczenia podatkowe, dochody z zagranicy, obowiązek podatkowy, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, PIT 2021, podwójne opodatkowanie, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek od firmy, polskie firmy za granicą, Konwencja MLI -
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... jednego nabywcy, które nawet jeżeli są w pewien sposób powiązane, mogą być traktowane rozłącznie, a traktowanie to nie wpłynie na charakter żadnego ... 347 s. 1, z późn. zm.), podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje ...
-
Gospodarstwo rolne bez dokumentacji cen transferowych
... mające istotny wpływ na wysokość ich dochodu (straty) –lub 2. dokonujący, bezpośrednio lub pośrednio, zapłaty należności na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd ... celu tego przepisu. Dokumentacja podatkowa dokonywanych przez podmioty powiązane transakcji przedstawiać ma warunki dokonywanych transakcji w celu ich ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... B., (…). Wszystkie podmioty są ze sobą powiązane w następujący sposób. 1. A. z siedzibą w B. – odpowiednik polskiej spółki komandytowej, gdzie komandytariuszem jest ... inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze oraz koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu ...
-
Zarządzanie dostawami i zamówieniami z limitowanymi kosztami podatkowymi
... 1 ustawy o CIT wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów podlegają koszty określonych usług, opłaty i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z określonych praw i wartości ... usług są wyłączane z kosztów uzyskania przychodów. Nie jest to przy tym powiązane z brakiem gospodarczego uzasadnienia dla nabywania tych usług czy nierynkowym ...
-
Usługi obsługi i zarządzania budynkami spółdzielni mieszkaniowej w podatku VAT
... te stanowią część składową zarządzania nieruchomościami zaś wypłacane jej z tego tytułu należności pochodzą z opłat od lokatorów, które korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. ... (czynności) dokonane przez podatnika na rzecz konsumenta są tak ściśle powiązane, że obiektywnie tworzą w aspekcie gospodarczym jedną całość, to wszystkie ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... że będzie powiązane z wystawioną przez ... powiązane z fakturą za wykonaną usługę, to podmiot gospodarczy zgłaszający towar do procedury celnej będzie miał dodatkowy problem, polegający na niemożliwości odliczenia podatku VAT ze zgłoszenia celnego, bo w tym zgłoszeniu celnym będą błędy wpływające na wartość celną towaru, a w konsekwencji na należności ...
-
Ugoda sądowa: zaległa premia a przychód pracownika
... dochodowym od osób fizycznych. Zatem wszelkie wypłaty świadczeń, które są powiązane z treścią stosunku pracy, podlegają opodatkowaniu. Odstępstwa od tej reguły zawarte są w art. ... zaległych należności z tytułu łączącego podatnika z byłym pracodawcą – stosunku pracy. W tym wypadku bez znaczenia pozostaje fakt, iż realizacja tych należności nastąpiła ...
-
Publikacja artykułu: brak zgody a skutki podatkowe
... utwór jest publikowany bez jego zgody nie stanowi z jego strony „świadczenia”. Pojęcie świadczenia powiązane jest bowiem z wolą świadczeniodawcy (wyrażoną choćby w sposób dorozumiany) ... uzyskanych korzyści. Biorąc pod uwagę charakter powyższych roszczeń, zapłata tych należności nie będzie obciążona podatkiem VAT. Również w odniesieniu do tych kwot ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 ... niż jedno świadczenie na rzecz klienta i są one ze sobą powiązane tak, że obiektywnie rzecz biorąc tworzą z ekonomicznego punktu widzenia jedną ...
-
Podatek VAT: opłaty za media przy umowie najmu
... sądu brak jest podstaw do przyjęcia, że dwa świadczenia są ze sobą powiązane w sposób ścisły w sytuacji, gdy w umowie najmu strony odrębnie uregulowały wynagrodzenie za możliwość korzystania z lokalu (czynsz) oraz należności (opłaty) za inne świadczenia realizowane przez wynajmującego (udostępnienie mediów), a uregulowanie takie jest ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... więcej niż jedno świadczenie na rzecz klienta i są one ze sobą powiązane tak, że obiektywnie rzecz biorąc tworzą z ekonomicznego punktu widzenia jedną całość ... art. 78 Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyłączeniem podatku od wartości dodanej. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa ...
-
Kiedy usługa prawnika czy doradcy podatkowego w koszty firmy?
... jak i podatkowego, należy stwierdzić, iż nie mogą być one powiązane z konkretnym przychodem uzyskanym przez Spółkę. Niewątpliwie wiążą się jednak z prowadzoną ... 17 dotyczy kosztów egzekucyjnych związanych z niewykonaniem zobowiązań cywilnoprawnych (np. koszty egzekucji należności za wykonanie umowy o dzieło) oraz kosztów egzekucyjnych związanych z ...