-
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy
... sprawie należy wskazać, iż zapłata pośrednikowi prowizji o znacznej wartości, zgodnie z zawartą umową pośrednictwa finansowego, stanowi dla Spółki koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, rozumianej jako moment ujęcia kosztu w księgach rachunkowych - stosownie do art. 15 ust. 4d w zw. z art. 15 ust. 4e ustawy o podatku ...
-
Bezpośrednie koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym
... dochodowym powstaje przychód. W stosunku do podatników prowadzących księgi rachunkowe dodaje zaś, że winni oni dzielić koszty na bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami. Moment ujęcia w rachunku podatkowym kosztów bezpośrednio związanych z przychodami został jednakże uregulowany dosyć lakonicznie. Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Jakie podatki można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
... podatkowe i parapodatkowe, jeżeli będą spełniały ogólne przesłanki kwalifikacji w koszty podatkowe, mogą co do zasady stanowić koszty uzyskania przychodów. Jako przykład można wskazać podatek od nieruchomości, który zasadniczo może stanowić koszty uzyskania przychodów. Różny jest moment ujęcia tych kosztów na potrzeby CIT i PIT, a wynika on ...
-
Koszty pośrednie w KPiR a data zapłaty
... ). Przed 2007 r. koszty pośrednie ujmowała w księdze w ... moment poniesienia kosztu w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zgodnie z tym przepisem za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia ...
-
Remont środka trwałego a koszty rozliczane w czasie
... wynika jednoznacznie, że ustawodawca uzależnia moment, w którym wydatek staje się kosztem uzyskania przychodów od momentu ujęcia go w księgach zgodnie z zasadami ustawy o ... od osób prawnych. Moment, w którym podatnik może uznać koszty remontu za koszty uzyskania przychodów - jest tym samym momentem, w którym podatnik ujmuje wydatki jako koszty w ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... , koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty ... zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie ujęcia tych kosztów w księgach rachunkowych po ... trzy etapy: - moment przeznaczenia do samej likwidacji środka trwałego, - moment postawienia w stan likwidacji, ...
-
Zakup akcji: kiedy koszty uzyskania przychodów
... moment dla potrącenia w kosztach uzyskania przychodów wydatków poniesionych w związku z tą transakcją. Dodatkowym problem jest to, że dla celów ustawy o rachunkowości podatnicy obowiązani są stosować inne zasady, dlatego też rodzą się pytania, czy sposób ujęcia ... udziałów lub akcji oraz inne koszty bezpośrednio związane z tym zakupem (opłaty ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... ), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z literalnego brzmienia ww. przepisu wynika jednoznacznie, że ustawodawca uzależnia moment potrącalności wydatku będącego kosztem uzyskania przychodów od momentu ujęcia kosztu w księgach rachunkowych. Ujęcie (zaksięgowanie) kosztu ...
-
Wyposażenia a koszty uzyskania przychodu
... lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Od tej reguły ustawodawca przewidział ... Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. ... . Co za tym idzie ustawodawca przewidział szczególny moment odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów wydatków ...
-
Remont na przełomie roku a koszty uzyskania przychodu
... ujęcia dla celów podatkowych tego kosztu będzie moment jego poniesienia. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 roku nr 54, poz. 654 z późn. zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty ... . Jeżeli koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio ...
-
Koszty polisy OC w księdze przychodów i rozchodów różnie rozliczane
... odpowiedź będzie różna w zależności od metody, wg której przedsiębiorca rozlicza koszty uzyskania przychodu w księdze. Przypomnijmy, że te są dwie: uproszczona i memoriałowa (a ... w księdze kwotę: 600 zł (tj. 1 200 zł/ 12 m-cy x 6 m-cy) Co niezwykle ważne, na moment ujęcia polisy w kosztach uzyskania przychodu nie ma wpływu samo uregulowanie składki ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... 4d ww. ustawy stanowi, że koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu ... decydują także o podatkowym ujęciu tego rodzaju wydatków. W szczególności moment rachunkowego ujęcia tych wydatków jako koszt (poprzez odpisy amortyzacyjne ustalone w ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... koszty pośrednie do podatkowych kosztów uzyskania przychodów na podstawie cyt. art. 22 ust. 5d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem w momencie ujęcia ich w księgach rachunkowych (prowadzonych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości). Tym samym w ocenie tut. Organu ustawodawca przesądził, że koszty ... , że moment uznania wydatku ...
-
Prowizje bankowe: koszty gdy księga podatkowa
... ujęcia danego wydatku w księdze została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 22 ust. 4 updof mówi tutaj, że koszty ... księgowego (w naszym przypadku wyciągu bankowego) wskazuje nam moment zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Koszty prowizji i opłat bankowych za miesiąc maj 2010 r. podatnik ...
-
Opłata wstępna leasingu a koszty w PKPiR
... kosztów uzyskania przychodów wszelkie poniesione koszty związane z przedmiotem umowy leasingu, w tym także wydatek związany z uiszczeniem opłaty wstępnej. Moment zaliczenia wstępnej opłaty leasingowej ... (ujęcia) kosztu. Z analizy przedstawionego zdarzenia przyszłego wynika, iż Wnioskodawca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, a koszty ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... , możliwość ujęcia w kosztach podatkowych ... moment zawarcia tej umowy (formalności trwały rok), spółka była zmuszona odstąpić od umowy. Skutkiem tego sprzedający zatrzymał wadium uiszczone w związku z przetargiem. Przedmiotem sporu była interpretacja art. 16 ust. 1 pkt 56 updop, na podstawie którego z kosztów podatkowych wyłączono straty (koszty ...
-
Nowa korekta kosztów i przychodów: jakie kursy walut obcych?
... moment korekty od jej przyczyny. Czy powyższe wywołuje także skutki w zakresie przeliczania walut obcych na złote polskie, skoro moment ujęcia faktury korygującej może być inny aniżeli moment ujęcia ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
... moment ujęcia przychodu bądź kosztu różni się ... moment powstania przychodu podatkowego. W przypadku kosztów uzyskania przychodu sprawa jest bardziej skomplikowana. Tutaj bowiem w zależności od tego, jakie zasady prowadzenia ksiąg podatkowych podatnik stosuje, koszty powstają w dacie wystawienia dokumentów je potwierdzających czy też w dniu ich ujęcia ...
-
Wynagrodzenie za zawarcie umowy handlowej jest kosztem podatkowym
... ujęcia kosztów w rachunku bilansowym determinuje moment ich rozpoznawania w rachunku podatkowym. Wnioskodawca musi zatem, postępować przy ujmowaniu tych kosztów dla potrzeb podatkowych tożsamo jak czyni to w ujęciu rachunkowym. A zatem, moment ujęcia ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... momentu powstania obowiązku podatkowego, prawa do odliczenia podatku naliczonego, ujęcia transakcji międzynarodowych oraz terminu bezpośredniego zwrotu nadwyżki podatku naliczonego. ... moment ich poniesienia: koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, koszty ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... podatnik jest obowiązany zwiększyć przychody o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone koszty uzyskania przychodów. Natomiast art. 15 ust. 4k wprowadza zastrzeżenie, że ... . 15 ust. 4i-4l ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazano, że: „Moment ujęcia faktury korygującej, zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów podatkowych, powinien być ...
-
Ustabilizowana korekta kosztów i przychodów w 2016 r.
... w jaki sposób księgować dokumenty korygujące. Przez długi czas dominowało tutaj stanowisko, że moment ujęcia korekty uzależniony jest od tego, czy była ona wynikiem błędu, czy ... nie zapomniał także o ryczałtowcach (oczywiście ci korygują jedynie przychody, jako że koszty uzyskania przychodów nie są u nich w ogóle brane pod uwagę). W uproszczeniu ...
-
Zakup towarów handlowych na przełomie roku w księdze podatkowej
... to zatem data wystawienia takich dokumentów księgowych będzie determinować moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych. Zasadę tą (pomijając wyjątki wynikające wprost z ustawy ... w dniu otrzymania faktury. W obydwu przypadkach zatem Pan Piotr powinien ująć koszty zakupu towarów handlowych w podatkowej księdze w miesiącu grudniu 2020 r. Dodajmy też w ...
-
Umowa windykacyjna: operacje w księgach rachunkowych
... od dłużnika WN Należności od firmy windykacyjnej (alternatywnie poprzez konto techniczne: Rozliczenie rozrachunków) prowizja - moment ujęcia w dacie otrzymania faktury od windykatora: WN Pozostałe koszty operacyjne lub koszty usług obcych MA Zobowiązanie wobec firmy windykacyjnej Prowizja nie stanowi kosztów finansowych gdyż umowa zlecenia ...
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
... , że ustawodawca uzależnia moment, w którym wydatek staje się kosztem uzyskania przychodów od momentu ujęcia go w księgach zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości. Przy czym nie chodzi w tym przypadku o jakiekolwiek ujęcie wydatku w księgach rachunkowych, np. na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów, tylko jego ujęcie w koszty danego okresu ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
... , rozliczała w czasie. Zapytała organ podatkowy, czy w świetle powyższego przepisu koszty remontów również powinna ujmować w kosztach uzyskania przychodów w czasie, czy ... ujęcia wydatku w księgach rachunkowych na jakimkolwiek koncie, niekoniecznie kosztowym. Z kolei organy podatkowe, mimo odmiennego orzecznictwa sądów, zgodnie uważają, że moment ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych wynagrodzeń pracowniczych
... Koszty z tytułu wynagrodzeń rozpoznaje się przy tym w sposób szczególny. Mimo, że teoretycznie wszystko tutaj wydaje się być jasne, w praktyce występują pewne wątpliwości co do prawidłowego ujęcia ... obciążony w dniu zlecenia. Niestety ustawodawca nie wskazuje, jak ustalić moment rozpoznania kosztu w takich sytuacjach. W przypadku wynagrodzenia za ...
-
Kary umowne: dzień poniesienia kosztu
... dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z powyższego wynika, że poniesienie ww. kosztu podatkowego to moment jego ujęcia w księgach (zaksięgowania). Mając powyższe na uwadze należy stwierdzić, iż w przedmiotowej sprawie brak ...
-
Zapłata z opóźnieniem a ulga na złe długi w CIT
... prawa do zaliczenia tego wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych W pierwszej kolejności, w omawianej sprawie musimy założyć, ... podatku dochodowym od osób prawnych mówi tutaj, że koszty pośrednie są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a ...
-
Rozliczanie kosztów pośrednich w CIT
... koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Rozpatrywane więc koszty, jako podatkowe koszty uzyskania przychodów, powinny być identyfikowane w dacie ich zaksięgowania na kontach zespołu 4 i 6, jako dacie ujęcia kosztów w księgach rachunkowych. Odstępstwo od tej zasady następuje natomiast, gdy koszty ...
-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
... nastąpi zapłata przedpłaty (zaliczki). 2.2. Moment ujęcia reklamy w kosztach uzyskania przychodów Wydatki na zakup reklamy to koszty pośrednio związane z przychodami (wiążą się one z całokształtem prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej i nie można ich przypisać do konkretnych przychodów). Koszty pośrednie są potrącalne w dacie ich ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... moment ujęcia ...
-
Zwolnienie z opłacania składek ZUS od wynagrodzeń pracowników
... odrębnie od tego wynagrodzenia. Moment ujęcia w kosztach podatkowych wynagrodzeń pracowniczych (brutto) nie jest natomiast uzależniony od momentu zapłaty do ZUS składek znajdujących się w tym wynagrodzeniu brutto. Wydaje się zatem, że nawet pomimo zwolnienia tych składek z zapłaty, stanowią one koszty podatkowe, jako część wynagrodzenia ...
Tematy: koronawirus, specustawa, rozporządzenie w sprawie koronawirusa, rozliczenia podatkowe, deklaracje podatkowe, terminy podatkowe, Ordynacja podatkowa, składki ZUS, tarcza antykryzysowa, zwolnienie z ZUS, zwolnienie ze składek ZUS, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Księgowanie kosztów bezpośrednich po kilku latach?
... także moment, w którym wydatek może obciążyć koszty podatkowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wyróżnia koszty ... koszty pośrednie). W przedstawionej sprawie wątpliwości dotyczą sposobu ujęcia kosztów bezpośrednio związanych z przychodami, który uregulowany został w art. 15 ust. 4, 4b, i 4c updop. Zgodnie z art. 15 ust 4 updop, koszty ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... zaistniały stan faktyczny w momencie przekazania książek odbiorcom, więc moment ujęcia w przychodach korekt dotyczących sytuacji, w której nabywca dokonał zwrotu ... inna konstrukcja, niż zawarta w art. 15 ust. 4 updop, gdzie jednoznacznie zastrzeżono, iż koszty uzyskania przychodów są potrącalne tylko w tym roku podatkowym, którego dotyczą. Jeżeli ...