-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... 2011 r. Zatem ostatnim dniem okresu rozliczeniowego był 31 lipca 2011 r. i wtedy należało rozpoznać przychód podatkowy. W związku z powyższym, prawidłowo rozpoznał Pan moment powstania przychodu. Wystawianie faktur Zasada generalna mówi, że faktury wystawia się nie później niż 7. dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... przychodu u wynajmującego z tego tytułu. Zarówno, gdy wydatki z tytułu opłat za media są uwzględnione w kwocie czynszu, jak również w przypadku ich refakturowania odrębnie od czynszu, uzyskany przychód z tego tytułu zaliczany jest do przychodów z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, iż moment powstania przychodu ...
-
W którym momencie powstaje przychód z tytułu umorzonej pożyczki w CIT?
... , że wartość umorzonej pożyczki stanowi dla Wnioskodawcy przychód podatkowy. W wyniku umorzenia części pożyczki Wnioskodawca uzyska bowiem przysporzenie majątkowe. Przy czym, moment powstania przychodu z ww. tytułu uzależniony jest od rodzaju warunku umorzenia pożyczki. Z uwagi na brak wyraźnej regulacji ustawowej w tym zakresie (zasad umarzania ...
-
Czy umorzona pożyczka wraz z odsetkami stanowi przychód dla pożyczkobiorcy?
... takim przypadku moment powstania przychodu uzależniony jest od rodzaju zawartego warunku. W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 23.08.2017 r., (znak: 0111-KDIB1-1.4010.60.2017.2.NL) organ podatkowy wskazał, że w sytuacji, gdy umorzenie następuje pod warunkiem rozwiązującym, momentem powstania przychodu będzie dzień ...
-
Sprzedaż za pośrednictwem komisu w podatku dochodowym
... nabywcy. Moment powstania przychodu w podatku dochodowym Przepisy ustaw o podatkach dochodowych dla umów komisu nie zawierają odrębnych uregulowań, które w sposób szczególny odnosiłyby się do określenia momentu, w którym powstaje przychód ze sprzedaży towarów dokonanej za pośrednictwem komisu. Przypomnijmy, iż w podatku dochodowym za datę powstania ...
-
Najem (okazjonalny) jako przychód podatkowy w KPiR
... płatność. Najem incydentalny Zgoła inaczej jest w przypadku usług o charakterze incydentalnym, a nie ciągłym. Tutaj moment powstania przychodu ustala się zgodnie z art. 14 ust. 1c updof. Przepis ten mówi, że za datę powstania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania ...
-
Usługi budowlane: przychód w CIT w dacie protokołu odbioru
... albo uregulowania należności. Biorąc pod uwagę powołane przepisy prawa i przedstawiony we wniosku stan faktyczny, tutejszy Organ stoi na stanowisku, że moment powstania przychodu dla celów podatku dochodowego od osób prawnych następuje w dniu zatwierdzenia i podpisania Protokołu przez Zamawiającego. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
... powstania przychodu mówi, że momentem jego powstanie jest dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: wystawienia faktury albo uregulowania należności. To z wyżej wymienionych zdarzeń, które wystąpi jako pierwsze, generuje moment powstania przychodu podatkowego ...
-
Podatek dochodowy gdy abonament na usługi noclegowe
... . Jak więc widać ustawodawca wyraźnie sprecyzował, iż podstawową datą uzyskania przychodu w przypadku świadczenia usług, jest dzień wykonania usługi lub dzień częściowego wykonania usługi. Norma ta uzależnia bezpośrednio moment powstania przychodu podatkowego od spełnienia świadczenia wzajemnego pomiędzy sprzedawcą (tutaj naszym podatnikiem ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... zasada ogólna określająca moment powstania przychodu. Przychód ten powstaje zatem w dacie wydania towaru, chyba że wcześniej podatnik wystawi fakturę dokumentującą tę transakcję (co z reguły jednak następuje nie wcześniej niż w dniu wydania towaru) lub otrzyma od nabywcy należność. W takich bowiem sytuacjach moment powstania przychodu wyznaczy to ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... dla lokalu mieszkalnego i na ogół po zapłacie na rzecz sprzedającego pełnej ceny przedmiotu umowy. Wnioskodawca zadał pytanie, w jaki sposób ustalić moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w stosunku do sprzedawanych lokali? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 14 ust ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... wcześniejszym niż wydanie rzeczy czy wykonanie usługi, to data wystawienia faktury będzie określała moment powstania przychodu, jeżeli zaś faktura taka zostanie wystawiona w okresie późniejszym, nie będzie miała wpływu na powstanie przychodu. Nie można także zapominać, że wyżej wskazane zasady nie mają zastosowania w każdym przypadku ...
-
Umowa najmu: faktura za media a przychód podatkowy
... przychodu u wynajmującego z tego tytułu. Zarówno, gdy wydatki z tytułu opłat za media są uwzględnione w kwocie czynszu, jak również w przypadku ich refakturowania odrębnie od czynszu, uzyskany przychód z tego tytułu zaliczany jest do przychodów z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, iż moment powstania przychodu ...
-
Najem nieruchomości: przychód w podatku dochodowym
... wyboru formy opodatkowania takiego najmu. Trzeba bowiem pamiętać, że w zależności od tego, z którym najmem mamy do czynienia, różny będzie także moment powstania przychodu. Przy najmie prywatnym bowiem opodatkować trzeba tylko faktycznie uzyskane pieniądze. Preferencji takiej nie ma przy najmie w ramach prowadzonej firmy. Podatnicy ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... , mimo że zaliczka taka nie wpływa na moment powstania przychodu, może mieć (i to niekiedy dosyć istotny) ... przychodu przeliczona na złote według faktycznego kursu z dnia wpływu zaliczki będzie wyższa niż wartość przychodu należnego określonego na podstawie średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania przychodu ...
-
Umorzenie pożyczki jako przychód w podatku dochodowym
... styczeń 2014 r., kiedy to spółka musi złożyć Funduszowi dokumenty potwierdzających osiągnięcie planowanego efektu ekologicznego. Zadano pytanie, jaki będzie moment powstania przychodu z tytułu umorzenia zaciągniętych pożyczek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... podatku dochodowym moment powstania przychodu to z reguły dzień wydania towaru czy wykonania usługi, nie później jednak niż dzień wystawie faktury albo uregulowania należności. Problematyczne jest ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... moment powstania przychodu. W przykładzie nic się nie mówi o otrzymaniu należności. Założymy zatem że pieniądze dotrą do usługodawcy dopiero po wystawieniu faktury. Wiemy za to, że faktyczne zakończenie prac nastąpiło 15 marca, protokół zdawczo-odbiorczy został podpisany 22 marca, zaś faktura wystawiona zostanie 3 kwietnia 2017 r. Moment powstania ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... kierownictwa przez podmiot zlecający). Kiedy deklarować VAT należny? W zasadzie moment powstania obowiązku podatkowego został w projekcie nowelizacji napisany na nowo. ... nowelizacji ulegnie przepis określający datę powstania przychodu z działalności gospodarczej. Został on dostosowany do daty powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... określają moment powstania przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawowa zasada określania daty powstania przychodu związanego z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej została uregulowana przez ustawodawcę w treści art. 12 ust. 3a updop. Na mocy tego przepisu, za datę powstania przychodu, o którym ...
-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy wspólników
... spółkach osobowych, z majątku spółki do majątku osobistego nie powoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy. Poprzez tę czynność Zainteresowany nie uzyska żadnego przysporzenia majątkowego. Nastąpi wyłącznie przesunięcie prawa własności. Tym samym na moment przekazania ww. aktywów w wyniku rozwiązania spółki osobowej u Wnioskodawcy nie ...
-
Czy data wystawienia faktury decyduje o przychodzie w PIT i CIT?
... jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Tutaj zatem data wystawienia faktury nie ma najmniejszego znaczenia na moment powstania przychodu w podatku dochodowym. Dodajmy też, że regulację ...
-
Opłaty za użytkowanie wieczyste to koszty pośrednie firmy
... , stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu i należy je zaliczyć do kosztów w dacie ich poniesienia, a nie dacie powstania przychodu w postaci sprzedaży tego (zabudowanego) gruntu - ... należy więc ujmować podatkowo w momencie wykazania odpowiadających im przychodów. Natomiast moment potrącenia kosztów pośrednich wynika z art. 15 ust. 4d ustawy, ...
-
Odsetki od kredytu w koszty podatkowe nie zawsze w dacie zapłaty
... bezpośrednich kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że zapłacone odsetki staną się kosztem dopiero w momencie powstania przychodu ze sprzedaży poszczególnych nieruchomości - uznał ... należy więc ujmować podatkowo w momencie wykazania odpowiadających im przychodów. Natomiast moment potrącenia kosztów pośrednich wynika z art. 15 ust. 4d ustawy, ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... powinna rozpoznać moment powstania przychodu w dniu uregulowania należności.(…)” W rozpatrywanej przez ten organ sprawie klienci wnioskodawcy za dokonanie płatności z góry mieli uzyskiwać prawo dostępu do domen, narzędzi i aplikacji. Co wynika z powyższego? Otrzymana zaliczka na poczet sprzedaży towaru czy usługi nie stanowi przychodu w momencie ...
-
Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych
... usługę uważa się za wyświadczoną w chwili, w której zostały spełnione przesłanki uznania przychodu pochodzącego z danego świadczenia, należy stwierdzić, iż przepis ten ... zakończenia świadczenia tej usługi (art. 19a ust. 3 ustawy o VAT). III. Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych na ...
-
Dywidenda od SKA jako przychód z działalności gospodarczej
... obowiązek odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w dacie powstania przychodu, czyli w dniu wypłaty dywidendy (sygn. akt II FPS 6/12, dalej ... spółce komandytowo-akcyjnej za pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej wpływa na moment powstania obowiązku uiszczenia stosownych zaliczek na podatek dochodowy. Skład ...
-
Likwidacja spółki jawnej: udziały w spółce z o.o. a podatek dochodowy
... otrzyma z ww. tytułu niepieniężne składniki majątku odroczony zostanie moment opodatkowania do chwili, gdy podatnik odpłatnie zbędzie te składniki majątku, a zatem ... likwidacji spółki jawnej pieniężnych i niepieniężnych składników majątku nie spowoduje u niej powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... najwcześniejszym ze zdarzeń określonym w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna rozpoznać moment powstania przychodu w dniu uregulowania należności.(…)” W rozpatrywanej sprawie klienci wnioskodawcy za dokonanie płatności z góry mieli uzyskiwać prawo dostępu do domen, narzędzi i aplikacji ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... ustawodawca określił jednak szczególny moment powstania obowiązku podatkowego i z takim wyjątkiem ... powstania przychodu podatnicy są obowiązani do stosowania regulacji wynikającej z art. 14 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli strony ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie VAT, najem lokalu, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, czynności opodatkowane VAT -
Wypłata odszkodowania nie zawsze jest przychodem podatkowym
... , moment uzyskania odszkodowania wpłynie jedynie na datę uznania należności za zapłaconą w wysokości uzyskanego odszkodowania. Otrzymane odszkodowanie nie spowoduje powstania przychodu, bowiem zapłata przez ubezpieczyciela należności, która została już wcześniej zaliczona do przychodów podatkowych, nie może skutkować ponownym rozpoznaniem przychodu ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że za datę powstania przychodu z działalności gospodarczej w tym podatku uważa się co do zasady ... czynności wymienionych wyżej wystąpiła jako pierwsza – ta będzie bowiem determinowała powstanie przychodu. Nasz przedsiębiorca dokonał wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów 28 kwietnia, fakturę wystawił 5 ...
-
Znaki towarowe: aport za udziały a przychód
... osobowość prawną albo wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny. Ustawodawca w przepisie art. 17 ust. 1a ustawy podatkowej wyraźnie przewidział moment powstania przychodu osoby fizycznej wnoszącej do spółki aport w postaci udziałów lub akcji, stanowiąc, iż przychód określony w ust. 1 pkt 9 powstaje w dniu: 1. zarejestrowania ...
-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
... rozliczana w okresach rozliczeniowych i określą go w umowie lub na fakturze, to datą przychodu jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego nie rzadziej niż raz do roku. Podkreślenia wymaga, że regulacja ta uzależnia moment powstania przychodu (w odniesieniu do wynagrodzenia za usługi) wyłącznie od ustalenia przez strony okresów rozliczeniowych ...
-
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
... . 155-158) określają więc moment, w którym następuje skuteczne, w świetle prawa cywilnego, przeniesienie własności. Mając na względzie powyższe, odnosząc się do przepisu art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, należy stwierdzić, że w opisanym stanie faktycznym, datą powstania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości jest ...