-
Leasing operacyjny: opłata wstępna przy księgach rachunkowych
... dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r., poz. 1036 z późn. zm., dalej: „updop”). Pojęcia leasingu operacyjnego i finansowego nie są tożsame w ustawie o rachunkowości i w ustawie podatkowej, dlatego może zdarzyć się taka sytuacja, że leasing operacyjny księgowo może być leasingiem finansowym podatkowo i na odwrót - leasing finansowy księgowo ...
-
Leasing samochodu: ulepszenie a inwestycja w obcych środkach trwałych
... dochodowym od osób fizycznych: opodatkowanie stron umowy leasingu (art. 23a i następne ustawy). Ustawodawca wskazuje tutaj m.in. przy spełnieniu jakich warunków dana umowa będzie traktowana jako tzw. umowa leasingu operacyjnego. I tak umowa zawarta przez przedsiębiorcę może zostać zakwalifikowana jako leasing operacyjny samochodu osobowego ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... umowa leasingu. W zależności od tego, czy jest to leasing operacyjny, czy leasing finansowy, sposób rozliczenia wydatków związanych z samochodem osobowym będzie wywoływał odmienne skutki ... należy stosować art. 22g ust. 3 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczący nabyć środków trwałych w drodze zakupu. Przepisy wskazują, że ...
-
Leasing konsumencki a podatek VAT i dochodowy
... bankowego, pożyczki czy zakupu gotówkowego. Leasing dla tych, którzy mają problem z uzyskaniem kredytu Leasing konsumencki jest alternatywą dla osób, którym banki nie chcą udzielić kredytu na zakup samochodu. Uzyskanie pozytywnej oceny zdolności kredytowej jest nie lada wyzwaniem, szczególnie dla osób rozpoczynających swoją przygodę z pracą ...
-
Leasing operacyjny: skrócenie okresu a sprzedaż
... ze sprzedaży jest rzeczywista wartość netto. Zgodnie zaś z art. 17 g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, określonej w art. 17f ustawy ( leasing finansowy) finansujący przenosi na korzystającego własność środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... , o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 9 updof. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlega dochód uzyskany z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce kapitałowej ... rodzaju produktu jest utrudniona, ponieważ niewiele firm leasingowych ma w swej ofercie leasing konsumencki. Wynika to z konstrukcji przepisów ustaw o podatku dochodowym, ...
-
Podatek dochodowy: leasing (operacyjny) w 2013 r.
... gospodarce (Dz. U. poz. 1342). Następstwem zmian w ustawach o podatku dochodowym (zarówno od osób fizycznych jak i prawnych) powinien być wzrost liczby umów leasingowych ... objęte żadnymi specjalnymi przepisami, dlatego jego leasing należy traktować tak jak leasing gruntów własnościowych. Rozwiązania wprowadzone przez ustawodawcę z dniem 1 stycznia ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... z tytułu opłaty wstępnej Spółka rachunkowo rozpozna w czasie (poprzez odpisy amortyzacyjne), to analogicznie opłata wstępna, stanowiąca w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych pośredni koszty uzyskania przychodu, powinna być w taki sam sposób (w szczególności w takim samym okresie czasu) zaliczana do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Leasing operacyjny: kradzież a koszty firmy
... zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodów, musi spełniać określone warunki, które zostały zawarte w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przepis ten wskazuje, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
Ustawy o podatku dochodowym wskazują, które zawarte umowy leasingu należy traktować jako tzw. leasingi operacyjne, a które jako leasingi finansowe. W zależności od tego, z którym leasingiem mamy do czynienia, ustawodawca nakazuje w różny sposób rozliczać zarówno koszty jak i przychody. Niestety wiele leasingów podatkowo traktowanych jako ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... do ustawy o VAT pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa ... nie może jednak przekroczyć kwoty 6 000 zł. Zatem podatnicy biorący w leasing powyższe pojazdy mogą odliczać 60 proc. podatku naliczonego wynikającego z faktur ...
-
Leasing operacyjny: kiedy koszty firmy w KPiR?
... przede wszystkim w art. 22 ust. 4-6bb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 22 ust. 4 updof mówi, iż w przypadku ... katalogu wydatków niestanowiących kosztów podatkowych, który został określony w art. 23. W naszym przykładzie leasing dotyczył maszyny produkcyjnej, w związku z czym zapewne powyższe kryteria są spełnione. ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... dodatnią" można amortyzować, a odpisy zaliczać do kosztów uzyskania przychodu. Czy oddanie w leasing takiej ZCP, wraz z goodwill, zrodzi po stronie firmy podlegający opodatkowaniu ... stanowiska wzięła przepis art. 17f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którego brzmieniem do przychodów finansującego, i odpowiednio do kosztów ...
-
Leasing prawa użytkowania wieczystego gruntu - zmiany 2013
... w użytkowanie wieczyste, użytkownik może korzystać z gruntu z wyłączeniem innych osób. W tych samych granicach użytkownik wieczysty może swoim prawem rozporządzać. Powyższe ... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 17a pkt 1 i art. 17i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dopuszczają obecnie także leasing prawa użytkowania ...
-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... koniecznym do realizacji umowy leasingu. Opłaty takie wnosi leasingobiorca zanim leasing zostanie uruchomiony i to właśnie od ich wniesienia zależy, czy do leasingu w ogóle ... mowa w cyt. wyżej art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Powyższe oznacza, że zasadniczo wszystkie poniesione wydatki, a więc bezpośrednio i pośrednio ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... ustawy, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze zwolnień w podatku dochodowym przysługujących na podstawie: 1. art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. z 1997 r., poz. 143 ...
-
Faktura kończąca leasing finansowy w księgach
... Leasing, najem i dzierżawa”, zgodnie z którym ewentualna nadwyżka spłat nad kwotą zobowiązania obciąża pozostałe koszty operacyjne. Podstawa prawna: art. 16g ust. 1 pkt 1, art. 17f ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.), KSR 5 „Leasing ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... tego typu wydatków został wyjaśniony w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5„Leasing, najem i dzierżawa”, zgodnie z którym ewentualna nadwyżka spłat nad ... 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397), - Krajowy Standard Rachunkowości nr 5„Leasing, najem i dzierżawa”. Doradztwo dla ...
-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
... leasing operacyjny podatnik jest zobowiązany do skorygowania - zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów, a co za tym ... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U., poz. 361 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1406 ze zm., dalej: „ustawy o CIT”), ... całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą, z wyjątkiem: a. pojazdu samochodowego mającego jeden rząd siedzeń, ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
Leasing operacyjny to jedna z form finansowania działalności gospodarczej, z której przedsiębiorcy często ... o ile oczywiście spełni definicję takiego składnika majątku określoną w art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przedsiębiorca może jednak powziąć decyzję o jego przekazaniu na swoje potrzeby osobiste zaraz ...
-
Leasing finansowy: wykup a wartość początkowa
... do tej wartości początkowej? Art. 23f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że do przychodów finansującego i odpowiednio do kosztów ... odsetkowe, które należne są finansującemu w zamian za oddanie danego składnika majątku w leasing (a które to zgodnie z przytoczonym przepisem będą stanowiły także jego przychód). ...
-
Wartość początkowa gdy leasing finansowy
... tym zakresie. Zgodnie z art. 23f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), do przychodów finansującego i odpowiednio kosztów uzyskania ... przychody finansującego i koszty uzyskania przychodów korzystającego. Warto przy tym pamiętać, iż leasing finansowy podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... , a także grunty. Z powyższego, jak też z definicji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zawartej w art. 16a i 16b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że finansującym jako stroną podatkowej umowy leasingu może być wyłącznie: • właściciel lub współwłaściciele środków trwałych, a także gruntów, • właściciele ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... że cytowany powyżej przepis art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje, w którym momencie korzystający winien zaliczyć do kosztów uzyskania ... ogóle prawa do skorzystania z niego. Opłatę wnosi leasingobiorca (korzystający) zanim jeszcze leasing zostanie uruchomiony. Z zasady to właśnie od niej zależy, czy do leasingu w ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów ... koniecznym do realizacji umowy leasingu. Opłaty takie wnosi leasingobiorca zanim leasing zostanie uruchomiony i to właśnie od ich wniesienia zależy, czy do leasingu w ogóle ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... leasing na firmę, zaś ponoszone w tym czasie opłaty leasingowe zaliczać do kosztów prowadzonej działalności ... , ale tylko takie, które nie są wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i których poniesienie pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem (zwiększeniem) przychodu z danego źródła, bądź też zachowaniem ...
-
Leasing samochodu: wycofanie z firmy i sprzedaż a podatek
... prowadzonej firmy świadczy usługi księgowe. Na potrzeby działalności w czerwcu 2015 r. wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy – początkowo na okres 36 miesięcy, który później ... majątku firmy, wymienionego w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przychód uzyskany ze sprzedaży tego samochodu nie będzie stanowił ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... ustawy, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze zwolnień w podatku dochodowym przysługujących na podstawie: 1. art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. z 1997 r. poz. 143 ...
-
Leasing samochodu: zerwanie umowy a koszty
... „(…) W myśl art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.) kosztami ... nie podlegają wyłączeniu na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - w związku z czym spełniają przesłanki przewidziane w art. 15 ust. 1 tejże ustawy i nadal ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... lub wartości niematerialne i prawne , a także grunty determinuje następny, wynikający z uwzględnienia definicji środka trwałego , określonej w art. 16a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w myśl której przedmiot , aby był uznany za środek trwały musi stanowić własność lub współwłasność podatnika oraz wynikający z uwzględnienia definicji ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... działalności tej wykorzystuje motocykl będący środkiem trwałym. Zamierza dodatkowo wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo). ... warunki określone w art. 23b ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych to raty leasingowe ustalone w umowie, ponoszone przez leasingobiorcę (korzystającego) w ...
-
Leasing samochodu firmowy ale wykup i sprzedaż prywatnie?
... zakwalifikować w takiej sytuacji sprzedaż samochodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), zawiera w art. 10 ust. 1 katalog źródeł przychodów, z których dochody podlegają opodatkowaniu według zasad ...
-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego. Zgodnie natomiast z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika ...