-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... środka trwałego leasingobiorcy, a u leasingodawcy. W naszym przypadku mamy do czynienia z przesłankami wynikającymi z drugiego punktu. Co za tym idzie, niepodlegający odliczeniu podatek VAT od opłat leasingowych dotyczących samochodu osobowego może być uznany za koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Wydawałoby się zatem, że wszystko ...
-
Leasing: stawka VAT a ubezpieczenie
... korzystają z tego ubezpieczenia i stanowi za cel sam w sobie. Dlatego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT w zw. z pozycją nr 3 załącznika nr 4 do ustawy o VAT podatnikowi przysługiwało prawo do traktowania refakturowanych usług ubezpieczeniowych jako usługi zwolnionej, a podstawie art. 28 Dyrektywy 112 miał ...
-
Rozliczenie VAT: wykup samochodu z leasingu
... samochodów osobowych będą mogli od transakcji wykupu dokonywanej po zakończeniu umowy leasingu odliczyć VAT tylko częściowo. Odliczenie całościowe przysługuje posiadaczom pojazdów ciężarowych. Jeśli przedmiotem umowy jest leasing operacyjny, przy wykupie po zakończonym okresie leasingowania podatnik otrzymuje fakturę dokumentującą dostawę. Może ...
-
Wartość początkowa gdy leasing finansowy
... z art. 23f ust. 1 updof stanowią odpowiednio przychody finansującego i koszty uzyskania przychodów korzystającego. Warto przy tym pamiętać, iż leasing finansowy podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą opodatkowania jest tutaj całość wynagrodzenia należnego finansującemu od korzystającego z tego tytułu. Obowiązek podatkowy ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
... marży (art. 120 ust. 10 pkt 5 ustawy o VAT). Jednocześnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT wynika, że procedura opodatkowania marży może mieć zastosowanie w ... zostały nabyte przez podatnika dla celów prowadzonej działalności. Z przepisów art. 120 ustawy o VAT nie wynika, aby musiała to być działalność handlowa, a jednocześnie Polska – w ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... ma obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT, Musi zostać stworzony regulamin użytkowania pojazdu w firmie. Leasing finansowy i operacyjny a rozliczenie podatku VAT od zakupu samochodu osobowego Jedną z cech leasingu finansowego jest obowiązek zapłaty całej wartości podatku VAT od zakupu samochodu osobowego w momencie zawarcia ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... VAT (ale przez 6 lat zostaje PIT i składka zdrowotna, jak przy aucie sprzedawanym jako firmowe). Leasing ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Leasing finansowy i operacyjny w podatku VAT
... korzystający). Usługa czy dostawa towarów Czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT jest zarówno odpłatne świadczenie usług, jak i odpłatna dostawa towarów (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Leasing najczęściej stanowi świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Jest on bowiem czynnością polegająca na odpłatnym udostępnieniu ...
-
TSUE i VAT od leasingu. Nowe ujęcie leasingu finansowego i operacyjnego
... zostało wydane 4 października 2017 r. w sprawie C-164/16. Orzeczenie to zalicza do leasingu finansowego to, co na gruncie polskiej ustawy o VAT kwalifikowane jest jako leasing operacyjny. W praktyce podatkowej odróżnienie tych dwóch typów leasingu ma fundamentalne znaczenie i przesądza o sposobie dokonywania rozliczeń podatkowych na gruncie podatku ...
-
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... Mariusz Włodarczyk, członek zarządu BZ WBK Leasing. Z mnogości informacji dotyczących możliwości pełnego odliczania podatku VAT od zakupu i leasingu pojazdów z homologacją ciężarową – ... – dodaje Mariusz Włodarczyk z BZ WBK Leasing. Komisja Europejska wyraziła zgodę na tymczasowe zniesienie w Polsce pełnego odliczenia VAT od zakupu aut z kratką w ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... wystawiona przed upływem terminu płatności). Zwróć uwagę W przypadku leasingu operacyjnego podatek VAT jest rozliczany przez cały okres trwania umowy (faktury dokumentują poszczególne raty leasingowe). Leasing kapitałowy (finansowy) w podatku VAT Art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że przez dostawę towarów rozumie się m.in. wydanie towarów ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... również na bieżąco prowadzić ewidencję przebiegu pojazdów, tzw. kilometrówkę dla celów podatku VAT, której celem jest potwierdzenie i udokumentowanie wykorzystywania samochodu wyłącznie w działalności - twierdzi Anna Wakulik z wFirma.pl. Leasing operacyjny a finansowy - różnice Użytkowanie samochodu osobowego w obu rodzajach leasingu pod względem ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... zakupu samochodów, które zostaną później oddane w leasing, wsparcie w wyborze floty, analizy pojazdów w danej klasie, zamówienie pojazdów u dealera/producenta, rejestracja pojazdów, przygotowanie pojazdów do wydania użytkownikom, wydanie pojazdów). Czy w tym przypadku będzie nadal obowiązywał limit odliczenia VAT? Z takim pytaniem zwróciła się do ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... odliczenia VAT. Dlatego Tax Care sprawdził, jaki sposób finansowania zakupu firmowego samochodu przedsiębiorcy jest bardziej atrakcyjny – kredyt czy leasing. Porównaliśmy warunki ... . Decydując się na leasing zamiast kredytu trzeba jednak pamiętać o wadach takiego rozwiązania. Obok wspomnianych już ograniczeń w odliczaniu VAT, można jeszcze wymienić ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... VAT. Faktyczna kwota, która pozostanie w kieszeni przedsiębiorcy ze sprzedaży wyniesie w związku z tym: 55 350 zł - 8 550 zł - 10 350 zł = 36 450 zł. Leasing operacyjny Teraz załóżmy, że samochód taki przedsiębiorca wziął w leasing ...
-
Leasing samochodu w podatku VAT po 1 kwietnia 2014 r.
... w przypadku innych wydatków poniesionych po tej dacie, np. związanych z eksploatacją czy nabyciem paliwa. Tutaj zastosowanie znajdą bowiem zmienione zasady. Leasing samochodu – wysokość odliczenia VAT zależna od wykorzystania pojazdu Zgodnie z nowymi regulacjami, które wchodzą w życie 1 kwietnia 2014 r. wartość możliwego do odliczenia VAT-u od ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... leasingu) wykorzystywany na potrzeby czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku wynikającego z otrzymanych faktur korygujących „in plus”, w których to leasingodawca wykazał podatek VAT z tytułu ubezpieczenia. Zdaniem autora nie ma tutaj znaczenia to, czy leasing taki jeszcze trwa, czy też się ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... , za co płaci temu ostatniemu czynsz (raty) leasingowy. Zgodnie z powyższym zatem opodatkowane podatkiem VAT są obydwie czynności wymienione we wstępie: czyli leasing samochodu i jego wykup poleasingowy. Zasady odliczania podatku VAT od użytkowania samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych na podstawie tych umów zostały natomiast ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... . Leasingiem najczęściej spotykanym jest leasing operacyjny. Należy pamiętać, że wywołuje on skutki w podatku VAT. Podatek VAT należny u finansującego Ustawa o podatku od towarów i usług traktuje leasing operacyjny jako świadczenie usług. Co istotne, są to usługi o charakterze ciągłym. Moment powstania obowiązku w podatku VAT w stosunku do nich ...
-
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... leasing samochodu osobowego, w której wykazano: ratę leasingową: 2.500 zł plus VAT: 575 zł, ubezpieczenie pojazdu: 300 zł plus VAT: 69 zł. Przy założeniu, że ww. pojazd wykorzystywany jest jedynie do wykonywania czynności opodatkowanych, oraz że łączne odliczenie VAT ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... drogowym, w której na okres dwóch lat znalazły się przepisy odnośnie odliczania podatku VAT od zakupu tudzież leasingu bądź najmu samochodów (oraz paliwa służącego ... 6.000 zł. Zgodnie z przytoczonym przepisem zatem prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego w leasingu (a także wszelkich innych opłat z tym leasingiem ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... momencie należy, iż przepis regulujący obecne zasady odliczania podatku VAT od nabytych bądź wziętych w leasing samochodów i innych pojazdów określonych w art. 86 ust. 3 obowiązuje od dnia ... ustawy o VAT w tym zakresie (czyli od dnia 01 maja 2004 r. do 21 sierpnia 2005 r.) wskazywały, że podatnicy nabywający lub biorący w leasing samochody ...
-
Leasing samochodu: rejestracja w VAT do 31.01.2011 r.
... , poz. 1652) ustawodawca na ten czas ograniczył bowiem możliwość pełnego odliczania podatku VAT jedynie do tych samochodów, które nie spełniają definicji pojazdów ... jak pojazdy osobowe, co wiąże się z istotnymi ograniczeniami w zakresie odliczania podatku VAT z faktur dokumentujących ich nabycie, leasing czy najem a także nabyte paliwo służące do ich ...
-
Leasing samochodu osobowego 2021
... osobowy, możliwości jego rozliczenia w płaconych podatkach są okrojone. Sytuacja komplikuje się jeszcze bardziej w przypadku droższych samochodów. Leasing operacyjny samochodu osobowego pozwala na odliczenie jedynie 50% VAT od rat leasingowych, chyba że pojazd służy wyłącznie działalności gospodarczej. W podatku dochodowym nadto ważna jest wartość ...
-
Leasing samochodu: zmiana umowy a odliczenie VAT
... . Stara ustawa natomiast w przypadku samochodów o ładowności powyżej 500 kg umożliwiała odliczenie pełnej wartości podatku VAT. Kwestię, które przepisy należy stosować do samochodów wziętych w leasing gdy obowiązywała stara ustawa o VAT, a który trwa podczas obowiązywania obecnej ustawy – zostały uregulowane w art. 154 obecnie obowiązującej ustawy ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... firm. Dla celów podatku VAT leasing taki został zrównany z najmem czy dzierżawą. Art. 7091 Kodeksu cywilnego wskazuje, ... VAT przy leasingu operacyjnym. VAT należny W podatku VAT leasing operacyjny jest traktowany jako świadczenie usług. Moment powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu został określony w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku VAT ...
-
VAT od rat leasingowych i paliwa do samochodu
... ust. 2 pkt 1-7 tej ustawy. Na mocy art. 6 ww. ustawy ograniczenie w odliczaniu VAT nie ma zastosowania w odniesieniu do umów najmu, dzierżawy, leasingu i innych umów ... urzędzie skarbowym, co umożliwia odliczanie (również w 2011 r.) całej kwoty VAT od rat leasingowych. Uprawnienie do odliczania VAT nie obejmuje jednak zakupów oleju napędowego do ww. ...
-
Leasing operacyjny i finansowy: który wybrać?
... VAT z góry lub w każdej racie Trzeba także pamiętać, że w przypadku leasingu finansowego podatek VAT należy zapłacić od razu, przy zapłacie pierwszej raty leasingowej. Dlatego leasing ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
Leasing (operacyjny) to alternatywa m.in. dla kredytu bankowego czy pożyczki. Trzeba jednak pamiętać, iż w odróżnieniu od tych form kredytowania, usługi leasingu nie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT ... tym pamiętać, że również okres, w którym należy wystawić fakturę VAT na powyższe, został określony w sposób szczególny. Zgodnie z §11 ust. 1 i 2 ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... leasingu jest samochód o dopuszczalnej masie nieprzekraczającej 3,5 t, który nie posiada badania potwierdzającego spełnienie wymagań określonych w art. 86 ust. 4 pkt 1-4 ustawy o VAT. Umowa leasingu została zawarta na 36 miesięcy. Pomiędzy stronami cesji nie istnieją powiązania kapitałowe ani organizacyjne. W związku z powyższym zadano pytanie ...
-
Zmiana umowy leasingu samochodu a odliczenie VAT
... zadał pytanie, czy może od nich odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ... umowy zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający (tzw. leasing finansowy). W świetle wyżej powołanych przepisów wydanie towarów w ramach ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... 560,98 zł. Samochód służy zarówno prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej podatkiem VAT) jak i celom prywatnym. Na wartość samochodu składa się: • opłata wstępna ... zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT. Z tytułu użytkowania samochodu osobowego przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT z faktur dotyczących wydatków na ...
-
Leasing konsumencki a podatek VAT i dochodowy
... bankowego, pożyczki czy zakupu gotówkowego. Leasing dla tych, którzy mają problem z uzyskaniem kredytu Leasing konsumencki jest alternatywą dla osób, ... Leasing konsumencki nie stwarza niestety takich możliwości. Naturalną koleją rzeczy jest brak możliwości odliczenia VAT od leasingowanego auta, gdyż konsument nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... Leasing sp. z o.o. uznał, że z podatku VAT zwolnione są czynności polegające na objęciu ubezpieczeniem towaru stanowiącego przedmiot leasingu, jeżeli są one połączone z usługą leasingu, samą w sobie objętą podatkiem VAT ... stanowią one usługi odrębne w świetle przepisów ustawy o VAT, wymaga każdorazowo szczegółowej i obiektywnej analizy stanu ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... . Przy dobrej optymalizacji jednakże leasing może być korzystniejszy od kredytu. Drogie auta w podatkach dochodowych lepiej wypadały, gdy były wzięte w leasing operacyjny. Dlaczego? Bo w odróżnieniu od odpisów amortyzacyjnych, raty leasingowe w pełni trafiały do kosztów podatkowych (plus nieodliczony VAT). Wszystko zmieniło się z początkiem ...