-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... bowiem, że przychody oraz koszty wynikające z korekt VAT dokonywanych na podstawie przepisów art. 91 ustawy o VAT powstają w momencie złożenia deklaracji VAT-7/VAT-7K/VAT-7D, w której rozliczana jest korekta. (np.Pismo Naczelnika I US w Gdyni z 2 czerwca 2006 r., nr I-2/423-0002/06) Czy dostawa samochodu osobowego podlega VAT? Na podstawie § 12 ust ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... związku z tym wydatki możemy zaliczyć w całości do kosztów uzyskania przychodów? Czy przysługuje nam odliczenie VAT od kosztów najmu i zużywanego paliwa? Koszty ponoszone z tytułu najmu samochodu Dla rozstrzygnięcia, czy koszty najmu samochodu można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest ustalenie, czy dany pojazd stanowi ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... części, w jakiej dokonano korekty powodującej zmniejszenie podatku odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym w przypadku sprzedaży samochodu osobowego jako towaru używanego i konieczności dokonania korekty podatku VAT z tego tytułu, skorygowany podatek powiększy koszty uzyskania przychodu.
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... zwykłą fakturą VAT wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą, a rzeczywistym nabywcą tej usługi. Dotyczy to sytuacji, w której podatnik kupuje usługę, a następnie „w stanie nieprzetworzonym” odsprzedaje ją swojemu kontrahentowi. W okolicznościach przedmiotowej sprawy należy rozstrzygnąć, czy koszty eksploatacyjne, takie ...
-
Paliwo do samochodu: nieodliczony VAT jest kosztem firmy
... . odliczenia VAT-u naliczonego. Przy 50-proc. odliczeniu, druga połowa idzie w koszty Jeśli przedsiębiorca ani nie prowadzi wymaganej w ustawie o VAT ewidencji pojazdu, ani nie przeznacza auta jedynie do celów służbowych, od faktury zakupowej dokumentującej eksploatacje samochodu może odliczyć tylko 50-proc. VAT-u. Natomiast drugie 50-proc. może ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... VAT na przykładzie, jeżeli przedsiębiorca zakupi paliwo do firmowego samochodu osobowego za kwotę 246 zł, odliczy z tego tytułu 23 zł VAT oraz rozpozna koszty w wysokości 167,25 zł (czyli 75% z wartości netto zakupu powiększonej o nieodliczony VAT ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... . Ale uwaga - nieodliczoną część VAT, czyli w naszym przykładzie 5 220 zł, można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu, ponieważ ta nieodliczona kwota VAT zostanie uwzględniona w wartości auta, od której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Amortyzacja tylko do określonej kwoty Stawka amortyzacji dla nowego samochodu osobowego wynosi 20% rocznie ...
-
Sprzedaż VAT marża (samochodu): nieistotny podatek akcyzowy
... w przedmiotowej sprawie obliczając podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego z tytułu sprzedaży samochodu używanego przy zastosowaniu procedury VAT marża, do kwoty nabycia Wnioskodawca powinien zaliczać wyłącznie kwotę (cenę) zapłaconą sprzedającemu. Natomiast koszty zapłaconej akcyzy nie mogą być wliczane do kwoty nabycia o której mowa ...
-
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
... takie będzie niekorzystne podatkowo. Sprzedawca będzie musiał bowiem odprowadzić VAT do fiskusa w pełnej wysokości (w związku z czym wartość brutto faktury będzie odpowiednio ... nr ILPP2/443-1008/10-2/ISN uznał, że „(...) koszty zapłaconej w Polsce akcyzy, koszty zaświadczenia VAT-25 oraz pozostałe koszty związane z rejestracją samochodu w Polsce, tj ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... dokonać jego wyceny. Wartość początkowa samochodu osobowego to wartość netto (suma części kapitałowej rat leasingowych) powiększona o podatek VAT (który nie podlega odliczeniu) oraz poniesione przed dniem wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych koszty związane z jego zakupem, takie jak np. koszty rejestracji, transportu czy ubezpieczenia ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... w przypadku gdy podatek naliczony VAT nie podlega odliczeniu od podatku VAT należnego w rozliczeniu VAT, ponieważ podatnikowi takie odliczenie nie przysługuje i koszty z tytułu używania samochodu, z którymi wiąże się ten VAT były poniesione w celu uzyskania przychodów podatek ten może w całości stanowić koszty uzyskania przychodu.(…)” Pełną treść ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... - Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków - Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT - VAT: WNT samochodu z podatkiem od wartości dodanej - Odliczenie VAT od samochodu osobowego 2014 z kilometrówką? Stosownie do treści z art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... samochodu, ten sam numer zamówienia, a suma wartości faktur jest równo dokonanej zapłacie. Wszystkie trzy faktury dokumentują nabycie tego samego samochodu, z tym że: 1. faktura wystawiona przez oddział B z siedzibą w H. opiewa na sprzedaż samego samochodu, a kod stawki VAT ... charakterze oraz koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... wartość początkową należy odjąć VAT. Stawka VAT na klimatyzatory to 23 ... koszty są ograniczone. Nie mogą one przekroczyć określonego limitu (jego wysokość jest uzależniona od pojemności silnika samochodu i liczby przejechanych kilometrów). Do limitu tego wlicza się wszelkie wydatki związane z używaniem samochodu, a to może oznaczać, że koszty ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę: a. 225 000 zł - w przypadku samochodu ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... o podatku od towarów i usług, wówczas wartość początkowa przedmiotowego samochodu osobowego winna być ustalona według ceny brutto wynikającej z faktury VAT. Tak ustalona wartość będzie podstawą do dokonywania odpisów amortyzacyjnych z tym, że odpisy te będą stanowiły koszty uzyskania przychodów w części nieprzekraczającej równowartości 20.000 euro ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... VAT. - o czym mówi art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Jak wynika z powyżej przytoczonych regulacji, czynni podatnicy VAT nie mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT nawet wówczas, gdy: przy nabyciu samochodu odliczyli podatek VAT (w całości lub w części), nie mieli prawa do odliczenia podatku VAT przy nabyciu (umowa kupna-sprzedaży, faktura VAT ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... VAT Samochody Nowa korekta podatku VAT od samochodów W artykułach tych opisywaliśmy szczegółowo jak konkretne zachowania wpływają na prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z takimi samochodami wg obecnie obowiązujących regulacji prawnych, w tym także w przypadku sprzedaży samochodu ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarcza i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Podatek dochodowy rozlicza wg skali podatkowej. W prowadzonej firmie ... z którym, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów 25% poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, innego niż określony w ...
-
Samochód prywatny w firmie a podatek VAT
... samochodu. Ponadto w objaśnieniach do podatkowej księgi przychodów i rozchodów wskazano, iż wydatki te uznaje się za koszty uzyskania przychodów na podstawie miesięcznego zestawienia wydatków wynikających z faktur zawierających numer rejestracyjny tego samochodu ... art. 88 ust. 1 pkt 2 obecnie obowiązującej ustawy o VAT wskazuje, że ustawodawca celowo ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... pojazdów. W uproszczeniu mówiąc, obecnie pełne prawo do odliczenia VAT dają jedynie samochody ciężarowe z jednym rzędem siedzeń, samochody o ... koszty związane z używaniem składników majątku do celów innych niż działalność gospodarcza nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów tej działalności. Tylko wydatki związane z eksploatacją samochodu ...
-
Wyłączenie samochodu osobowego z firmy bez podatku VAT?
... nie był czynnym podatnikiem VAT na moment zakupu. Do kosztów uzyskania przychodu Wnioskodawca zaliczał głównie bieżące koszty użytkowania (paliwo, serwis), od 2017 r. odliczając od nich także 50% VAT. Wnioskodawca nie dokonał zakupów droższych części składowych, które powodowałyby trwały wzrost wartości samochodu. Wnioskodawca zamierza wycofać ...
-
Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT
... zakupił samochód osobowy, na co została wystawiona faktura z podatkiem VAT. Rok później, w lipcu 2018 r. z uwagi na uszkodzenie samochodu oraz znaczne koszty naprawy postanowiono samochód sprzedać. Zarówno od zakupu samochodu jak i wydatków eksploatacyjnych powiat nie odliczył podatku VAT, bowiem wykorzystywany był on wyłączne do celów działalności ...
-
Samochód prywatny w firmie a koszty działalności
... samochodu. Do wydatków tych można zaliczyć wydatki związane ze zwykłym użytkowaniem tego samochodu, a więc koszty paliwa, koszty wymiany części zamiennych, remonty itp. Występuje tutaj jednak pewne ograniczenie odnośnie wysokości tych wydatków. Otóż za koszty ... wydatki udokumentowane fakturami VAT z numerem rejestracyjnym samochodu w wysokości ...
-
Samochód osobowy w PIT a status podatnika VAT
... VAT). Jeżeli natomiast dla celów VAT ewidencja przebiegu pojazdu zostanie zaprowadzona i będzie potwierdzać jedynie służbowe wykorzystywanie samochodu, w podatku dochodowym wydatki eksploatacyjne będą trafiać do kosztów podatkowych w pełnej wysokości. Podatnik zwolniony z VAT Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... samochodu osobowego wlicza się wartość netto samochodu oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu ... koszty uzyskania przychodów dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 17a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu ...
-
Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
... koszty opłat za przejazd autostradą oraz koszty opłat parkingowych poniesionych podczas podróży służbowej. Czy wydatki takie są kosztem podatkowym firmy? Wydatki z tytułu używania samochodu przez pracownika Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT nie uważa się za koszty ... opłaty", Wn "VAT naliczony", Ma "Rozrachunki z pracownikami" (analitycznie: ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... samochodu na podstawie umowy leasingu, dotyczących jednego samochodu, nie może przekroczyć kwoty 6 000 zł. Wskazane wyżej ograniczenie obejmuje także koszty ubezpieczenia, jako że jest to jedna z opłat związana z leasingiem samochodu ... należnego (art. 86 ust. 13 ustawy o VAT). Problem z kratkami Niestety w przepisach podatkowych ustawodawca nie ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... samochodu także nie zostaną odniesione w koszty uzyskania przychodu z uwagi na to ograniczenie. Kwestia ta jednak obecnie nie wpływa już na podatek VAT ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... samochodu na potrzeby firmowe – albo jest to samochód stanowiący środek trwały i w takiej sytuacji do kosztów uzyskania przychodów zalicza się z reguły wszystkie wydatki związane z zakupem czy eksploatacją samochodu, albo samochód nie jest wprowadzony do środków trwałych firmy i wszelkie koszty ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... , takie jak koszty transportu czy ubezpieczenia? Odpowiedź na to pytanie pośrednio wynika ze sposobu wykazania tego zakupu w deklaracji VAT. Przypomnijmy zatem, że zakup samochodu, z tytułu którego podatnik zobowiązany był zapłacić VAT w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, wykazywany jest w deklaracji VAT po stronie podatku ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... VAT wskazuje, że w ... koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w przepisach o amortyzacji, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 EURO przeliczonej na złote według kursu średniego EURO ogłoszonego przez NBP z dnia przekazania samochodu ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... sposób, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może przekroczyć kwoty 6 000 zł (art. 86 ust. 7 ustawy o VAT). W związku z powyższym w przypadku leasingu samochodu osobowego z ... dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów (art. 22 ust. 5d updof). Jednakże jeżeli koszty inne niż bezpośrednio związane ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... koszty będą włączane do limitu odliczenia VAT, gdyż mają związek z wywiązaniem się z umowy leasingowej traktowanej jako jedno kompleksowe świadczenie. Zakup paliwa do leasingowanego auta Przy zakupie paliwa do samochodu osobowego odliczenie VAT ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... : Zobacz także: - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, w zakresie, w jakim ...