-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... naliczony, stanowi on koszt podatkowy. Analizując ten przepis (jako dygresję) proszę zwrócić uwagę na jego konstrukcję. Ustawodawca wskazał wyraźnie, że podatek VAT stanowi koszt podatkowy jedynie w sytuacji, gdy podatnikowi nie przysługiwało prawo do jego odliczenia. Zatem nie można uznać za koszt podatkowy podatku VAT naliczonego, w odniesieniu ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... uznania wydatku za koszt podatkowy jest w obecnym stanie prawnym uzależniony od uznania go za taki koszt w ujęciu bilansowym. Ujęcie (zaksięgowanie) kosztu w księgach rachunkowych określa więc datę powstania kosztu podatkowego. Przepisy ustawy o rachunkowości decydują, na który dzień ujmuje się w księgach rachunkowych koszt, a tym samym przesądzają ...
-
Podatek dochodowy: rozliczanie kosztów w czasie
... zaksięgowania tych kosztów na kontach zespołu 4 i 6, jako podatkowy koszt uzyskania przychodów podlegać będzie zidentyfikowaniu ta ich część, która odnosić się będzie do danego roku podatkowego, natomiast pozostała część będzie musiała być zidentyfikowana jako koszt podatkowy w następnym roku podatkowym (następnych latach podatkowych) na dzień ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... koszt wynosie 48 tys. w ciągu trzech lat użytkowania samochodu oraz 80 tys. zł w momencie sprzedaży. Łączny koszt wyniesie zatem 128 tys.zł, czyli znaczne mniej w porównaniu z pierwszym przypadkiem. Sprzedaż przed upływem roku ratuje cały koszt podatkowy ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... , które alokowane są do poszczególnych projektów na podstawie danych zaciągniętych z elektronicznego systemu raportowania, jako koszt podatkowy w momencie uzyskania przychodów z tych projektów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym ...
-
Odpowiedzialność solidarna inwestora poza kosztami podatkowymi
... wszystkich towarzyszących temu okoliczności, w tym racjonalności działania z punktu widzenia związków przyczynowo-skutkowych. Jednym z podstawowych warunków uznania konkretnego wydatku za koszt podatkowy jest również definitywność wydatku, co oznacza, że wartość poniesionego wydatku nie zostanie podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona. Nie będą ...
-
Wpłacona zaliczka a koszty uzyskania przychodu
... przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które jeszcze nie zostały poniesione. W kontekście powołanych regulacji, zapłatę zaliczki nie można uznać za koszt bilansowy i tym samym nie będzie to również koszt podatkowy (w sytuacji, gdy wydatek dotyczy kosztów podatkowych pośrednio związanych z przychodami).
-
Tylko niezawinione kary umowne są kosztami podatkowymi
... , mogą stanowić koszt podatkowy, o ile spełnione będą zasadnicze przesłanki wynikające z art. 15 ust. 1 tej ustawy, warunkujące zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów. W konsekwencji, na gruncie przedmiotowej sprawy wydatki z tytułu kar umownych z tytułu opóźnienia w dostawach towarów mogą stanowić koszt podatkowy, o ile Wnioskodawca ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... o podatek naliczony wynikający z faktur takie wydatki dokumentujących. W związku z tym zadał on pytanie, czy podatek ten będzie stanowił dla niego koszt podatkowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Pierwsza rata leasingowa a koszty firmy
... wyższa od pozostałych, ma status raty bieżącej, miesięcznej, stanowi koszt podatkowy w momencie jej poniesienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 22.10.2010 r. nr IPPB3/423-494/10-2/GJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W maju 2010 r. spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... . z tytułu umowy zlecenia stanowią koszt podatkowy w dniu faktycznego ich opłacenia do ZUS (art. 23 ... podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, to w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. W przypadku stosowania metody memoriałowej, koszt ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... wykorzystywane jest do prowadzenia działalności gospodarczej. Także wydatki poniesione na zakup mebli biurowych mogą stanowić koszt uzyskania przychodów przedsiębiorcy. Amortyzacja lokalu to także koszt podatkowy Podatnik może podjąć decyzję o amortyzacji takiego mieszkania i skorzystać z optymalnej dla niego metody amortyzacji. Jeżeli część ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... dochodzenia długu od wierzyciela. Jeżeli po uznaniu wierzytelności za koszt podatkowy (jako nieściągalnej), dłużnik zwróci tę wierzytelność, podatnik zobowiązany ... odpisu aktualizującego wartość należności. Aby odpis mógł być ujęty jako koszt podatkowy, nieściągalność musi zostać uprawdopodobniona w sposób określony w art. 23 ust. 3 updof lub ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... Reklama jest kosztem podatkowym, a reprezentacja nie Wydatki o charakterze reklamowym mogą stanowić koszt podatkowy. Ustawodawca nie wprowadza tu żadnych limitów. Cały wydatek poniesiony przez firmę w związku z jej działaniami reklamowymi będzie więc stanowił koszt, o ile ma związek z przychodem. Inaczej jest w przypadku reprezentacji – nawet jeśli ...
-
Spotkanie wigilijne w koszty podatkowe?
... część poniesionych wydatków stanowić będzie koszt podatkowy, należy wyodrębnić ich wartość z całości środków poprzez określenie kwoty przypadającej na pracowników i osoby spoza firmy (jeżeli nie ma podstaw do ich rozliczenia w kosztach). Uchroni to przedsiębiorcę przed zakwestionowaniem przez organ podatkowy zaliczenia całości wydatków poniesionych ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... to koszt podatkowy przedsiębiorcy Poniesione opłaty można jednak zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Spełniają one ogólne warunki uznania wydatku za koszt podatkowy, czyli są ponoszone w celu uzyskania przychodu (lub zabezpieczenia, lub zachowania jego źródła) i nie znajdują się w katalogu wydatków, których nie można uznać za koszt ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... W interpretacji tej organ podatkowy jednocześnie wyjaśnił, że późniejszy ... koszt podatkowy w kwocie: 111 500 zł x 53,81% = 59 998,15 zł Miesięczna rata leasingowa w części kapitałowej będzie stanowić koszt podatkowy w kwocie: 4 794,50 zł x 53,81% = 2 579,92 zł Miesięczna rata leasingowa w części odsetkowej będzie natomiast stanowić koszt podatkowy ...
-
Samochód firmowy "lepszy" niż prywatny w firmie?
... . Odmienne są bowiem skutki podatkowe zakupu samochodu na firmę i zakupu samochodu prywatnego użytkowanego na potrzeby działalności gospodarczej. Zakup samochodu to koszt podatkowy Kupując samochód, który będzie środkiem trwałym firmy przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych przede wszystkim odpisy amortyzacyjne - najogólniej mówiąc będzie to ...
-
Koszty firmy: czy zobowiązania można regulować z cudzego konta bankowego?
... firmy tablet. Zapłaty za fakturę dokonał z konta żony, z którą podpisał intercyzę. Czy wydatek może stanowić koszt firmowy? Nie, z uwagi na fakt, że małżonkowie posiadają rozdzielność majątkową, koszt podatkowy może być zakwestionowany przez organy, nie został bowiem faktycznie poniesiony przez przedsiębiorcę. Reasumując, przepisy nie ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
... nią przychodem w ramach prowadzonej działalności, należy ją uznać za koszt podatkowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2011 r. nr IPTPB3/423-302/11-2/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła umowę na wykonanie zabezpieczeń antykorozyjnych powierzchni kanałów ...
-
Zwrot samochodu w leasingu w podatku dochodowym
... . W takiej sytuacji zaliczenie przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów całej kwoty wydatkowanej na nabycie przedmiotu leasingu oznaczałoby, że ten sam koszt podatkowy został rozpoznany przez dwóch różnych podatników. Natomiast, gdyby Spółka zdecydowała się traktować przejęty przedmiot leasingu jako środek trwały, to w świetle ...
-
Pomoc unijna: koszty projektu = koszty podatkowe?
... koszt podatkowy, lecz uznanie tego kosztu dla celów podatkowych jest rozłożone w czasie. Interpretacja taka jest również dość częsta. Jednak podatnik, który chciałby argumentować, że koszt ... Dlatego też możliwość uznania wydatków poniesionych w procesie aplikacyjnym za koszt podatkowy powinna mieć oparcie w uzyskanej przez podmiot gospodarczy pisemnej ...
-
Odpisy po terminie na ZFŚS a koszty podatkowe
... jeden z organów podatkowych: (…) odpisy na fundusz mogą zostać uznane za koszt podatkowy jednakże nie w momencie ich naliczenia, ale dopiero w momencie faktycznego ... bez dokonania odpisu nie jest wystarczającą przesłanką do uznania jej za koszt uzyskania przychodów (interpretacja indywidualna wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 15 ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
... społeczne od omawianych należności, w części finansowanej przez płatnika składek, stanowią koszt podatkowy w miesiącu, za który wynagrodzenia są należne, niezależnie od tego, czy ... na innych zasadach. Z ustawowych uregulowań wynika, że stanowią one jego koszt podatkowy: w miesiącu wypłaty wynagrodzenia (art. 23 ust. 1 pkt 55 ustawy o pdof i art. 16 ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... utrzymania źródła przychodów. Następnie o otrzymaną wartość, stanowiącą koszt podatkowy zmniejsza się przychód uzyskując w ten sposób dochód. Pozwala to na obniżenie wartości podatku, który podatnik zobowiązany jest uiścić na rzecz fiskusa. Nie wszystkie podatki stanowią koszt uzyskania przychodu Ustalając wartość kosztu podatkowego należy jednakże ...
-
Koszty firmy: odszkodowanie dla ex-pracownika?
... nie każdy wydatek, nawet ponoszony w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, może stanowić koszt podatkowy. Skoro bowiem prawo podatkowe wyraźnie wiąże koszty uzyskania przychodów ... bowiem spełniać ogólną przesłankę uznawania wydatku za koszt podatkowy, to znaczy związek z możliwością osiągnięcia przychodu. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1 i ...
-
Faktury VAT RR: kiedy podatek to koszty podatkowe?
... od rolnika ryczałtowego ma związek z osiąganiem przez przedsiębiorcę przychodów , kwota zryczałtowanego zwrotu podatku ujęta w kwocie nabycia brutto produktu rolnego stanowi koszt podatkowy.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... je firmie windykacyjnej. Na sprzedaży tej poniosła stratę. Czy jej wartość będzie dla niej stanowić koszt podatkowy? Nie zawsze strata z tytułu sprzedaży wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodów. Niektóre podmioty gospodarcze z racji wysokości wydatków związanych z uprawdopodobnianiem nieściągalności wierzytelności oraz przewlekłości ...
-
Paliwo do samochodu w kosztach firmy - ważne faktyczne zużycie
... wynikającej z limitu, tylko ta mniejsza kwota może zostać uznana za koszt podatkowy. W efekcie do kosztów uzyskania przychodów nie można automatycznie zaliczyć kwoty ... zawartej w art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f., definiującej kryteria, jakim odpowiadać musi wydatek stanowiący koszt uzyskania przychodu. Sąd uznał zatem, że organy postąpiły prawidłowo, „ ...
-
Wypadek komunikacyjny: odszkodowanie i odsetki w podatku dochodowym
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Zasadniczo każdy poniesiony przez podatnika wydatek, mający obiektywnie cechę celowości powinien być uznany za koszt podatkowy, oczywiście poza wydatkami podlegającymi wyłączeniu z mocy art. 23 ww. ustawy. W konsekwencji stwierdzić należy, że pomiędzy uzyskanym przychodem w postaci odszkodowania ...
-
Sprzedaż samochodu: rozliczenie kosztów ubezpieczenia
... stanowią koszt podatkowy u dotychczasowego właściciela. Przykładowo Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.03.2020 r. nr 0111-KDIB1-1.4010.26.2020.1.DK wyjaśnił, że „(…) skoro Wnioskodawca sprzedaje składnik majątku Spółki – ciągnik siodłowy, który podlegał ubezpieczeniu OC i AC, a Wnioskodawca poniósł koszt ...
-
Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
... liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 kilometr przebiegu oraz podpis podatnika (pracodawcy) i jego dane. Ewidencja stanowi warunek uznania wydatków za koszt podatkowy. W razie jej braku wydatki z tytułu używania samochodów nie będą stanowić kosztu uzyskania przychodów. Czy zwrot opłat jest przychodem pracownika? Z punktu ...
-
Kredyt dla firmy w podatku dochodowym
... koszt podatkowy dla przedsiębiorcy, który zaciągnie zobowiązanie w banku. Nie zawsze jednak można je zaliczyć do kosztów ... orzeczeniu z 9 listopada 2011 roku (sygn. II FSK 867/10). Uznał w nim, że odsetki mogą stanowić koszt uzyskania przychodów dopiero w momencie ich zapłacenia, a nie kapitalizacji. Raty równe i malejące Przedsiębiorca może ...
-
Nocleg pracownika w hotelu kosztem firmy
Zwrócone pracownikowi przez szefa koszty noclegu, w związku z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych w ramach zawartej umowy o pracę, mogą stanowić koszt podatkowy, a tym samym obniżać należny fiskusowi podatek. Przepisy ustawy o PIT definiują koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Obce środki trwałe: wartość niezamortyzowana przepada
... inwestycji. W tym przypadku nie wystąpi strata w środku trwałym z tytułu jego likwidacji w wysokości niezamortyzowanej wartości inwestycji w obcym środku trwałym, uznawana za koszt podatkowy, bowiem nie miała miejsca likwidacja środka trwałego, rozumiana jako jego zużycie (zniszczenie). Nie może być zatem zastosowane wnioskowanie a contrario do ...