-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... na okres dotychczasowego używania samochodu; odpisy amortyzacyjne oblicza się stosując stawkę amortyzacyjną określoną w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stosować w całym okresie amortyzacji stawkę wynikającą z Wykazu, wpłacić do urzędu skarbowego, w terminie do 20. dnia tego miesiąca, kwotę odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... kosztów uzyskania przychodu. Odpisów amortyzacyjnych firma będzie zaś dokonywać od wartości początkowej maszyny w wysokości 650 000 zł zgodnie z przyjętą metodą amortyzacji.
-
Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
... . Pozostaje sporządzić korektę… Korekta większych zakupów W przypadku nabytych towarów i usług stanowiących środki trwałe czy wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, których wartość początkowa przekracza 15 000 zł, przedsiębiorca zobowiązany jest dokonać korekty w ciągu 5 lat (a przy nieruchomościach i prawach wieczystego ...
-
Zmiany w 2013 r.: Środek trwały z kredytu a korekta kosztów
... trwałych sfinansowanych z zaciągniętego kredytu, jako że w takim przypadku zapłata nastąpiła. W stosunku do środków trwałych przedsiębiorcy muszą pamiętać, że te podlegają amortyzacji naliczanej od ich wartości początkowej. Wartość taką ustala się różnie w zależności od tego, w jaki sposób podatnik stał się właścicielem takiego ...
-
Odłączenie części składowej środka trwałego w podatku PIT
... między ceną nabycia (kosztem wytworzenia) odłączonej części a przypadającą na nią, w okresie połączenia, sumą odpisów amortyzacyjnych obliczoną przy zastosowaniu metody amortyzacji i stawki amortyzacyjnej stosowanej przy obliczaniu odpisów amortyzacyjnych tego środka trwałego. Jeżeli następnie odłączona część zostanie przyłączona do innego środka ...
-
Wartość początkowa środka trwałego otrzymanego w aporcie
... zakresie. Warto tutaj dodać, że jeżeli przedmiot aportu był wcześniej amortyzowany, spółka (niebędąca osobą prawną) jest obowiązana kontynuować przyjętą metodą amortyzacji i uwzględnić odpisy amortyzacyjne już dokonane. Jeżeli zaś środkiem trwałym jest składnik majątku otrzymany w wyniku likwidacji osoby prawnej lub spółki, jego ...
-
Aport środków trwałych i towarów zwolniony z podatku dochodowego
... oraz środki trwałe (używane samochody osobowe i ciężarowe). Samochody ciężarowe zostały już w całości zamortyzowane, zaś samochody osobowe podlegają w dalszym ciągu amortyzacji z zastosowaniem metody liniowej. Przekazane spółce towary i środki trwałe będą przez nią wykorzystywane w prowadzonej działalności. Wydatki poniesione na zakup towarów ...
-
Kiedy budowa drogi publicznej w koszty uzyskania przychodu?
... do następujących wniosków: nakłady na drogę publiczną nie stanowią wartości początkowej środków trwałych lub inwestycji w obcych środkach trwałych, podlegających amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych (tak m.in. DIS w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 9 października 2012 r. o sygn. IBPBI/2/423-841/12/PP i Minister Finansów ...
-
Nic się nie stało: Ministerstwo Finansów o kosztach firmy w mieszkaniu
... tego, co było. To już druga taka „wpadka” organu wydającego obecnie interpretacje indywidualne. Ostatnio zmienił on stanowisko co do zasad amortyzacji samochodów wykorzystywanych w systemie mieszanym (czyli zarówno służbowo jak i prywatnie), o czym pisaliśmy w artykule: Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa. Zgodnie z nowym ...
-
Likwidacja firmy w podatku dochodowym od osób fizycznych
... takiego wykazu są: liczba porządkowa, nazwa składnia, data nabycia, kwota wydatków a nabycie, w tym zaliczona do kosztów podatkowych, wartość początkowa, metoda amortyzacji oraz suma odpisów amortyzacyjnych na dzień likwidacji. Głównym celem przygotowanego wykazu jest ustalenie dochodu ze sprzedaży składników majątku po dokonanej ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... się w remanencie, który wykorzystuje się do wyliczenia dochodu na koniec roku podatkowego. Powyżsi podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów ... . zł) do czasu, aż suma odpisów z tytułu zwykłej amortyzacji tego środka trwałego oraz amortyzacji jednorazowej zrówna się z wartością początkową. W przykładzie miesięczny odpis amortyzacyjny wyniesie: 120 ...
-
Amortyzacja 2016: możliwe i obowiązkowe zmiany
... Podatnicy odpisy amortyzacyjne naliczają od wartości początkowej środka trwałego co miesiąc, kwartał, bądź jednorazowo na koniec roku. Tutaj również zmiany można dokonywać z początkiem roku podatkowy. Metoda degresywna amortyzacji Metoda degresywna może mieć zastosowanie do maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... amortyzacji. Celem jednorazowej amortyzacji jest stworzenie istotnego bodźca inwestycyjnego dla małych podatników, przy zachowaniu elastycznych (fakultatywnych) zasad rozliczenia amortyzacji, podkreślają projektodawcy. Według nowych zasad amortyzacji ... równych ratach co kwartał, albo jednorazowo na koniec roku podatkowego. W następnym roku podatkowym ...
-
Amortyzacja a inwestycje w obcym środku trwałym
... w obcym środku trwałym można dokonywać miesięcznie, kwartalnie lub jednorazowo na koniec roku podatkowego. A dokonuje się je począwszy od pierwszego miesiąca ... amortyzacji nie powinien być krótszy niż 24 miesiące. Ponieważ podatnikowi nie zależało na szybkiej amortyzacji nakładów modernizacyjnych, ustalił 3 letni okres amortyzacji i miesięczną ...
-
Podatek dochodowy: ciężarowy samochód firmowy
... obniżają w tymże miesiącu podstawę opodatkowania, a w rezultacie płacony fiskusowi podatek. Dzięki jednorazowej amortyzacji przedsiębiorcy mogą rozliczyć koszt pojazdu od razu, jest więc ... , w którym samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, albo na koniec roku. Odpisów można dokonywać także co miesiąc lub kwartalnie. Tym samym, ...
-
Amortyzacja mieszkania w tzw. prywatnym najmie
... się do większego mieszkania. To z 2003 r. rodzice wynajmowali do maja 2018 r. Na koniec maja darowali oni swój udział w mieszkaniu wnioskodawczyni i to ona ... zastrzeżeniem art. 22l i 22ł, dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji określonej w art. 22i-22k dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... trwałych. Podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc, w równych ratach co kwartał albo jednorazowo na koniec roku podatkowego. W zależności od przyjętej metody amortyzacji podatnik może wpływać na kształtowanie wysokości kosztów w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych. Stawki podstawowe określone w Wykazie stawek ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty amortyzacji obliczonej przy zastosowaniu metody określonej w art. 16i ust. ... w miesiącu otrzymania faktury lub w 2 następnych i nie podlega dzieleniu. Na koniec oczywiście dodać trzeba, iż w przypadku odliczenia podatku od zakupu samochodów, w ...
-
Wartość początkowa nieruchomości przeznaczonej na wynajem
... amortyzacji o kolejne 9 813,74 zł. Na koniec pozostaje jeszcze koszt remontu. Jeśli byłby on kompleksowy, to w przypadku 2-pok. mieszkania może zamknąć się w kwocie 40 tys. zł. Kwota ta może w całości lub części podnieść wartość początkową do amortyzacji ... od kosztów remontu można ustalić indywidualną stawkę amortyzacji (nie wyższą niż 10%). Z punktu ...
-
Amortyzacja programu komputerowego
... o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówią, że amortyzacji podlegają nabyte nadające się do ... amortyzacji nie może być krótszy aniżeli 24 miesiące (o czym mówi art. 22m ust. 1 pkt 1 updof). Maksymalna roczna stawka amortyzacji wynosi tutaj zatem 50%. Samych odpisów zaś można dokonywać co miesiąc, kwartał lub jednorazowo na koniec ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... . 1, w tym na koniec roku podatkowego. Zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia więc podatnika z obowiązku sporządzenia spisu z natury na koniec roku, zamknięcia ... podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji podatkowej - od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono tę działalność (zob. ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... przypadku podatek wyniósłby bowiem 1530 zł. Warianty amortyzacji lokali mieszkalnych Właściciele mieszkań mogą zastosować stawkę amortyzacji lokalu na poziomie 1,5% wartości prawa ... 539 zł rocznie (będą one wyższe na początku kredytowania i niższe pod koniec). Uwzględnienie tych kwot przy określaniu dochodu do opodatkowania spowodowałoby obniżenie ...
-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... zasad amortyzacji wyłączone zostały samochody osobowe. Podatnicy mogą dokonać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji. Istnieje również możliwość dokonywania odpisów w równych ratach co miesiąc albo w równych ratach co kwartał, albo jednorazowo na koniec roku podatkowego ...
-
Dotacja a amortyzacja jednorazowa środka trwałego
... . Zasady regulujące prawo do amortyzacji jednorazowej znalazły się w art. 22k ... koniec roku. Pozostałych 289 000 zł będzie amortyzował poczynając od roku 2015 metodą liniową bądź degresywną. Powyższe jest bardzo korzystne podatkowo – przedsiębiorca zalicza bowiem do kosztów od razu kwotę 211 000 zł (zamiast stosowania innych metod i stawek amortyzacji ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... kalendarzowym. Nie posiada ona regulaminu wynagradzania – te są wypłacane na koniec każdo miesiąca. Zadano pytanie, w którym momencie wydatki na wynagrodzenia ... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie przewidują możliwości amortyzacji wytworzonego we własnym zakresie programu komputerowego, jako wartości niematerialnej i prawnej. Z treści ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... akcyzy (z uwzględnieniem VATu o 19 gr na litrze). Z uwagi na to, że koniec roku to tradycyjnie czas promocji w salonach samochodowych i tym samym decyzji o ... zakup droższego samochodu nie zostanie w całości wliczony w koszty. Jedynym możliwym rodzajem amortyzacji będzie amortyzacja liniowa. Decydujące zużycie paliwa i rodzaj samochodu Tax Care ...
-
Podatek od najmu: w październiku wybór formy opodatkowania
... zużycie środka trwałego jakim jest mieszkanie. Właściciele mieszkań mogą zastosować stawkę amortyzacji lokalu na poziomie 1,5% wartości prawa własności do lokalu rocznie. ... rocznie (będą one znacznie wyższe na początku kredytowania i wyraźnie niższe pod koniec). W nakreślonym przykładzie podatnik musiałby zapłacić ryczałt w kwocie 1 530 zł (8,5% ...
-
Samochód w leasing operacyjny, grunty w finansowy
... wartości samochodu), potem co miesiąc rozliczać się z faktur za raty, a na koniec uregulować jeszcze wpłatę końcową. Suma opłat netto będzie zawsze wyższa ... , odpowiadający minimum 40-proc. okresu amortyzacji na zasadach ogólnych tej rzeczy czy prawa. W przypadku samochodów minimum to 24 miesiące, a cały okres amortyzacji na zasadach ogólnych to ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... stycznia 2011 r. przedsiębiorca opodatkowany jest na zasadach ogólnych. Aby nadać amortyzacji środków trwałych charakter koszu podatkowego założył ewidencję tych składników majątkowych, w ... amortyzacji w czasie, zależy od decyzji podatnika. Do wyboru są trzy możliwości: w równych ratach co miesiąc; w równych ratach co kwartał i jednorazowo na koniec ...
-
Darowizna firmy a korekta kosztów uzyskania przychodu
... zakończeniu wszystkich zdarzeń gospodarczych (w roku podatkowym), w tym na koniec roku podatkowego. W przypadku przekazania towarów handlowych w drodze darowizny, ... art. 23. W myśl art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ...
-
W grudniu nawet 64-proc. zaliczka na podatek?
... trwałe, których wartość jest wyższa niż 3,5 tys. zł, będą one podlegały amortyzacji, co oznacza, że zaliczenie tych wydatków w koszty będzie rozłożone w czasie. Tym samym ... ten miesiąc. Jeśli na przykład sprzedaż towarów lub usług miałaby nastąpić pod koniec listopada, warto byłoby wstrzymać się z przeprowadzeniem tej transakcji do początku grudnia. ...
-
Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach
... rozpoczęto jej użytkowanie przed ostatecznym wykończeniem. Jeśli więc wykończenie hali przypada na koniec roku a masz taką możliwość wstrzymaj się z ukończeniem budowy lub używaniem ... na podatku od nieruchomości, to jednak trzeba się liczyć z opóźnieniem rozpoczęcia amortyzacji. Konsekwencje po stronie kosztowej wiązać się będą z momentem oddania do ...
Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli -
Umowa leasingu operacyjnego obniży podatek dochodowy za rok 2014
... wejść w posiadanie samochodu a wydatki odpisać od podatku - doradza Tax Care. Koniec roku to dla wielu przedsiębiorców czas inwestowania. Są już w stanie ... VAT, musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego. Normatywny okres amortyzacji samochodu osobowego to 5 lat, a więc minimalny okres umowy leasingu operacyjnego auta, który ...
-
Działalność gospodarcza: jak określić podatek od nieruchomości
... , ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, która stanowi podstawę obliczenia amortyzacji w tym roku, jednakże nie jest pomniejszona o odpisy amortyzacyjne. W sytuacji, gdy budowla ... rynkowa, określona przez przedsiębiorcę na dzień powstania obowiązku podatkowego. Na koniec warto dodać, że również ulepszenie (lub gdy zgodnie z przepisami o ...
-
Sprzedaż działki wykorzystywanej w działalności gospodarczej z PIT
... wybudowanych budynków wynosiła łącznie 1,2 mln zł, zaś wartość po umorzeniu na koniec maja 2017 r.: 750 tys. zł. W grudniu 2017 r. małżonkowie chcą sprzedać całość ... ujęciu w ewidencji środków trwałych. W myśl art. 22a ust. 1 ww. ustawy, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub ...