-
Tabelki i rubryczki, czyli jak wypełnić PIT
... pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, między którymi istnieje wspólność majątkowa. Nie można rozliczać się wspólni, gdy co najmniej jedno z małżonków korzysta z ryczałtowego rozliczania podatku. Małżonkowie mogą – na swój wniosek – być opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów. Część A Miejsce i cel ...
-
Pożyczka pieniędzy za granicę a podatek PCC
... niespokrewnioną w Berlinie, tj. w miejscu zamieszkania pożyczkodawcy. Pożyczkobiorcą jest natomiast osoba mieszkająca w Polsce, która posiada obywatelstwo polsko-niemieckie oraz drugie miejsce zamieszkania w Berlinie. Kwota udzielonej pożyczki została przelana z konta bankowego pożyczkodawcy z polski na konto w Niemczech. W związku z powyższym ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... działalności gospodarczej? Czy z tego tytułu powstaje obowiązek w podatku VAT, czy na tę okoliczność trzeba wystawić fakturę lub paragon fiskalny, a może jedno i drugie? Zgodnie z art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ...
-
Dystrybutor z wodą: dzierżawa a koszty firmy
... np. siecią wodociągową czy też woda źródlana pochodząca z dystrybutora. Nic nie stoi także na przeszkodzie, aby pracodawca zapewnił swoim pracownikom i jedno i drugie czy też jeszcze inne źródło wody pitnej. Wydatki ponoszone przez pracodawcę zarówno z tytułu opłat za wodę dostarczaną siecią wodociągową, jak ...
-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
... EUR po kursie 4,36 PLN/EUR. Za taką możliwość jednostka płaci (w momencie nabycia opcji) wystawcy opcji premię w wysokości 4.000 EUR. Po drugie, jednostka sprzedaje opcję sprzedaży nabywcy opcji. Oznacza to, że jeżeli 15 sierpnia 2009 r. kurs EUR będzie niższy niż 4,46 PLN/EUR ...
-
Pożyczka od rodziny a cele mieszkaniowe w PIT
... Ustawodawca przewidział tutaj kilka zwolnień. Jedno z nich zwalnia z tego podatku część dochodu uzyskanego z tego tytułu, który ... gruntu przeznaczonego pod budowę mieszkaniową) czy też budowa budynku mieszkalnego, rozbudowa, adaptacja. Po drugie kredyt bądź pożyczka muszą zostać zaciągnięte przed powstaniem przychodu ze sprzedaży danej nieruchomości ...
-
Roczne sprawozdanie finansowe
... w informacji dodatkowej, jak również sytuacja, w której dane porównywalne zostaną zaprezentowane we wszystkich elementach sprawozdania finansowego. To drugie rozwiązanie jest korzystniejsze dla czytelników sprawozdania finansowego. Możliwości prezentowania danych porównawczych zostały zilustrowane przykładem. Przykład Jednostka zdecydowała się na ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... , których wartość początkowa nie przekracza 15.000 zł, korekty, o której mowa w ust. 7, dokonuje się na zasadach określonych w ust. 2 zdanie pierwsze i drugie oraz ust. 3. Korekty tej dokonuje się przy każdej kolejnej zmianie prawa do odliczeń, jeżeli zmiana ta następuje w okresie korekty (ust ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... , zastaw. Nazwa forfaitingu wywodzi się z języka francuskiego. Francuski rzeczownik "le forfait" ma trojakie znaczenie. Po pierwsze, oznacza on zbrodnię, po drugie, grzywnę, a po trzecie , ryczałt, umowę ryczałtową. W języku francuskim termin „forfaiting” określa się jako „le forfaitage”. Amerykańska doktryna szybko „zaadoptowała” pojęcie ...
-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... jest zatem korzystne. Po pierwsze, nie może on wystawiać faktur VAT (uprawnienie to zostało zarezerwowane dla czynnych podatników VAT). Po drugie, jego kontrahenci nie mogą odliczyć podatku naliczonego zawartego w zakupach jego towarów, czy usług. Zastanawiając się nad wyborem zwolnienia z VAT warto ...
-
Rozliczenia podatku VAT przez wspólnoty mieszkaniowe
... definicję wspólnoty mieszkaniowej, Minister Finansów wskazał, że członkowie wspólnoty mieszkaniowej mają dwa rodzaje obowiązków: jedne związane z nieruchomością wspólną, a drugie z odrębną własnością lokalu. W związku z tym, członkowie wspólnoty mieszkaniowej zobowiązani są uczestniczyć w kosztach zarządu związanych z nieruchomością wspólną. Na ich ...
-
Zwrot darowizny a sprzedaż nieruchomości
... wyzbył. Prawo odwołania darowizny stwarza dla darczyńcy możność pozbawienia obdarowanego korzyści i odzyskania jej z powrotem przez darczyńcę. Bez odwołania ani jedno, ani drugie nie może nastąpić, ale z drugiej strony samo odwołanie jako jednostronne oświadczenie woli, pochodzące od osoby, która przeniosła własność darowanej nieruchomości ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... najmu, na podstawie której doszło do udostępnienia obiektu. Nie jest odrębnym elementem, ale tworzy pewną całość, stanowiącą z ekonomicznego punktu widzenia jedno świadczenie. Bez usługi podstawowej - usługi najmu - odsprzedaż ww. mediów utraciłaby swój sens. Zatem w przedmiotowej sprawie koszty związane z zapewnieniem energii elektrycznej ...
-
Korzystne wspólne rozliczenie roczne małżonków
... Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce ich uzyskania (nieograniczony obowiązek podatkowy). Po drugie, muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, za który się rozliczają, i przez cały ten rok musi istnieć między nimi ...
-
Istotna prawidłowa metoda amortyzacji środków trwałych
... amortyzacji. Konieczne jest jednak szersze spojrzenie i analiza zarówno spodziewanych przychodów, jak też i kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli w danym roku te drugie będą wyższe od przychodów powstanie strata podatkowa. Co prawda można ją rozliczyć w ciągu 5 kolejnych lat, jednak ujemny wynik finansowy może ...
-
Prace rozwojowe w koszty podatkowe firmy
... warunków. Po pierwsze, produkt lub technologia wytwarzania muszą być ściśle ustalone, a dotyczące ich koszty prac rozwojowych wiarygodnie określone. Po drugie, należy pamiętać o odpowiedniej dokumentacji, z której będzie wynikać techniczna przydatność produktu lub technologii. Dodatkowo z dokumentacji dotyczącej prac rozwojowych powinno wynikać ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... , jest spełnienie dwóch przesłanek. Po pierwsze zakres wykonywanych czynności musi dotyczyć budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji budynków lub ich dostawy. Po drugie, budynki lub ich części, których dotyczą ww. czynności, muszą być zaliczane do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Niespełnienie chociażby jednej ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... . Zmiana ważna dla przedsiębiorców, którzy nie współpracują ze stałymi klientami, lecz dokonują sprzedaży na rzecz szerokiego i zmiennego kręgu odbiorców. Po drugie: bez faktur wewnętrznych Projekt zakłada odejście od wystawiania faktur wewnętrznych (są one obecnie wystawiane np. w przypadku nieodpłatnych przekazań). Regulacje unijne ...
-
Prace związane ze sprawozdaniem finansowym za 2012 r.
... lub pokrycia wyniku finansowego netto bez spełnienia tego warunku, byłby on nieważny z mocy prawa (art. 53 ust. 3 ustawy o rachunkowości, zdanie drugie). Przeprowadzenie inwentaryzacji Termin i tryb przeprowadzania inwentaryzacji aktywów i pasywów reguluje art. 26 ustawy o rachunkowości. Generalnie inwentaryzację przeprowadza się na ostatni dzień ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... zaliczeniu w koszty podlegałaby kwota netto czyli 3 252 zł. Oznacza to, że firma zmniejszyłaby podatek dochodowy do zapłaty o 618 zł. Po drugie, przy opodatkowaniu VAT-em sponsor będzie miał prawo do odliczenia VAT-u z otrzymanej faktury za usługi reklamowe (sponsoringowe) – jeżeli sponsorowany jest podatnikiem ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów (art. 22 ust. 5d ww. ustawy). Norma prawna wyrażona w art. 22 ust. 5c zdanie drugie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma charakter imperatywu, a więc jest normą, która nie zostaje ograniczona żadnym innym przepisem, w szczególności ...
-
Forma opodatkowania: podatek liniowy w 2014 r.
... firmy. Nie występuje tutaj także limit zatrudnianych pracowników czy formy ich zatrudnienia (co ma niebagatelne znaczenie przy karcie podatkowej). Niemniej jedno ograniczenie dla liniowców ustawodawca zachował. Zgodnie bowiem z art. 9a ust. 3 updof, jeżeli podatnik, który wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym, uzyska z działalności ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... mieszkalnym wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej, do których zastosowanie ma art. 10 ust. 1 pkt 8 a-c updof. Po drugie - spis z natury Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów Zgodnie z par. 27 rozporządzenia w sprawie prowadzenia KPiR należy sporządzić i wpisać do księgi ...
-
Ulga rehabilitacyjna: wydatki na opłacenie przewodnika
... zostało już podkreślone we wstępie, odliczenie z tego tytułu jest limitowane i nie może przekroczyć 2 280 zł (w stosunku rocznym). Jest to jednak jedno z trzech odliczeń, w stosunku do którego podatnik z niego korzystający nie musi posiadać dowodów potwierdzających poniesienie wydatków (w postaci chociażby rachunków). Niemniej powyższe ...
-
Niepodpisane wspólne zeznanie podatkowe
... . Zeznanie to nie zostało jednak podpisane przez małżonka podatniczki (w tamtym czasie przepisy nie wskazywały wprost, że zeznanie może podpisać tylko jedno z małżonków). Organ podatkowy w związku z powyższym wezwał podatniczkę do złożenia wyjaśnień i skorygowania błędów w deklaracji wskazując jednocześnie, że z uwagi na brak podpisu ...
-
Usługi cateringowe: (nie)odliczony VAT a koszty podatkowe
... przychodów naliczonego podatku od towarów i usług. Wyjątek od tej zasady stanowi regulacja zawarta w art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) tiret drugie ww. ustawy. W myśl tego przepisu, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... z najmem (m.in. dostawy energii elektrycznej, energii cieplnej, wody), po drugie, czy te dodatkowe usługi wynajmujący powinien traktować jako koszty zwiększające podstawę ... usługi pomocnicze lub być nierozerwalnie związane z rzeczonym najmem i tworzyć wraz z nim jedno świadczenie” Jednocześnie TSUE określił warunki, jakie powinny być spełnione, by ...
-
Paragon z kasy fiskalnej trzeba wysłać klientowi
... ma osobistego (bezpośredniego) kontaktu z nabywcą? Nic innego jak wysłać paragon klientowi. Jeżeli sprzedawca wysyła również towar, paragon (albo faktura, nigdy jedno i drugie) z reguły dołączany jest do paczki. Jeżeli natomiast sprzedawca jedynie drukuje paragon, zaś towar wysyłany jest od producenta bądź hurtownika, klientowi ...
-
Kiedy budowa drogi publicznej w koszty uzyskania przychodu?
... i o sygn. IPPB5/423-318/10-7/AM oraz ii. z dnia 27 kwietnia 2011 r. o sygn. IPPB5/423-117/11-4/AM oraz DIS w Poznaniu w ii. z dnia 18 lutego 2011 r. o sygn. ILPB3/423-895/10-4/GC). Drugie stanowisko uznać należy co do zasady za bardziej restrykcyjne. Może ono jednak budzić wątpliwości, jeżeli przekazanie drogi JST następuje już ...
-
Zbycie mieszkania z podatkiem dochodowym i od darowizny?
... się na tyle, że decydują się rozstać. Wtedy pojawia się problem, co zrobić z kredytem i z mieszkaniem. Jednym ze sposobów jest wymiana – jedno oddaje drugiemu swoją część współwłasności a w zamian przestaje spłacać kredyt. Jednak taka operacja ma także inne skutki, w tym podatkowe – choć nie ...
-
Odwołanie darowizny to ponowne nabycie mieszkania w PIT
... wyzbył. Prawo odwołania darowizny stwarza dla darczyńcy możność pozbawienia obdarowanego korzyści i odzyskania jej z powrotem przez darczyńcę. Bez odwołania ani jedno, ani drugie nie może nastąpić, ale z drugiej strony samo odwołanie jako jednostronne oświadczenie woli, pochodzące od osoby, która przeniosła własność darowanej nieruchomości ...
-
Jaki podatek od nieruchomości za biuro prowadzone w domu?
... (czy powierzchni jednego pokoju) możemy być obowiązani opłacać wyższą stawkę podatku od nieruchomości. Warunkiem jest, aby cały ten dom czy jedno z jego pomieszczeń było wykorzystywane wyłącznie na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, czyli aby nie pełniło żadnych funkcji mieszkalnych (utrwalony już ...
-
Od dzisiaj pełnomocnictwo ogólne przed organami podatkowymi
... sprawy podatkowej (oraz ograniczy związane z tym koszty). Do tej pory dominował pogląd, że pełnomocnictwo musiało obejmować konkretną sprawę podatkową (czyli jedno postępowanie). Przepisy podatkowe nie przewidywały instytucji pełnomocnictwa ogólnego. Pełnomocnictwo ogólne oraz zawiadomienie o jego zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu co do zasady ...
-
Hotel dla oddelegowanego pracownika z podatkiem dochodowym
... , za przychód pracownika mogą być uznane świadczenia, które: po pierwsze, zostały spełnione za zgodą pracownika (skorzystał z nich w pełni dobrowolnie), po drugie, zostały spełnione w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść, po ...
-
Dane w ewidencji VAT 2017 r. na potrzeby JPK_VAT
... ewidencje powinny pozwolić nie tylko na prawidłowe sporządzenie deklaracji VAT, ale także informacji podsumowującej (zarówno w obrocie krajowym jak i zagranicznym). Po drugie, w prowadzonych ewidencjach powinny znaleźć się dane służące identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na ...