-
Faktura z VAT przy imporcie usług
... spoza jej granic, polscy podatnicy zasadniczo nie spodziewają się, aby faktura dokumentująca import usługi zawierała podatek VAT. Niemniej, od czasu do czasu, tego ... państwa kontrahenta, czy według stawki polskiej, transakcja i tak podlega opodatkowaniu w Polsce. Natomiast, podstawą opodatkowania w myśl przepisu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT jest ...
-
Nowy podatek od ogrzewania już wkrótce. Zapłacą właściciele kotłów na węgiel i gaz.
... źródeł ciepła będą wówczas korzystać. Obecnie grono takich osób jest wciąż duże. Według danych CEEB kotłów na paliwo stałe mamy w Polsce ponad 3,6 mln oraz pond 2,3 mln gazowych. Pozyskane w ten sposób środki mają być przeznaczone na programy dofinansowania wymiany obecnych źródeł ciepła ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
... . W przypadku transakcji zakupu towarów od kontrahenta chińskiego nie zajdzie import w rozumieniu ustawy VAT. Zgodnie z art. 2 pkt. 7 VATU, przez import towarów rozumie się bowiem przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju. Dla zaistnienia importu w Polsce konieczne jest zatem faktyczne (fizyczne) przekroczenie granicy kraju ...
-
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów a VAT-UE
... od importu. Następnie samochody takie sprzedawane są w komisie podatnika znajdującym się w Polsce. W związku z powyższym podatnik zadał dwa pytania. Pierwsze z nich, to czy mamy w opisanej ... tej sytuacji niemiecki podatek od wartości dodanej (MwSt), jako że wówczas import uznaje się za dokonany na terytorium Niemiec (w miejscu wprowadzenia towarów ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... czyli w kraju nabywcy (a więc w Polsce). Import usług i obowiązek podatkowy Zagraniczny wynajmujący nie musi oczywiście rejestrować się do podatku VAT w Polsce, aby tutaj opodatkować usługę najmu. Z obowiązku tego wyręczy go polski przedsiębiorca, rozpoznając tzw. import usług. Kiedy taki import usług należy rozpoznać? W obrocie krajowym obowiązek ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... usługa transportowa podlega opodatkowaniu w kraju nabywcy a nie Polsce. Jej wartość polski podatnik winien jednak wykazać ... Polsce i to na nabywcy ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu (zarówno po stronie podatku należnego wg właściwej w kraju stawki podatku jak i naliczonego), jako importu usług. W zakresie podatku należnego import ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... podatkiem u źródła w Polsce, ale przy zachowaniu warunku, iż spółka X będzie dysponować aktualnym certyfikatem rezydencji spółki Z- tylko wtedy bowiem znajdą zastosowanie przepisy polsko-szwedzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Rozliczenie na potrzeby VAT Z tytułu zapłaty odsetek spółka X powinna rozpoznawać import usług. A zatem ...
-
Definicje eksportu i importu towarów w podatku VAT w 2013 r.
... przez import towarów należało rozumieć przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju. Nowelizacja za import towarów uznała natomiast przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Jednocześnie nowelizacja doprecyzowała, że opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega tylko taki import towarów ...
-
Podatek od licencji know-how
... usługi jest kraj nabywcy, czyli Polska. Jeżeli usługodawca nie posiada w Polsce siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności, obowiązek rozliczenia VAT przejmie nabywca (podatnik polski), który powinien wystawić fakturę wewnętrzną i wykazać import usług. Co do zasady, obowiązek podatkowy w imporcie usług powstaje ...
-
Przeliczanie waluty obcej w imporcie usług: jaki kurs waluty?
... Import usług ma miejsce, kiedy polski przedsiębiorca nabywa usługi od podmiotu spoza Polski, jeżeli miejsce opodatkowania (miejsce świadczenia) danej usługi znajduje się w Polsce. Warto pamiętać, ... będący podatnikiem VAT, nabywa usługę (mającą miejsce opodatkowania w Polsce) od zagranicznego podmiotu będącego podatnikiem, który dodatkowo nie posiada ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... Polsce. Następuje tutaj też przeniesienie obowiązku rozliczenia tego podatku ze sprzedawcy (usługodawcy) na nabywcę (usługobiorcę) w ramach tzw. importu usług. Czym jest import usług? Import ... kraju nabywcy (u nas Polski). Dlaczego usługi te są opodatkowane w Polsce? Zgodnie bowiem z ogólną zasadą wynikającą z art. 28b ustawy o VAT, większość ...
-
Podatek VAT - podstawowe wiadomości
... przez przedsiębiorców od uzyskanego obrotu (sprzedaży). Podatek VAT został wprowadzony w Polsce ustawą z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym. Od ... na cele inne niż związane z prowadzonym przedsiębiorstwem (np. darowizna) Import towarów – jest to zakup i przywóz towarów i usług od podatnika z innego ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... . Czy polska firma powinna z tytułu nabycia tych usług rozpoznać import usług w podatku VAT, a jeśli tak to kiedy powstaje od nich ... firma z naszego przykładu winna zatem opodatkować usługi świadczone przez firmę ukraińską w Polsce jako import usług. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu usług został z kolei uregulowany w art ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... opodatkowanie transakcji nastąpi w Polsce. Z tego względu spółka niemiecka powinna wystawiać faktury ze stawką NP, zaś spółka polska z tytułu transakcji będzie zobowiązana do wystawienia faktury wewnętrznej i rozliczenia w Polsce importu usług według stawki 23%. Deklaracje VAT W deklaracji VAT-7 spółka powinna wykazać import usług w poz. 37-38 ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy). Natomiast przez import towarów, w myśl art. 2 pkt 7 ustawy, należy rozumieć przywóz towarów z terytorium ... ww. regulacji, w przypadku importu towarów pierwszą dostawą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce jest dostawa dokonywana przez podmiot, który jest podatnikiem z tytułu importu ...
-
Usługi budowlane a informacja VAT-UE
... ma miejsce ich opodatkowanie (a nie w Polsce) dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca, czyli gdy stanowią one dla nabywcy import usług W ... na nieruchomości znajdującej się w Niemczech. Usługi te stanowią dla nabywcy import usług, zobowiązanym do rozliczenia podatku z tego tytułu jest kontrahent niemiecki, ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... będzie tutaj zależał od tego, czy zaistnieje import usług. Zgodnie z art. 2 pkt 9 VATU, przez import usług rozumie się świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest ... mamy do czynienia z importem usług. Opodatkowanie w Polsce Przyjmując, iż francuski kontrahent nie ma siedziby w Polsce, do ustalenia pozostaje miejsca świadczenia ...
-
Miejsce świadczenia usług w UE i krajach trzecich
... czy też kraju trzeciego, będzie ona podlegała (co do zasady) opodatkowaniu w Polsce i to na polskim podatniku będzie ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. ... niej podatkiem, polski podatnik i tak będzie musiał z tego tytułu wykazać import usług. Podstawą opodatkowania będzie w takiej sytuacji kwota, którą należy zapłacić usługodawcy, ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... wystawienia faktur wewnętrznych w przypadku świadczenia usług, dla których podatnikiem jest usługobiorca (import usług). W przypadku udzielenia rabatu lub stwierdzenia pomyłki w cenie, ... w przyszłości w odniesieniu do usług nabywanych od podmiotów zagranicznych z miejscem świadczenia w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, czyli tam, gdzie ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... podatnikiem VAT na terytorium innego państwa członkowskiego). W takim wypadku dojdzie do importu usług. Import usług występuje w sytuacji gdy usługodawcą usług mających miejsce świadczenia (opodatkowania) w Polsce jest podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej (ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej) na terytorium ...
-
Biała lista podatników VAT - nowe wyjaśnienia fiskusa
... tych podmiotów zagranicznych, które są zarejestrowane dla potrzeb VAT jako podatnicy VAT czynni w Polsce. W przypadku, gdy zagraniczny kontrahent nie posługuje się dla celów danej transakcji (np. WNT, import usług, import towaru, dostawa towaru, dla której podatnikiem jest nabywca) polskim numerem NIP, przepisy dotyczące ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem ... wysyłkowej, dostawa jest opodatkowana w Polsce, sprzedawca opodatkowuje sprzedaż jak krajową, według stawki obowiązującej w Polsce i w Polsce ją rozlicza. Przy czym należy ...
-
Miejsce świadczenia usług pomocniczych do transportu
... były świadczone na używanej przez wnioskodawcę stacji przeładunkowej położonej w Polsce. Po przeładunku towar ten został wywieziony z terytorium Polski ... towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; 5. ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... kraju. Z tytułu świadczonych usług polski przedsiębiorca winien rozpoznać import usług (przypomnijmy, że zgodnie z art. 2 pkt 9 ustawy o VAT rozumie ... przedmiotowych usług budowlanych rozlicza nabywca, francuska firma nie powinna się w Polsce dla potrzeb tego podatku zarejestrować? Odpowiedzi na to pytanie nie znajdziemy w ustawie, a w rozporządzeniu ...
-
WNT w podatku VAT: istotne przemieszczenie towaru
... trafia na magazyn do jednej z firm logistycznych w Polsce. Stamtąd towar jest dostarczany do klientów w Polsce po złożeniu zamówienia. Potwierdzeniem transakcji jest ... dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... czynności fakturę za pierwszy kwartał, jako sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu w Polsce. Na fakturze znalazły się dwie pozycje: 1. Usługa zgodnie z umową - ryczałt 2. Koszty ... odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; 5. ... będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu w tym właśnie innym państwie. W Polsce będzie to czynność niepodlegająca w ogóle opodatkowaniu. Pierwszym ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... sytuację: Polski przedsiębiorca podpisał z francuskim kontrahentem (nie posiadającym w Polsce miejsca prowadzenia działalności) umowę najmu na podstawie której będzie wynajmował ... import usług), jako że jego kontrahent nie posiada w Polsce siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności. Usługa taka w Polsce ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
... było prawidłowe, czy też powinien opodatkować tę transakcję w Polsce wg właściwej stawki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ... towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju: 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
... końca 2009 r. Zgodnie z art. 27 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT usługę transportu przewoźnik powinien opodatkować w Polsce wg stawki krajowej 22%. Ustalenie miejsca opodatkowania w stanie prawnym obowiązującym od początku 2010 ... zamieszkania, czyli w Niemczech. Transport ten stanowi dla niemieckiej firmy import usług. Nie podlega on opodatkowaniu w Polsce ...
-
Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT
... odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; 5. wewnątrzwspólnotowa dostawa ... czy dane świadczenie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, czy też nie. Od 1 stycznia 2010 roku, zasady ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... , czyli opodatkowanie w państwie, gdzie usługodawca ma swoją siedzibę, czyli w Polsce, a obowiązek podatkowy powstałby zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. ... r. Transport towarów zgodnie z art. 28b ustawy opodatkowany będzie w siedzibie nabywcy - Polsce jako import usług. Usługę należy wykazać w rozliczeniu za okres, w którym została wykonana (art ...
-
Montaż towarów: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju ... instalacja maszyny. Tym samym przedmiotowe czynności nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wnioskodawca powinien wystawić fakturę o treści zmodyfikowanej przez zapisy § 26 ust. 1, 2 i ...
-
Wywóz i sprzedaż własnych towarów za granicą w podatku VAT
... . W związku z powyższym wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż taką może opodatkować VAT-em w Polsce czy też musi się rejestrować w każdym unijnym kraju dla potrzeb rozliczenia ... kraju, nie dłużej jednak niż przez 24 miesiące, pod warunkiem że import takich towarów z terytorium państwa trzeciego z uwagi na ich przywóz czasowy byłby zwolniony od cła ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych w podatku VAT i dochodowym
... sposób nie wiąże tego obowiązku z nabywcą usługi - nie występuje w przedmiotowej sprawie import usług w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy, a w konsekwencji brak jest obowiązku wystawienia faktury ... i podatek u źródła wystąpi, bez względu na to, czy usługa będzie wykonywana w Polsce czy - i to w całości - poza jej granicami. Polska firma kupująca bilety ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania