-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... gdy zostały one wliczone w cenę towaru). W podstawie WNT nie uwzględnia się natomiast kosztów transportu w przypadku, gdy transportu dokonuje nabywca lub firma transportowa na jego zlecenie. W naszym przypadku zorganizowanie transportu towaru leżało po stronie sprzedawcy, który następnie obciążył nimi nabywcę. Co za ...
-
Bilet na Euro 2012 w prezencie: podatek dochodowy
... Jeśli zaproszenie na mecz razem z biletem otrzymał kontrahent lub osoba, z którą firma współpracuje, również wystąpi konieczność odprowadzenia podatku. Wartość biletu w tym przypadku ... takim przypadku obdarowany biletem musi pamiętać, żeby rozliczyć podatek samodzielnie. Firma, która przekazała bilety nie występuje bowiem w roli płatnika i nie ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... jest spełnienie pewnych wymogów dokumentacyjnych. Niezwykle ważne jest tutaj także prawidłowe określenie miejsca świadczenia tychże usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma transportowa wykonała usługę transportową towarów z Niemiec na Ukrainę na rzecz polskiego kontrahenta. Czy może do tej transakcji zastosować stawkę podatku ...
-
Karnet ATA a VAT na usługę transportu importowanych towarów
... podatkowy? Wnioskodawca świadczy usługi spedycji krajowej i międzynarodowej. Jego firma otrzymała dwa zlecenia na przewóz eksponatów wystawowych (grafiki, rzeźby, obrazy, banery ... podstawie obowiązujących przepisów przewożone towary były zwolnione z wszelkich opłat celno-podatkowych. Firma Wnioskodawcy wystawiła na zleceniodawcę fakturę VAT ze stawką ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... jest także miejsce odbywania transportu (i to nie tylko w zakresie miejsca opodatkowania, ale także właściwej stawki podatku). Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma wykonała usługę transportową na rzecz innego polskiego przedsiębiorcy. Ta odbywała się jednak w całości poza granicami kraju, tj. z Francji do Niemiec ...
-
Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów
... posiada swoją siedzibę, • firm mających siedziby poza Unią Europejską - podatników w rozumieniu art. 28a ustawy jest terytorium państwa, w którym dana firma posiada swoją siedzibę, • osób fizycznych – niebędących podatnikami w rozumieniu ustawy jest miejsce, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej, czyli terytorium kraju ...
-
Samochód do ślubu z kasą fiskalną?
... powóz konny). Obecnie z takich usług firm korzysta się coraz częściej także przy innych imprezach okolicznościowych, typu wieczór panieński, studniówka itp. Firma świadcząca takie usługi przewozu samochodowego winna jednak pamiętać, że jeżeli ich nabywcami są osoby prywatne, sprzedaż musi być ewidencjonowana na ...
-
Ogłaszanie pokoi na wynajem z importem usług w VAT?
... (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Rejestracja VAT UE mimo zwolnienia z VAT Nierzadko internetowy portal pośredniczący w najmie krótkoterminowym to firma zagraniczna – dostawca strony internetowej airbnb.com ma siedzibę w Irlandii. A to oznacza, że właściciel mieszkania korzystając z portalu, korzysta z usług zagranicznych. I tu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a najem powierzchni na stronie internetowej
... pod symbolem 63.12.1 - Usługi portali internetowych oraz 63.11.20 - Sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie. Firma polska i firma z USA zamieszczają na jego stronach internetowych swoje reklamy. Zadaniem podatnika jest natomiast zapewnienie internautów odwiedzających jego strony, którzy to w celu ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... rzecz polskich przedsiębiorców co do zasady będą opodatkowane VAT-em w Polsce, a więc w kraju, w którym znajduje się odbiorca tychże usług. Oczywiście zagraniczna firma wykonując taką usługę nie musi automatycznie rejestrować się do VAT w Polsce. Obowiązek rozliczenia podatku przechodzi tutaj bowiem zgodnie z art. 17 ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... państwa członkowskiego. Mało tego, polska ustawa o VAT nie mówi, co rozumieć pod pojęciem środka transportu. Załóżmy dla przykładu że polska firma transportowa zamierza wynająć od kontrahenta z UE naczepę na okres 6-10 miesięcy. Odbiór naczepy nastąpi w Niemczech i tam po części będzie ona ...
-
Eksport towaru: stawka VAT 0% a unieważniony komunikat IE 599
... Unii Europejskiej i rozliczał go w oparciu o wystawione faktury VAT oraz dokumentację z unijnego systemu kontroli przewozu ECS. Jednak organ podatkowy stwierdził, że firma nie dołożyła odpowiedniej staranności w gromadzeniu dokumentów potwierdzających dostawę towarów poza granice UE. Przedsiębiorca wygrał jednak w sądzie, bo ten orzekł, że ...
-
Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Co z podatkiem VAT?
... z wyłączenia z VAT. Tak wynika z opublikowanej 28 sierpnia 2023 r. interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Spółka celowa i aport nieruchomości Firma budowlana, czynny podatnik VAT, zdecydowała się zawiązać spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wnieść do niej aportem jedną z posiadanych działek, a następnie na ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... od towarów czy usług (VAT), zakupionych za granicą, można otrzymać zwrot w sytuacji, gdy: firma jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce lub w innym kraju UE, nie ma siedziby ... drogowym towarów lub zajmować się transportem lądowym pasażerskim (kod 4939). Dodatkowo, firma musi posiadać status czynnego podatnika VAT w państwie unijnym, w którym ma swoją ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... odliczenia wykazanej w ostatniej złożonej deklaracji kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia do rozliczenia w następnym okresie rozliczeniowym. Przykład W czerwcu firma otrzymała faktury dokumentujące zakup towarów i usług, z których łączny VAT wynosił 8.000 zł. W deklaracji VAT za czerwiec odliczono z nich jednak tylko ...
-
Zbiorcza faktura VAT za usługi transportowe?
... zostać za takowe uznane. W praktyce usługi takie są świadczone głównie na podstawie zawartej umowy (np. o stałej współpracy) pomiędzy stronami. Przykład: Firma Pana Piotra podpisała z kontrahentem X umowę o stałym świadczeniu usług transportowych, która określa szczegółowo warunki współpracy. Zlecenia Pan Piotr przyjmuje telefonicznie, które ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
... musiał spełniać dodatkowe warunki (m.in. wystąpić na terytorium co najmniej dwóch krajów członkowskich), aby był on rozliczany w kraju nabywcy. Przykład Firma z siedzibą w Niemczech zleciła polskiemu przewoźnikowi (krajowy podatnik VAT) transport towaru ze Szczecina do Krakowa. Dla tej transakcji podała swój NIP ...
-
Bezpłatny przewóz pracowników a ich przychód podatkowy
... sytuację: Przedsiębiorca prowadzący przedsiębiorstwo budowlane zamierza dowozić pracowników na swój koszt do miejsca pracy i z powrotem. Usługi będzie świadczyć zewnętrzna firma transportowa. Czy z tego tytułu jego pracownicy odniosą korzyść, którą trzeba będzie uwzględnić w rozliczeniach podatkowych? Odpowiedź Decydując się na zapewnienie ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... , gdzie podlega opodatkowaniu powyższa usługa najmu – jest nim miejsce faktycznego oddania środka transportu do użytku usługobiorcy. Jeżeli zatem przykładowo polska firma wynajmuje dla swojego prezesa na 10 dni samochód od niemieckiego kontrahenta, przy czym prezes samochodem tym będzie jeździł na terenie ...
-
Usługi budowlane z zagranicy = import usług
... ogłosił przetarg nieograniczony na wykonanie robót budowlanych dla zadania pn „S-K II - etap VIII - melioracji użytków rolnych”. W przetargu wzięła udział firma z Wielkiej Brytanii (tamtejszy podatnik wartości dodanej). Powstała wątpliwość, czy usługi te będą stanowiły dla wnioskodawcy import usług, od którego będzie ...
-
Umowa zlecenie dla kierowcy a dieta
... przez firmę nocleg i wyżywienie, to również przysługuje mu dieta? Nie. Umów cywilnoprawnych nie dotyczą rygory prawa pracy. Dlatego w tym przypadku firma w ogóle nie ma obowiązku wypłaty diet, chyba że co innego wynika z treści zawartej z kierowcą umowy. W przedstawionej sytuacji przepisy o podróżach służbowych ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... taka jest świadczona na rzecz podatnika, należy ją opodatkować w miejscu, gdzie usługobiorca posiada swoją siedzibę. W naszym przypadku usługodawcą jest niemiecka firma, gdyż to ona udzieliła pożyczki (świadczy usługę) a usługobiorcą polska spółka. Co za tym idzie, nabycie powyższej usługi finansowej od podmiotu ...
-
Podatki w Polsce: lepiej niż przed rokiem
... podatkowych, poprzez m.in. pomiar obciążeń administracyjnych ponoszonych przez firmy, a także obliczenie ich całkowitych zobowiązań podatkowych. Jak wynika z badania, typowa firma objęta analizą przeznacza niemal połowę swoich zysków na podatki, spędza siedem tygodni, zajmując się rozliczeniami podatkowymi i dokonuje płatności podatkowych co ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... świadczy polski przedsiębiorca na rzecz kontrahenta niemieckiego, w większości przypadków w Niemczech ta usługa będzie podlegała opodatkowaniu. W sytuacji odwrotnej, tj. gdyby niemiecka firma świadczyła tę usługę na rzecz polskiego przedsiębiorcy, należy ją opodatkować w Polsce. Co ważne, w takim przypadku obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego ...
-
Transport drogowy na ryczałcie ewidencjonowanym
... którego jest świadczona usługa. Pojazdy te posiadają ładowność powyżej 12 ton. Wnioskodawca nie posiada licencji na przewóz towarów – tę ma firma zlecająca transport. Świadczone przez niego usługi sklasyfikowane są pod symbolem 49.41.19.0 – transport drogowy towarów. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... . Jak natomiast postąpić w sytuacji, gdy towar jest wysyłany do zwykłego Kowalskiego? Gdy taka sytuacja wystąpi, to co do zasady polska firma winna zarejestrować się w Niemczech na potrzeby tamtejszego podatku od wartości dodanej i go rozliczać. Trudno jednak wymagać od firm, aby rejestrowały ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... podatku od wartości dodanej na rzecz Polskiego podatnika VAT. Co za tym idzie nasz przedsiębiorca, któremu zepsuty samochód remontowała niemiecka firma, winien z tego tytułu rozpoznać import usług i rozliczyć podatek VAT. Niemiecki kontrahent za świadczoną usługę powinien wystawić fakturę bez kwoty podatku ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 15.10.2013 r. nr IPTPP4/443-469/13-4/MK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Do końca czerwca 2013 r. firma wykonywała na terenie gminy dla ludności i firm usługi związane ze zbieraniem odpadów komunalnych. Usługi te były objęte 8% stawką podatku VAT ...
-
Jak wybrać solidne biuro rachunkowe dla swojej firmy?
... , że biuro jest źle zarządzane. Jeśli jest nią niechęć wobec zmian, powstaje wątpliwość czy w innych ważnych kwestiach (np. przepisów prawnych) firma jest na bieżąco. Zdalne przekazywanie dokumentacji Ważnym elementem jest wdrożony system skanowania dokumentów. Dziś, aby dokumenty zostały zaksięgowane nie trzeba ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... towaru z Francji na terytorium kraju przez Wnioskodawcę. Towar został nabyty od firmy szwajcarskiej (a nie od firmy francuskiej). Wnioskodawca wyjaśnił, że firma szwajcarska jest podatnikiem podatku od wartości dodanej. Zatem na fakturze dokumentującej tą dostawę nieprawidłowym jest podanie numeru identyfikacyjnego na potrzeby ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... podatek? Rozpoznając import usług, polski przedsiębiorca (nabywca) stosuje do niego krajową stawkę VAT tak, jakby usługę sprzedała mu inna polska firma (i ją opodatkowała). Kiedy VAT wykazać? Przepisy ustawy o VAT nie określają tutaj odrębnych zasad ustalania obowiązku podatkowego. I tak generalnie obowiązek podatkowy ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
... w kraju, w którym wynajmowana nieruchomość się znajduje, co z kolei oznacza brak obowiązku rozpoznania importu usług przez usługobiorcę. Dla przykładu, gdyby polska firma postanowiła wynająć plac czy biuro we Francji od tamtejszego kontrahenta, to usługa taka nie będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce, a we Francji ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... jest posłużenie się powszechnym jego znaczeniem wynikającym z wykładni językowej. Zgodnie z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika Języka Polskiego, podwykonawca to „firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. Z kolei przy dalszych „podzleceniach” przyjąć należy podejście, zgodnie z którym podwykonawca zlecający ...
-
Zwolnienie z VAT: rozliczenie importu usług a faktura z VAT-em
... ? Szpital otrzymał fakturę za nabyte oprogramowanie komputerowe (subskrypcja) od firmy, która nie ma polskiego NIP, a legitymuje się tylko numerem niemieckim. Firma ta nie ma w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Na fakturze sprzedawca naliczył obok wartości netto także podatek ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... tych materiałów, a nawet projekt architektoniczny, który jest zazwyczaj niezbędny. Umowy, które są zawierane w takim przypadku określane są mianem „zaprojektuj i wybuduj”. Firma budowlana musi zrealizować zadanie wskazane w umowie, a tym samym zadbać o całokształt prac związanych z realizacją budowy. W takich przypadkach firmy budowlane nawiązują ...