-
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia
... od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy oraz nie później, niż 7 dnia od dnia, w którym pobrano każdą kolejną część ... otrzymaniu towarzyszy powstanie obowiązku podatkowego, a więc upływ terminu do wystawienia faktury). Przykład Firma zawarła umowę o świadczenie usług budowlanych. Umowa ta przewiduje, że zaliczka na ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... nabywcy. Od zasady ogólnej występują jednak wyjątki. Jeden z nich dotyczy nieruchomości. Czy powyższe oznacza, że usługodawca musi rejestrować się na potrzeby podatku VAT w innym państwie w sytuacji, gdy w nim świadczy takie usługi? Rozpatrzmy następującą sytuację: Francuska firma ... kto powinien je opodatkować? Czy firma z Francji musi się ...
-
Kasa fiskalna w polskiej firmie budowlanej
... wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres), kasa fiskalna nie jest konieczna również, ... pomijamy tutaj zaliczki i wcześniejsze zapłaty, gdzie obowiązek podatkowy powstaje w dacie ich otrzymania). Firma budowlana zatem wykonując takie usługi może w pewnym zakresie regulować moment ...
-
Kaucja zabezpieczająca umowę a faktura zaliczkowa
... wpłaci firmie X kaucję w wysokości 10 000 zł. Czy otrzymanie tej kaucji firma X powinna potwierdzić fakturą zaliczkową? Zgodnie z § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 ... niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Powyższy przepis wymienia formy otrzymania części lub całości należności przed ...
-
Numer VAT UE kontrahenta na fakturze
... to zarówno sprzedawcy jak i nabywcy. Zasada ta obowiązuje także w przypadku świadczenia usług na rzecz kontrahenta zagranicznego. Jaki numer jednak ... podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej Co za tym idzie, polska firma świadcząca usługę transportową na rzecz zagranicznego kontrahenta winna na fakturze podać swój NIP ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... tego, z jakiego kraju jest przewoźnik. Najprościej jest w sytuacji, gdy transport świadczy firma krajowa. Komplikuje się ona zaś wówczas (i to niekiedy bardzo), gdy ... w fakturze wystawionej przez sprzedawcę. Jeżeli zaś świadczącym usługę jest firma zagraniczna, u nabywcy z tytułu zakupionej usługi transportu towaru występuje co do zasady import ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... wykazuje się w informacji podsumowującej. Jeżeli zaś ich nabywcą jest firma polska, nie mają zastosowania polskie przepisy w zakresie fakturowania - podkreślił Dyrektor ... serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; 3. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy; 4. numer, za pomocą którego podatnik ...
-
Podwykonawca w usługach budowlanych i podatku VAT: nowe wyjaśnienia
... obecnie faktury bez podatku VAT, zaś nabywcy takich usług rozliczają je w ramach odwrotnego obciążenia. Resort finansów wyjaśniał już, co należy ... wykonującej prace na zlecenie głównego wykonawcy. Nie ma natomiast przeszkód, aby kolejna firma działała na zlecenie już podwykonawcy. Czy i w takich transakcjach odwrócony VAT należy stosować? Kwestię tę ...
-
Niższy VAT należny a faktura korygująca
... firma nie wykonuje czynności opodatkowanych, wyłącznie na rzecz osób fizycznych, to masz obowiązek dokumentować ... towaru (lub części towaru) oraz zwrócisz im zapłaconą Ci kwotę. Chcesz skorygować pomyłki na niekorzyść nabywcy (np. w ilości towaru). Jak widzisz wystawienie faktury korygującej kontrahentowi powoduje, że zmniejszeniu ulega Twój obrót, a ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - dokumentacja
... dostawca - podatnik państwa członkowskiego, drugą zaś - fakturę wewnętrzną - nabywca, czyli firma polska. Faktura wewnętrzna stanowi podstawę rozliczenia VAT należnego oraz naliczonego. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów opodatkowane jest w kraju ostatecznego nabywcy, przy zastosowaniu stawki podatkowej obowiązującej w danym kraju. Za dany okres ...
-
Kiedy 100% faktura zaliczkowa VAT?
... firma wystawiła fakturę pro forma na świadczone usługi, które wykonane będą w czerwcu 2010 r. Kontrahent zapłacił ... VAT). W sytuacji takiej - nie później niż 7. dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy - wystawia się również fakturę (§ 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu ...
-
Podatek od licencji know-how
... które może posiadać firma. Bardzo często to ona decyduje o tym, które przedsiębiorstwo odniesie sukces gospodarczy. Jest to zarazem ... dostawcy zagranicznego. W pierwszej kolejności należy wskazać, że miejscem świadczenia tej usługi jest kraj nabywcy, czyli Polska. Jeżeli usługodawca nie posiada w Polsce siedziby działalności gospodarczej lub stałego ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... trzeba ponosić, aby firma istniała i się rozwijała. Należy jednak pamiętać o prawidłowym rozliczeniu kosztów takich akcji, a niekiedy także i przychodów. ... . 1 ustawy o VAT). WDT wystąpi, gdy zostaną spełnione pozostałe warunki ustawowe w zakresie statusu dostawcy i nabywcy. Co do zasady, WDT występuje, gdy obie strony są podatnikami VAT UE. WAŻNE: ...
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
Firma na Dzień Dziecka? Od strony podatkowej najkorzystniejszym sposobem przekazania firmy ... części nie trzeba jednak płacić podatku dochodowego. Obowiązek podatkowy nie pojawi się zarówno u zbywcy, jak i nabywcy. Podatku od spadków i darowizn nie trzeba płacić W przypadku gdy przedsiębiorstwo stanowi przedmiot darowizny trzeba pamiętać o podatku ...
-
Otrzymanie zaliczki a instalacja kasy fiskalnej
... jeżeli wartość takiej sprzedaży nie przekroczy 20 tys. zł, urządzenia takiego firma posiadać nie musi. Czy wlicza się tutaj także otrzymane zaliczki na poczet przyszłych ... pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota ta obejmowała całość świadczenia należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Tak ustalony obrót należało zwiększać o otrzymane dotacje, ...
-
Kiedy przychód ze sprzedaży: w dacie faktury, wydania towaru?
... w chwili wydania rzeczy nabywcy. Niestety pojęcie to w prawie podatkowym nie jest sprecyzowane, stąd niekiedy trzeba tutaj sięgnąć do innych dziedzin prawa. Jednym z takich przykładów jest sprzedaż towaru, który do klienta dociera za pośrednictwem przewoźnika. Załóżmy dla przykładu, że klient (firma) zamówił towar ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... od wartości dodanej bądź na fakturze nie poda swojego bądź nabywcy numeru VAT UE? A co z polskimi podatnikami zwolnionymi z VAT (przedmiotowo bądź podmiotowo)? Generalna ... Polsce, a więc w kraju, w którym znajduje się odbiorca tychże usług. Oczywiście zagraniczna firma wykonując taką usługę nie musi automatycznie rejestrować się do VAT w Polsce. ...
-
Rozliczenie VAT: należyta staranność to wskazówki dla fiskusa a nie obrona podatnika
... wskazują na konieczność należytej weryfikacji kontrahenta, z którym firma nawiązuje współpracę. Jej zaniechanie bądź niedokonanie w stopniu należytym może rodzić poważne konsekwencje ... mu także prawa do zastosowania stawki 0% VAT, gdyż towar nie dotarł do nabywcy wymienionego na fakturze, lecz do udającego go oszusta. Z kolei sąd administracyjny, ...
-
Wpłata na rachunek VAT na podstawie faktury pro forma
... payment jedynie na podstawie posiadanych faktur zakupu. Co w sytuacji, gdy firma dokona płatności na podstawie faktury pro forma? Niestety przypadek taki nie został uregulowany ... należnej ceny? Konsekwencją takiego postępowania będzie brak funkcji ochronnej dla nabywcy z tytułu korzystania z mechanizmu podzielonej płatności (tzn. dokonana wpłata nie ...
-
Montaż paneli podłogowych z kasą fiskalną on-line
... drewnianych lub drzwi wewnętrznych. Firma wykonująca powyższe będzie zobligowana do wymiany kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii na kasę ... kryteriów decydujących o obowiązku stosowania do ewidencjonowania kas rejestrujących jest status nabywcy wykonywanych przez podatnika świadczeń. Z dniem 1 maja 2019 r. weszła w życie ustawa z dnia 15 ...
-
Kradzież towaru i niezapłacona faktura: oszukany sprzedawca musi zapłacić podatek dochodowy
... sprzedaży, do czasu aż nie udowodni, że padła ofiarą oszustwa. W konsekwencji firma jest pozbawiona i towarów, i pieniędzy a dodatkowo jest zobowiązana zapłacić podatek od de ... Przedstawiciel kontrahenta nie odpowiadał jednak na komunikaty. Po ustaleniu danych nabywcy oraz skontaktowaniu się z klientem drogą oficjalną okazało się, że osoba ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... gospodarstw rolnych mogą nie zawierać danych dotyczących nabywcy, określonych w § 5 ust. 1 pkt 2 tj. numeru identyfikacji podatkowej nabywcy. Pamiętać również należy, iż jeżeli faktury zaliczkowe, o których mowa ... np. co do koloru, czy też rozmiaru danego towaru, czy też firma jako sprzedawca nie zna jeszcze nazwy towaru, a klient wpłaca zaliczkę na ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... nabywcy (u nas Polski). Dlaczego usługi te są opodatkowane w Polsce? Zgodnie bowiem z ogólną zasadą wynikającą z art. 28b ustawy o VAT, większość świadczonych usług opodatkowanych jest w kraju usługobiorcy a nie usługodawcy. Norma ta ma zastosowanie m.in. do usług reklamowych. Mówiąc innymi słowy, jeżeli firma ...
-
Odwrotne obciążenie na transport maszyn budowlanych
... nr 0111-KDIB3-1.4012.237.2017.2.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma świadczy usługi budowlane polegające na robotach ziemnych (PKWIU 43. ... prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Wskazać należy, że przepisy ustawy o podatku od towarów ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... Następnie duńska firma transportuje nabyte od Pana towary wraz z innymi towarami do Rosji, gdzie trzeci podmiot – firma rosyjska – dokonuje montażu. Firma rosyjska jest ... usługi są faktycznie świadczone. W przypadku usług na ruchomym majątku rzeczowym świadczonych dla nabywcy, który podał wykonującemu te usługi numer, pod którym jest zidentyfikowany ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
... . 1 pkt 3 ustawy „imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy” należy rozumieć w przypadku podatnika bądź nabywcy będącego osobą fizyczną — imię i nazwisko, w przypadku osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej — nazwę. Firma osoby fizycznej może zawierać dodatkowe dane, np ...
-
Odwrotne obciążenie na (kompleksowe) usługi budowlane
... zawartą w internetowym wydaniu Słownika Języka Polskiego: „podwykonawca – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy ... nabywcy lub usługobiorcy opustów i obniżek cen, uwzględnionych w momencie sprzedaży; 3. otrzymanych od nabywcy lub usługobiorcy jako zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
... świadczenie usług dokumentowane jest fakturą. Gdy kupującym jest firma - czyli podatnik z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej - faktura w polu danych sprzedawcy i nabywcy powinna zawierać ich numery VAT-UE. W przypadku, gdy usługa podlega opodatkowaniu w kraju nabywcy, sprzedawca nie musi odprowadzać VAT w Polsce. Faktura wówczas ...
-
Nazwa skrócona spółki jawnej (firmy) na fakturze VAT
... umożliwiać jednoznaczną identyfikację stron transakcji gospodarczej, zarówno po stronie nabywcy, jak i sprzedawcy. Ponadto, jak stanowi art. 106k ust. 1 ustawy o VAT ... § 2 ustawy Kodeks spółek handlowych z dnia 15 września 2000 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 505 z późn. zm.), firma spółki jawnej powinna zawierać nazwiska lub firmy (nazwy) wszystkich ...
-
Oszustwa podatkowe nie pozbawiają prawa do korygowania VAT
... zakresie płatności za nabywane towary. Nie był też w stanie powiedzieć, czy firma dostawcy nadal istnieje, gdzie ma siedzibę. Spółka nie potrafiła wskazać ... podatku poprzez wyłączenie z nich wartości zaliczki, jaką spółka zwróciła niedoszłemu nabywcy lokalu użytkowego. W marcu 2011 r. spółka zawarła umowę przedwstępną nabycia tego lokalu. Następnie ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... Właściciele firm będących podatnikami VAT umówili się w ten sposób, że firma X wystawiła na rzecz firmy Y fakturę dokumentującą sprzedaż dwóch maszyn. W rzeczywistości maszyny pozostały własnością firmy X. Wystawiona faktura VAT nie daje nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ umowa kupna-sprzedaży w tym przypadku była ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... 2015 następuje zmiana polegająca na przeniesieniu miejsca opodatkowania sprzedaży do kraju nabywcy. Polska firma sprzedająca usługi wymienione w pkt. II niniejszego artykułu będzie miała obowiązek naliczyć i odprowadzić do Urzędu Skarbowego w kraju nabywcy podatek w stawce przewidzianej w danym kraju. Jeżeli kupujący wystąpi o wystawienie faktury ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... cen w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty; 2. udzielonych nabywcy lub usługobiorcy opustów i obniżek cen, uwzględnionych w momencie sprzedaży; 3. otrzymanych od nabywcy lub usługobiorcy jako zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy i ujmowanych przejściowo przez podatnika w prowadzonej ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... faktycznym. Stwierdzenia tego organy skarbowe będą mogły dokonać w wyniku przeprowadzonego postępowania kontrolnego u sprzedawcy lub nabywcy, w wyniku porównania posiadanych przez nich dokumentów ze stanem faktycznym. Przykład Załóżmy, że firma otrzymała zamówienie na 50 komputerów i wysłała je własnym środkiem transportu do odbiorcy. W trakcie ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... transakcji nie można zakwalifikować jako łańcucha dostaw. Zdaniem organu podatkowego polska firma dokonała jedynie dostawy towaru na terenie kraju, zaś rzeczywistym ... dokonywana na warunkach eksportu towarów. A przy eksporcie nie jest istotny status nabywcy czy też jego siedziba, lecz to, gdzie towar fizycznie jest transportowany. Sytuacja ta została ...