-
Dodatkowe opłaty handlowe czynem nieuczciwej konkurencji
... towarów mogą być również obciążani opłatami logistycznymi za możliwość zaopatrywania tylko jednego punktu dostaw należącego do sieci handlowej w miejsce dostarczania towarów do poszczególnych sklepów danej sieci. Przedmiotem dodatkowych opłat mogą być także np. sprzedaż danych transakcyjnych, możliwość przesyłania faktur w formie elektronicznej ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... przez najemcę świadczeń dodatkowych. Tym samym pozwala na obciążenie najemcy poza czynszem także innymi dodatkowymi świadczeniami. W rozpoznawanej sprawie spółka, wykorzystując przywołane uregulowania prawne, zawarła umowy z najemcami, w których ustaliła czynsz za najem. Niezależnie od ustalonego czynszu obciąża najemców kosztami dostaw mediów do ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... koszty usług dodatkowych związanych z najmem (m.in. dostawy energii elektrycznej, energii cieplnej, wody), po drugie, czy te dodatkowe usługi wynajmujący powinien traktować jako koszty zwiększające podstawę opodatkowania najmu, czy jako odrębne do najmu usługi? W wyroku TSUE rozstrzygał kwestię opodatkowania VAT dostaw mediów, których ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... stawkę VAT z tytułu wywozu towaru przedsiębiorcy mogą stosować również do tych opłat dodatkowych. Przychylną dla firm interpretację dnia 11 stycznia 2021 r. wydał Dyrektor Krajowej ... interpretacja organu podatkowego stanowi kolejny dowód na to, że przedsiębiorcy dokonujący dostaw towarów lub usług nie muszą stosować różnych stawek opodatkowania VAT ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... wpływu jakiekolwiek inne czynniki, w tym świadczenie na rzecz podatnika dodatkowych usług. W związku z powyższym podatnik wystąpił z zapytaniem, czy otrzymanie przez kontrahentów takich ... premie zostały wypłacone, tzn. czy dotyczą konkretnych dostaw, czy też odnoszą się do wszystkich dostaw w określonym czasie itp. W przypadkach, gdy wypłacona ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... się pojęciem „pierwszego zasiedlenia”, jednakże nie definiują tego pojęcia oraz nie wprowadzają dodatkowych warunków go określających. W konsekwencji, zarówno zgodnie z przepisami Dyrektywy ... są w szczególności upoważnione do uzależnienia zwolnienia z VAT w zakresie dostaw budynków następujących po ich pierwszym zasiedleniu od warunku, który nie ...
-
Wyższa stawka akcyzy w 2014 r. to niższa sprzedaż alkoholu
... 3-4 razy wyższy od przewidywanej inflacji. Stąd analitycy przewidują, że skala spadku dostaw z legalnej produkcji przemysłowej może być większa niż w 2009 r. i prawdopodobnie przekroczy 10%. ... Donald Tusk celem podwyżki o 15% stawki akcyzy na napoje spirytusowe jest uzyskanie dodatkowych 780 mln zł do budżetu państwa. Bardzo byśmy chcieli, żeby ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE
... . Informacje takie składa się za okresy miesięczne, a przy spełnieniu dodatkowych warunków, za okresy kwartalne. Wykazuje się w nich natomiast wartość zawartych ... gdy dotyczą one (art. 100 ust. 4 ustawy o VAT): wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów lub dostaw realizowanych w ramach transakcji trójstronnej, jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... ramach pierwszego zasiedlenia. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby przy spełnieniu dodatkowych warunków dostawa ta korzystała ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 ... Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, regulujących prawo do zwolnienia od podatku dostaw budynków, budowli lub ich części, prowadzi do konkluzji, iż w ...
-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
... skutkować brakiem możliwości odliczenia VAT wraz z możliwością nałożenia dodatkowych sankcji. Transakcja „ruchoma” W przypadku transakcji łańcuchowych z wykorzystaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych opodatkowaniu preferencyjną 0% stawką VAT podlega wyłącznie jedna dostawa w łańcuchu dostaw, do której jest „przyporządkowana” wysyłka lub transport ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... przez sprzedawcę z tytułu dostawy towarów lub wykonania usługi. Katalog elementów dodatkowych wchodzących w skład podstawy opodatkowania określony został w art. 29a ust. 6 ustawy. Stosownie do ... 347 z 11.12.2006 s. 1, z późn. zm.). Przepis ten stanowi, że w odniesieniu do dostaw towarów i świadczenia usług innych niż te, o których mowa w art. 74-77, ...
-
Fiskus nakłada sankcje podatkowe chociaż nie powinien
... 30 października 2017 r. złożyła kolejną korektę, tym razem w zakresie dostaw i nabyć, niemającą jednak już wpływu na wysokość, wskazanego w ... . akt I SA/Sz 873/18). Dodatkowe zobowiązanie podatkowe = dodatkowe pieniądze Możliwość nałożenia na podatnika dodatkowych obowiązków musi być oceniana przez pryzmat zasady proporcjonalności, zawartej m.in. ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... W kwestii pobierania opłat półkowych wypowiedział się Sąd Najwyższy w wyroku z dnia 26 stycznia 2006r., II CK 378/05, w którym orzekł, iż zastrzeganie dodatkowych opłat przez przedsiębiorcę handlowego za samo to, że kupowane od dostawcy towary znajdą się w sprzedaży w sklepach należących do tego przedsiębiorcy ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... obowiązek podatkowy. Stawka podatku mająca zastosowanie do takich transakcji jest preferencyjna, bo wynosi 0%. Aby jednak ją zastosować, konieczne jest spełnienie dodatkowych warunków, w tym dokumentacyjnych. Art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT wskazuje wprost, stawka podatku dla WDT w wysokości 0% ma zastosowanie, jeżeli podatnik ...
-
Firma w domu: rozliczenie opłat za media w księdze podatkowej
... na podstawie faktury wystawionej z reguły na imię i nazwisko przedsiębiorcy, jako osoby prywatnej (z uwagi na wartość takich opłat bowiem często montowanie dodatkowych podliczników mierzących zużycie poszczególnych mediów tylko na potrzeby działalności z reguły jest nieopłacalne, bądź też niemożliwe) sporządzany był dowód wewnętrzny, którego ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów jako WDT w VAT?
... z terytorium kraju w wykonaniu czynności określonych w art. 7 na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. Oczywiście konieczne jest tutaj spełnienie szeregu dodatkowych warunków określonych w art. 13. Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że nabywca musi być podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym na ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... Ich specyfika wymusza na podatnikach krajowych spełnienie dodatkowych wymogów. Chodzi tutaj zarówno o obowiązki ewidencyjne, dokumentacyjne, jak i rejestracyjne. ... tak bezwzględnemu obowiązkowi rejestracyjnemu podlegają czynni podatnicy VAT planujący dokonywanie dostaw lub nabyć, importu usług a także świadczenia usług, dla których podatnikiem będzie ...
-
Faktury korygujące - potrzebne potwierdzenie?
... zwiększających wartości transakcji. W związku z tym zadano pytanie, czy faktury zmniejszające wartość transakcji podatnik może ujmować w miesiącu ich wystawienia bez spełniania dodatkowych warunków? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Nowe obowiązki sprawozdawcze w zakresie VAT
... ) przez polskiego ustawodawcę, spowodują u polskich przedsiębiorców konieczność spełnienia dodatkowych obowiązków. Otóż na podstawie zmian wynikających z Dyrektywy 2008/117/WE podatnicy będą zobowiązani do sporządzania informacji podsumowujących o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów w okresach miesięcznych, a nie jak obecnie kwartalnie ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... pomocą środków komunikacji elektronicznej mają czas na ich złożenie nie do 15-tego a do 25-tego dnia następnego miesiąca. Przy spełnieniu pewnych dodatkowych warunków ustawodawca zezwala także na składanie takich informacji za okresy kwartalne a nie miesięczne. W informacjach tych (poza danymi dotyczącymi określenia właściwego ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... dostawy. W przypadku handlu bardzo często podatnicy korzystają z kasy fiskalnej. Jeżeli jest na niej ewidencjonowana cała sprzedaż, nie ma konieczności prowadzenia dodatkowych rejestrów. Urządzenie to dostarcza bowiem niezbędnych informacji na temat podstawy opodatkowania oraz podatku należnego czy stosowanych stawek podatkowych. Nie każdy ...
-
WDT a eksport towarów w VAT
... rekreacyjnych oraz turystycznych statków powietrznych lub innych środków transportu służących do celów prywatnych. Co ważne, ustawodawca nie wskazuje tutaj żadnych dodatkowych warunków po stronie nabywcy, które wskazywałyby, kiedy mamy do czynienia z eksportem. Tym samym prawidłowe wydaje się być stanowisko, zgodnie z którym ...
-
Podatek VAT: koszt wysyłki a podstawa opodatkowania
... , przedstawiciel resortu finansów wskazał na art. 79 lit. c dyrektywy 2006/112/WE, który przewiduje w określonych przypadkach możliwość niezaliczenia poniesionych przez podatnika dodatkowych kosztów do podstawy opodatkowania VAT. Zgodnie z tym artykułem, podstawa opodatkowania VAT nie obejmuje m.in. kwot otrzymanych przez podatnika od nabywcy ...
-
Sprzedaż towaru: odwrotne obciążenie na usługę transportową
... z ekonomicznego punktu widzenia jedno świadczenie. Cięcie i transport stali służy zapewnieniu pełnego, optymalnego skorzystania ze świadczenia głównego. Zatem świadczenie tych dodatkowych usług jest elementem czynności dostawy stali. Wobec tego dostawę stali oraz usługi cięcia i transportu należy traktować jako kompleksową i stosować przepisy ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... wystawiona do 15. dnia miesiąca następującego po dostawie, obowiązek podatkowy powstanie tego 15-tego dnia. Warto także pamiętać, że po spełnieniu dodatkowych przesłanek (dokumentacyjnych) podatnik-sprzedawca jest uprawniony do zastosowania 0% stawki podatku VAT na taką dostawę, jak też o tym, że w przypadku braku dokumentacji ...
-
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
... o VAT definiuje pojęcie „pierwszego zasiedlenia”. 112 dyrektywa unijna natomiast posługuje się tym pojęciem lecz go nie definiuje i nie wprowadza też dodatkowych warunków go określających. NSA uznał, że definicja „pierwszego zasiedlenia (zajęcia)” zawarta w dyrektywie 112 ma charakter autonomiczny. Nie było w związku z tym ...
-
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... poczet przyszłych dostaw, na podstawie sporządzanych dokumentów wewnętrznych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... , nie została wydana delegacja ustawowa upoważniająca Ministra Finansów do określenia w przepisach wykonawczych dodatkowych regulacji w stosunku do faktur VAT RR. Zgodnie z zasadą wynikającą z art. 116 ...
-
Odszkodowanie za nieruchomość to wartość brutto
... , subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Katalog elementów dodatkowych wchodzących w skład podstawy opodatkowania określony został w art. 29a ust. 6 ustawy. I tak, stosownie do ww. przepisu, podstawa opodatkowania obejmuje: 1. podatki ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... ukaranych przedsiębiorców Wyrok Trybunału jest niezwykle istotny, gdyż dostarcza przedsiębiorcom oręża do walki z automatycznym karaniem przez organy skarbowe sankcjami w postaci dodatkowych zobowiązań podatkowych za nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. Zarówno ci, którzy zostali już ukarani, jak i ci, na których taka sankcja zostanie ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... dostawy towarów, b) czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4, c) dostaw towarów, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. ... oznacza, że możliwość zamieszczania na fakturze dodatkowych informacji daje możliwość ujmowania kosztów dodatkowych w osobnej pozycji faktury. Również elementy ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... danego zestawu świątecznego. Ponadto ustawodawca nie zabrania umieszczania na fakturze dodatkowych informacji. Zatem nic nie stoi na przeszkodzie, aby – po wypełnieniu ... z powołanymi wyżej przepisami, obowiązek oznaczenia w ewidencji dostaw towarów należących do grupy GTU „01” dotyczy wyłącznie dostaw napojów alkoholowych przeznaczonych do spożycia. ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... ) i podatnik B (nabywca) w umowie ramowej określają wspólnie warunki udzielenia rabatu po zrealizowaniu dostaw na kwotę przekraczającą 500 000 zł w danym półroczu. W sytuacji spełnienia tego ... o odwrotnym skutku gospodarczym. Wyjaśnienie: W zakresie podatku VAT fakt wprowadzenia dodatkowych warunków (sprawdzanych po pewnym czasie od udzielenia ...
-
Obiad w restauracji z kawą z 23% a z sokiem z 8% stawką podatku VAT?
... do spożycia na miejscu (w lokalu) wraz z wykonaniem opisanych czynności dodatkowych stanowią na gruncie podatku od towarów i usług świadczenie złożone. W ocenie ... na prymat ochrony zasady nierozszerzania zwolnienia podatkowego nad traktowaniem kilku dostaw jako świadczenia złożonego, opodatkowanego wedle zasad dotyczących świadczenia głównego. ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi umorzyć całe postępowanie podatkowe a nie tylko odwoławcze
... VAT wymaga przeprowadzenia dalszej, bardziej wnikliwej weryfikacji związanych z nią dostaw. Jak duży zwrot, to trzeba sprawdzić Pomimo wniesionego przez ... dostaw nie budzi wątpliwości co do jej kompletności pod względem formalnym. Sąd podkreślił, że organy obu instancji stwierdziły jedynie, iż „w ich opinii zwrot VAT wymaga przeprowadzenia dodatkowych ...
-
Fiskus wyjaśnia: jak sporządzić sprawozdanie finansowe w czasie COVID-19
... dostawców i odbiorców oraz jej wpływ na przewidywaną rentowność czy kontynuację dostaw i usług. Powinien rozważyć czy zachowana będzie wystarczająca płynność zapewniająca ... istotny dla interesariuszy sprawozdania finansowego, to wymaga on ujawnienia w dodatkowych informacjach i objaśnieniach (patrz pkt II.2. niniejszego opracowania). Reasumując, w ...