-
Ryczałt ewidencjonowany gdy firma w Danii i Polsce
Jeżeli działalność na terytorium Danii prowadzona jest za pośrednictwem położonego w tym państwie zakładu, przychód uzyskany z prowadzenia działalności, który może być przypisany temu zakładowi podlegać będzie opodatkowaniu zarówno w Danii jak i w państwie miejsca zamieszkania wnioskodawcy, czyli w Polsce. W takim przypadku w celu zapobieżenia ...
-
Wyższy VAT pozostanie na dłużej
Informacje towarzyszące podnoszeniu podstawowej stawki podatku VAT z 22 na 23 procent, że to tymczasowe rozwiązanie, mające obowiązywać tylko do końca 2013, okazały się nieprawdziwe. Wyższy VAT pozostanie co najmniej do 2017 roku, a dodatkowo wzrosną inne podatki oraz znikną różne ulgi. Zapisy takie zawiera rządowa coroczna aktualizacja Programu ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
Z uwagi na okoliczność, że podatek od towarów i usług jest podatkiem o charakterze terytorialnym, ustalając skutki podatkowe danej czynności w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (czyli inaczej kraj opodatkowania). Od poprawności ustalenia tej kwestii zależy bowiem, czy dana usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, czy też ...
-
Korekta kosztów gdy uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Istota tzw. zaliczek uproszczonych polega na tym, że zaliczki te na dany rok podatkowy ustala się na podstawie dochodu z lat wcześniejszych. Bieżące przychody jak i koszty uzyskania przychodu nie mają tutaj żadnego znaczenia. Wydawałoby się w związku z tym, że także przepisy o zatorach płatniczych w takim przypadku należy stosować raz w roku - na ...
Tematy: księga przychodów i rozchodów, PKPiR, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiany w podatkach, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, wierzytelności, potrącenie wierzytelności, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, korekta kosztów -
Skuter to nie motocykl? - daje prawo do pełnego odliczenia VAT
Jedynie w takim zakresie, w jakim dane zakupy służą działalności opodatkowanej, podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego. Niestety w niektórych przypadkach wskazanie wprost, w jakiej części dany wydatek służy opodatkowanej działalności gospodarczej, nie jest możliwe. Dlatego też ustawodawca posunął się do działań bardziej radykalnych ...
-
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
Polska ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że do przychodów nie zalicza się należnego podatku od towarów i usług. Pojęcie to nie jest jednak tożsame z podatkiem od wartości dodanej. Co za tym idzie, podatek od wartości dodanej wynikający z wystawianych przez spółkę faktur za granicą należy doliczyć do przychodu i opodatkować - uznał ...
-
Zaniechany podatek od sprzedaży detalicznej, ale nie deklaracje
Komisja Europejska wymusiła na Polsce zakaz poboru daniny w postaci podatku od sprzedaży detalicznej, który miały płacić przede wszystkim duże sieci sklepów w postaci odpowiedniego procenta od miesięcznych obrotów. Nie oznacza to jednak, że rządzący odpuścili na dobre możliwość ściągnięcia dodatkowej daniny. Jedynie odsunęli ją w czasie. ...
-
Jaki kurs waluty obcej na zbiorczej fakturze korygującej?
Przyznany rabat kwotowy, który dotyczy wszystkich dostaw towarów dokonanych w danym okresie dla jednego kontrahenta, ale udzielony w konkretnym momencie skutkuje tym, że przeliczenie na złote kwoty wykazanej na zbiorczej fakturze korygującej w walucie obcej powinno nastąpić według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
Setki, jeśli nie tysiące przedsiębiorstw w Polsce wynajmuje swoim pracownikom samochody służbowe na identycznych zasadach zarówno do celów zawodowych, jak i prywatnych, opierając się na sprzyjającej linii orzeczniczej sądów administracyjnych i wydanych w tych sprawach interpretacjach indywidualnych. Niestety ta jednolita linia została zachwiana ...
-
Mikrofirmy powinny docenić nową ulgę na badania i rozwój
Nowe przepisy poszerzyły katalog wydatków na badania i rozwój, które można zaksięgować w kosztach firmy, jednak z obserwacji Tax Care – największego biura rachunkowego dla mikroprzedsiębiorstw w Polsce – wynika, że są one niedoceniane przez właścicieli firm. Tymczasem każda złotówka wydana w tym roku na B+R może stanowić podstawę do odliczenia ...
-
Elektrownie wiatrowe czyli wysoki podatek od nieruchomości
Zgodnie z art. 14c § 1 i 2 Ordynacji podatkowej wydający indywidualną interpretację podatkową organ związany jest przedstawionym we wniosku o jej wydanie stanem faktycznym. Nie może go sam modyfikować, a w przypadku negatywnej oceny stanowiska wnioskodawcy zobligowany jest wskazać stanowisko prawidłowe, łącznie z jego prawnym uzasadnieniem. Jak ...
-
Ulga IP Box wyklucza daninę solidarnościową?
Najbardziej zamożni Polacy po raz pierwszy zobowiązani są do zapłaty dodatkowego podatku, tzw. daniny solidarnościowej, który wynosi 4 proc. od dochodu przekraczającego 1 000 000 zł (art. 30h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej jako: ustawa o PDOF). Daninę solidarnościową należy zapłacić i wykazać w dedykowanej deklaracji ...
-
Chmura internetowa z podatkiem u źródła?
Rozwój technologii sprawia, że coraz powszechniejszym narzędziem do archiwizacji danych i do pracy są chmury internetowe. Dane przechowywane są na serwerach znajdujących się często poza granicami Polski. W efekcie usługi takie nie są opodatkowane na terytorium RP. Mimo to fiskus podejmuje liczne próby ich opodatkowania podatkiem u źródła. Jednak ...
-
Zwrot podatku VAT - terminy nie mogą być dowolnie przedłużane przez fiskusa
Zgodnie z ugruntowaną linią orzeczniczą urząd skarbowy jeszcze przed upływem terminu zwrotu VAT musi doręczyć przedsiębiorcy postanowienie o przedłużeniu tego terminu. Oznacza to, że do skutecznego przedłużenia terminu nie wystarczy jedynie wydanie postanowienia przez organ, czy nadanie go na poczcie. Mimo to organy podatkowe nadal bezprawnie ...
-
Fiskus nie uznaje dokumentów by ściągnąć VAT
W eksporcie towarów przedsiębiorcy mogą stosować 0% stawkę VAT. Warunkiem jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE. Jedna z polskich firm, prócz faktury, chciała przedłożyć CMR, konosament, dokumenty potwierdzające wywóz od spedytora, oświadczenie przewoźnika i nabywcy, a nawet dokument wydany przez organ celny ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
Z uwagi na tożsamość podatku od wartości dodanej oraz podatku od towarów i usług podatek ten powinien podlegać tym samym regulacjom podatkowym przewidzianym w ustawie z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm., dalej: updop) co podatek od towarów i usług obowiązujący na terytorium ...
-
VI Dyrektywa VAT: kiedy można stosować jej przepisy
Po wejściu Polski do UE jednym z podstawowych wymagań, jakie powinny spełniać przepisy uptu, jest ich zgodność z przepisami wspólnotowymi. Polska, wstępując do Wspólnoty, zobowiązała się do dostosowania swoich przepisów o podatku od wartości dodanej (uptu) do przepisów unijnych. Obowiązek ten wynika z art. 1 VI Dyrektywy VAT. Jeżeli Polska nie ...
-
Stawka VAT na usługi zakładania terenów zielonych
Świadczenie usług polegających na zakładaniu terenów zielonych sklasyfikowane zostało w PKWiU pod nr 01.41.12-00.00. Mieszczą się one zatem w grupowaniu 01.4 oraz nie są to usługi weterynaryjne, usługi w zakresie podkuwania koni i schronisk dla zwierząt. W związku z tym do dnia 30 kwietnia 2008 r. usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Polska akcyza na prąd zakwestionowana do ETS
Komisja Europejska zdecydowała w dniu 18.07.2007 r. o pozwaniu Polski do unijnego Trybunału Sprawiedliwości w Luksemburgu. Zdaniem Brukseli polskie regulacje dotyczące opodatkowania energii elektrycznej są niezgodne z unijnym prawem. Zgodnie z wspólnotowymi przepisami, podatek akcyzowy od energii elektrycznej jest wymagany w momencie dostawy przez ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
Możliwość prywatnego użytkowania służbowego auta to w Polsce jeden z najbardziej pożądanych benefitów pracy. Nowelizacja ustawy o PIT, obciążająca pracowników podatkiem w wysokości 0,5 proc. wartości pojazdu ma uprościć dotychczasowe przepisy. A jak rozliczają się nasi sąsiedzi? Na to pytanie odpowiedzieli eksperci z LeasePlan Fleet Management ( ...
-
Podatki 2009: hity i buble podatkowe
Ranking "Buble i Hity" to coroczne badanie opinii przeprowadzone wśród polskich przedsiębiorców przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce, którego celem jest wytypowanie wprowadzonych w ubiegłym roku przepisów prawnych, które mogą być uznane za ułatwienie dla podatników lub przeciwnie znacznie utrudniające im rozliczenie z fiskusem. Ranking ...
-
Zwrot podatku z zagranicy
Z danych Euro-Tax.pl wynika, że aż 86% wyjeżdżających do pracy za granicę Polaków to osoby przed 35 rokiem życia, a 46% wszystkich wyjeżdżających nie ukończyła jeszcze 25 lat. Z tego wniosek, że emigrują przeważnie osoby młode, w dużej mierze studenci. Najpopularniejszym od wielu lat krajem, do którego wyjeżdżają młodzi Polacy okazuje się być ...
-
Faktura korygująca: jaki kurs walut?
Do przeliczania na złote polskie kwot w walutach obcych, wykazanych na fakturach korygujących (również fakturach korygujących zbiorczych), należy zastosować średni kurs danej waluty obcej, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski, który był właściwy dla faktur pierwotnych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
Jeżeli usługa na rzecz polskiego podatnika jest wykonywana przez zagraniczną firmę, co do zasady trzeba z tytułu jej wykonania rozpoznać import usług. Nie dotyczy to jednak wszystkich przypadków. Jednym z wyjątków jest sytuacja, gdy daną usługę wykonuje oddział firmy znajdujący się w Polsce. Jak wtedy postąpić? Rozpatrzmy następującą sytuację: ...
-
Opodatkowanie PCC transakcji internetowych
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie (dalej "organ podatkowy") dnia 24 maja 2010 r. wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (dalej "PCC") transakcji dokonywanych za pośrednictwem Internetu. Zgodnie ze stanowiskiem organu podatkowego, w przypadku zakupu sprzętu fotograficznego na zagranicznych ...
-
Ulga abolicyjna = mniejszy podatek dochodowy
Wiele osób pracujących za granicą musi rozliczyć się z zagranicznych dochodów z polskim fiskusem. Tymczasem stawki podatku w Polsce są często mniej korzystne niż w innych krajach. Ulga abolicyjna pozwala na zmniejszenie daniny dla rodzimego urzędu skarbowego. Z rodzimym fiskusem muszą rozliczyć się wszyscy ci, którzy mają miejsce zamieszkania w ...
-
Kontrakt menedżerski z cudzoziemcom a podatek dochodowy
Wynagrodzenie osoby fizycznej, mającej miejsce zamieszkania w Republice Południowej Afryki, z tytułu pełnienia funkcji v-ce prezesa polskiej spółki jest opodatkowane 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym do momentu przekroczenia 183 dni w roku podatkowym. Z uwagi na brak certyfikatu rezydencji, po przekroczeniu pobytu 183 dni w roku, ...
-
Różnice kursowe jako koszty i przychody podatkowe
Różnice kursowe powstają w momencie rozliczenia danej transakcji np. w związku z zapłatą. Zgodnie z ustawami podatkowymi waluty obce przeliczane są na polskie złote po kursie Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego obowiązek podatkowy. Dzień ten może się różnić od dnia, w którym faktycznie przedsiębiorca otrzyma zapłatę. Warto pamiętać, ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
Dla dostawy towarów na rzecz polskich osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokonywanej w Polsce, gdzie płatność za towar następuje w systemie ratalnym, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru nabywcy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.07.2012 r. nr ...
-
Rozliczenie VAT gdy budowa elektrowni wiatrowej w Danii
Jeżeli świadczone usługi montażowe elektrowni wiatrowych nie podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski, gdyż na podstawie art. 28e ustawy, miejscem świadczenia tych usług jest terytorium Danii, to faktura winna zostać wystawiona przez wnioskodawcę dla polskiego zleceniodawcy za wykonane usługi bez podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
W 2014 r. podatek dochodowy od osób prawnych dla SKA
Od 1 stycznia 2014 roku spółki komandytowo-akcyjne staną się podatnikiem CIT. Opodatkowaniu podlegać będą zarówno spółka jak i jej udziałowcy, co oznacza, że obciążenia fiskalne firmy znacznie wzrosną. To jednak dopiero początek poważnych zmian w podatkach dochodowych dla firm. W następnym roku rząd planuje wprowadzić m.in. opodatkowanie dochodów ...
-
Polski system podatkowy mało przyjazny
Polski system podatkowy wciąż jest mało przyjazny przedsiębiorstwom, a ostatnie reformy nie spowodowały jego poprawy. Taki wniosek wynika z badania KPMG przeprowadzonego wśród pracowników odpowiedzialnych w firmach za finanse i podatki. Uważają oni, że prawo jest niestabilne, a ustawodawca zbyt późno informuje o planowanych zmianach. Problemy ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
Generalna zasada w podatku od towarów i usług mówi, że usługi są opodatkowane tam, gdzie ma swoją siedzibę tudzież stałe miejsce prowadzenia działalności ich odbiorca (nabywca). Stąd też gro z usług świadczonych przez polskie firmy na rzecz zagranicznych kontrahentów w Polsce nie podlega opodatkowaniu. Nie oznacza to jednak, że usług takich nie ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
Częstą praktyką stosowaną pomiędzy firmami jest udzielenie dodatkowego rabatu na sprzedane towary pod warunkiem, że nabywca kupi albo ich odpowiednią ilość, albo odpowiednią wartość w określonym czasie. Praktyka taka występuje nie tylko w Polsce ale i za granicą. Jak zatem powinien zachować się polski przedsiębiorca, który otrzymał notę kredytową ...
-
Za granicą nie tylko praca. Polskie firmy wolą płacić tam podatki
Obecna administracja otwarcie przyznaje, że nie ma najmniejszych szans na zwiększenie kwoty wolnej od podatku dochodowego, a o jego likwidacji nawet nie ma mowy. Jednocześnie rząd nie radzi sobie z procesem emigracji, nie tylko indywidualnej, ale także biznesowej. Dane mówiące o 1,25 mln Polaków chcących wyjechać z kraju w ciągu najbliższego roku ...