-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... typu transakcjach to nie sprzedawca, a nabywca wystawia faktury je dokumentujące. Ustawa reguluje także sposób zapłaty takich faktur (co do zasady przelewem ... podatku stanowi podatek naliczony u nabywcy. Jest to rozliczenie za miesiąc, w którym dokonano zapłaty, jednak pod warunkiem że: 1) nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną ...
-
Przedwczesna faktura a odliczenie podatku VAT
... co do zasady związane jest z rozliczeniem za okres, w którym otrzymano fakturę (dokument celny), ale także z tym, czy podatnik nabył prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, czy też wykonano usługę na rzecz podatnika. Jeśli bowiem faktura została otrzymana wcześniej, to ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: ulga na Internet
... urządzeń niezbędnych do korzystania z Internetu). Odliczyć można jedynie wydatki faktycznie poniesione, a co za tym idzie – faktury zapłacone. Potwierdzenie zapłaty może być różne, np. ... pokrywali z majątku wspólnego koszty z tym związane, to mogą oboje skorzystać z tejże ulgi nawet w sytuacji, gdy faktura jest wystawiona tylko na jedno z nich. Dla ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek a cele mieszkaniowe
... tego tytułu uzyskane przekazujemy często na to, aby dokończyć budowę domu, kupić inne mieszkanie czy też je wyremontować lub zmodernizować. Niekiedy jest też i tak, że jeden ... (art. 28 ust. 2 ustawy). Ustawa wyraźnie wskazuje, co należy rozumieć przez cele mieszkaniowe. I tak są to m.in.: nabycie na terytorium Polski budynku mieszkalnego lub ...
-
Ulga podatkowa na dzieci w 2009 r. - nowe zasady
... (ustawodawca pozostawił to zatem w gestii podatników). Limit ulgi W 2009 r. kwota zmniejszająca podatek w pierwszym przedziale skali podatkowej wynosi 556,02 zł. Co za tym ... Art. 27f ust. 5 ustawy wskazuje, odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym (jest to PIT/O, który stanowi załącznik do zeznania rocznego) podając liczbę dzieci i ich numery ...
-
Kiedy wspólne rozliczenie podatkowe małżonków?
... jest możliwe, nawet w sytuacji gdy nie wystąpiły z tego tytułu żadne przychody/dochody. Następny warunek to złożenie wniosku przez małżonków o wybraniu wspólnego rozliczenia. Nie jest tutaj jednak wymagane żadne dodatkowe oświadczenie. Wniosek taki bowiem to ... Polskiej przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75 % całkowitego przychodu ...
-
Zaliczka od osoby fizycznej a kasa fiskalna
... . 19 ustawy o VAT. Tutaj (w ust. 1) ustawodawca wskazał, iż obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli jednak ... z art. 29 ust. 2 ustawy o VAT, który to mówi, iż w przypadku gdy pobrano zaliczki, zadatki, przedpłaty lub raty, obrotem jest również kwota otrzymanych zaliczek, zadatków, przedpłat lub ...
-
Odsetki od pożyczki a niedostateczna kapitalizacja
... (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale ... jest udziałowcem pożyczkobiorcy, lecz jest jedynie udziałowcem innej spółki („spółki – matki” pożyczkobiorcy), która posiada ponad 25% udziałów w kapitale pożyczkobiorcy, to ograniczenia wynikające ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości a podatek dochodowy
... Krajowych i Autostrad. Gdyby nie sporządzono umowy sprzedaży, to nieruchomość zostałaby wywłaszczona. W związku z tym podatnik zadał ... co wchodzi w skład masy spadkowej. Z kolei postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku potwierdza jedynie prawo spadkobiercy do tego spadku od momentu jego otwarcia. Istotne zatem dla podatku dochodowego jest ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... jest obliczany wg określonej stawki od uzyskanego przychodu. Przychodem z kolei są co do zasady kwoty należne za sprzedane towary i ... stawki? Ustawa o ryczałcie przewiduje ich bowiem kilka (20%, 17%, 8,5%, 5,5% i 3%)? Która jest tutaj właściwa? Odpowiedź na to pytanie znalazła się w art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. e) ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. ...
-
Korekta zeznania a przedawnienie zobowiązania
... . W myśl art. 3 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa, ilekroć w ustawie jest mowa o deklaracjach - rozumie się przez to również zeznania, wykazy oraz informacje, ... co do zasady jeżeli wystąpiły okoliczności wskazujące na to, że Wnioskodawca niewłaściwie wykazał w złożonym zeznaniu podatkowym koszty diet z tytułu podróży służbowych kierowców, wówczas jest ...
-
Ulga internetowa a faktury za Internet
... jako plik elektroniczny do nabywcy i wydrukowana przez niego, jest pełnoprawną fakturą VAT. W ocenie sądu, skoro taki dokument został wydrukowany, to nie mają do niego zastosowania przepisy dotyczące wystawiania faktur elektronicznych, w szczególności co do wymogów technicznych wystawiania e-faktur (bezpieczny podpis elektroniczny weryfikowany ...
-
Rok podatkowy a optymalizacja kosztów w firmie
... Jeżeli jednostka rozpoczęła działalność w drugiej połowie przyjętego roku obrotowego, to można księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe za ten okres połączyć z księgami rachunkowymi ... osób prawnych (dalej updop). Art. 8 ust. 1 updop stanowi, że rokiem podatkowym jest co do zasady rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo ...
-
Budynek mieszkalny: sprzedaż a przychód firmy
... stanowi, iż budynki mieszkalne są to obiekty budowlane, których co najmniej połowa całkowitej powierzchni użytkowej jest wykorzystywana do celów mieszkalnych. W przypadkach, gdy mniej niż połowa całkowitej powierzchni użytkowej wykorzystywana jest na cele mieszkalne, budynek taki klasyfikowany jest jako niemieszkalny, zgodnie z jego przeznaczeniem ...
-
Ulga na Internet: jaka faktura VAT?
... jako plik elektroniczny do nabywcy i wydrukowana przez niego, jest pełnoprawną fakturą VAT. W ocenie sądu, skoro taki dokument został wydrukowany, to nie mają do niego zastosowania przepisy dotyczące wystawiania faktur elektronicznych, w szczególności co do wymogów technicznych wystawiania e-faktur (bezpieczny podpis elektroniczny weryfikowany ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... jest oczywiście dobrowolnym a nie obowiązkowym (co za tym idzie, podatnik może a nie musi z niego skorzystać). Skorzystanie ze zwolnienia oznacza, że podatnicy ci nie muszą rozliczać się z podatku od towarów i usług. Nie oznacza to ... w dniu następnym. Ewidencja taka jest niezbędna w celu ustalenia momentu, w którym to dany podatnik przekroczy wartość ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... co do zasady jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Ustawodawca przewidział tutaj pewne zwolnienia. Nieodzownym elementem, przy ustaleniu, czy sprzedaż nieruchomości należy opodatkować podatkiem VAT, czy z tego podatku zwolnić, jest ... o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30 % wartości początkowej ...
-
Decyzja podatkowa: ile czasu ma fiskus?
... czy urzędnik. To co podatnikowi wydaje się kwestią dni, w praktyce może oznaczać kilkutygodniowe oczekiwanie na rozstrzygnięcie. Nie oznacza to oczywiście, że ... postępowania na żądanie strony jest dzień doręczenia żądania organowi podatkowemu. Natomiast w przypadku wszczęcia postępowania z urzędu jest to dzień doręczenia stronie postanowienia o ...
-
Podatek dochodowy: działalność rolnicza
... się do przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej. Art. 2 ust. 2 updof mówi z kolei, co należy rozumieć przez działalność rolniczą. Otóż jest to działalność polegająca na wytwarzaniu produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub ...
-
Podróż służbowa: dowody księgowe
Pracodawca zwraca co do zasady pracownikowi wszelkie udokumentowane wydatki związane z odbytą podróżą służbową. Nie zawsze jednak możliwe jest zdobycie zewnętrznego dowodu potwierdzającego poniesienie takiego wydatku. Mimo to pracodawca i tak jest zobowiązany do jego zwrotu. Czy jednak wydatek nieudokumentowany może być kosztem uzyskania przychodu? ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... także mieściły się w zakresie stosowania preferencyjnej stawki podatku i to w całości). Niestety ustawa nie określa, w jaki sposób liczyć powierzchnię użytkową w danym lokalu mieszkalnym bądź budynku mieszkalnym. Co prawa na gruncie podatkowym definicja powierzchni użytkowej zawarta jest w przepisach ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... opodatkowanym podatkiem VAT (ich zbycie jest opodatkowane podstawową stawką podatku), a nie działalności mieszanej, jak to miało miejsce wcześniej. Stosowne zapisy w tym zakresie znalazły się ... 287,50 zł w deklaracji za miesiąc wrzesień 2011 r. (wtedy to bowiem miała miejsce ich sprzedaż, a co za tym idzie, wystąpiła także zmiana ich przeznaczenia ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... działalności gospodarczej ewidencjonują co do zasady w kolumnie 7 księgi. Dla odnotowywania zdarzeń powodujących powstanie przychodu ustawodawca zarezerwował ... prowadzi on działalność gospodarczą w innym zakresie aniżeli najem (tj. wtedy, gdy jest to dodatkowy przychód związany z działalnością). Gdyby jednak podatnik miał firmę trudniącą się ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w ... środków trwałych wymuszone zmianą rodzaju działalności, to straty związane z likwidacją środków trwałych uwarunkowane innymi przyczynami, co do zasady mogą stanowić koszty uzyskania ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... co za tym idzie, od przekazania przedmiotowego pojazdu na cele prywatne naliczyć VAT wg właściwej stawki podatku? Aby odpowiedzieć na zadane pytanie, konieczne jest przeanalizowanie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku VAT, który to ... . Należy jednak pamiętać, iż nieodpłatne przekazanie towarów jest traktowane jak ich odpłatna dostawa jedynie w przypadku ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... uzyskania przychodu jest bowiem trudne do uzasadnienia. Pomimo, iż organy podatkowe dopuszczają możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na wykształcenie ogólne pracownika, jednakże, jak wskazywano, dotyczy to tylko przypadków, gdy zdobyta wiedza przedkłada się na polepszenie wyniku finansowego u przedsiębiorcy, co tenże przedsiębiorca ...
-
Korekta deklaracji VAT a decyzja podatkowa
Co do zasady podatnik w każdym momencie, aż do chwili, gdy dane zobowiązanie podatkowe nie ulegnie przedawnieniu, może korygować swoje deklaracje podatkowe. Możliwe jest to ...
-
Likwidacja firmy a składki ZUS jako koszty
... finansowanej przez płatnika składek (przedsiębiorca jest płatnikiem w zakresie składek opłacanych za siebie). Co za tym idzie, zarówno w przypadku zaliczania składek do kosztów uzyskania przychodu, jak i ich odliczania od dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, podstawowe znaczenie ma to, czy zostały one zapłacone. Jedynie ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... się w ust. 7b cytowanego przepisu. Otóż zwolnienie to nie obejmuje: podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów; podatników dokonujących importu usług lub nabywających ... rozliczeniowych, co za tym idzie, za jednym razem można wykazać podatek z faktur otrzymanych w trzech kolejnych miesiącach/kwartałach. Druga metoda jest mniej ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... to, kiedy faktycznie nasz podatnik otrzymał fakturę VAT dokumentującą ratę leasingową. Było to w miesiącu lutym 2012 r., a co za tym idzie – jest to ...
-
Kasa fiskalna: zerowy raport fiskalny dobowy?
... i dodatkowe obowiązki podatników urządzenia te stosujące. I tak w §2 pkt 18 wskazanego rozporządzenia ustawodawca wskazał, co należy rozumieć pod pojęciem raportu fiskalnego (dobowego, miesięcznego, okresowego lub rozliczeniowego). Otóż jest to dokument fiskalny zawierający dane sumaryczne w obrocie i kwotach podatku za daną dobę lub inny wybrany ...
-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
... autoryzacji za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego nie jest wymagany. Wynika to z faktu, iż bazują one na ... to być np. spółka). Przepisy nie wymagają by taka osoba posiadała określone uprawnienia, jak np. doradca podatkowy, czy adwokat. Wystarczające jest by posiadała pełną zdolność do czynności prawnych. Nie tylko dla podatników Co ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek od spadku w koszty?
... co do zasady nie jest kosztem uzyskania przychodów. Inaczej jednak sprawa wygląda, gdy przedmiotem sprzedaży jest nabyta nieodpłatnie, np. w drodze spadku, nieruchomość. Wtedy zapłacony podatek od spadków i darowizn można zaliczyć do kosztów i zmniejszyć przychód. Wartość otrzymanej darowizny lub spadku nie jest ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... tym zaznaczyć, że w sytuacji, gdy transakcja zakupu podlega zwolnieniu z VAT, prawo to podatnikowi nie przysługuje (choć są wyjątki, jak przy nieodpłatnym przekazaniu ... ze względu na objętą korektą: in plus – zaliczana jest do wartości uzyskanych przychodów, co w konsekwencji oznacza obowiązek objęcia podatkiem dochodowym in minus – zaliczana jest ...
-
Bony towarowe bez podatku VAT
... przedsiębiorców w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, to doskonała forma premii za dobrze wykonywaną pracę lub nagrody w różnych konkursach organizowanego przez daną firmę. Dodatkowym atutem bonów towarowych jest fakt, iż czynność polegająca na ich przekazaniu, nie podlega opodatkowaniu VAT, co bezpośrednio wynika ze specyfiki tych ...