-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... części (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Co za tym idzie, jeżeli podatnik dokona darowizny towarów, przy nabyciu których przysługiwało mu odliczenie podatku VAT, to z tytułu tej czynności ... . 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) tej ustawy, kosztem takim jest podatek naliczony: jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi ...
-
Nieodpłatne używanie cudzego majątku a koszty firmy
... Umowy takie mają zastosowanie także w obrocie gospodarczym. Jednakże to, iż cudzy składnik majątku przedsiębiorca używa nieodpłatnie, nie oznacza, ... co w przypadku wykorzystywania ich na potrzeby firmy ma miejsce) i nie znalazły się w art. 23 (katalog wydatków, które kosztów uzyskania przychodów nie stanowią). Należy przy tym pamiętać, iż istotny jest ...
-
Kwartalne informacje podsumowujące VAT-UE
... wewnątrzwspólnotowych. Obecnie regułą jest, że deklaracje te składa się za okresy miesięczne. Przy spełnieniu pewnych przesłanek można jednak obowiązek ten wykonywać co kwartał. Jak stanowi ... po czym wskutek przekroczenia podanych wyżej limitów, prawo to podatnik traci? Odpowiedź na to pytanie znalazła się w art. 100 ust. 6 ustawy o VAT. Przepis ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
... jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, należy je odnosić w koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Przykładowo zatem, jeżeli podatnik w 2010 r. poniósł wydatek (koszt pośredni), który dotyczy całego roku 2010 i całego roku 2011, to ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na PKPiR a koszty pośrednie
... to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. (art. 22 ust. 5d updof) Przytoczone przepisy zatem mówią, iż w zakresie takich wydatków, które przekraczają rok podatkowy podatnika, konieczne jest ich odnoszenie w koszty w czasie. Tak jest ...
-
Usługi ubezpieczeniowe a import usług w VAT
... jest co do zasady obowiązany wykazać z tego tytułu import usług. Jest tak także w przypadku usług, które w Polsce są zwolnione z podatku VAT. Rozpatrzmy ... są to usługi sklasyfikowane pod numerem 66.03.10-00.30 - Usługi ubezpieczeń transportu i frachtu. Wskazane w poprzednim akapicie wyłączenia do naszego przykładu nie mają zastosowania. Co za ...
-
Struktura zakupu VAT: przywilej nie obowiązek
... uprzywilejowanie w postaci struktury zakupów. Jest ono przywilejem a nie obowiązkiem. Obowiązek stosowania kas fiskalnych wynika z art. 110 ustawy o VAT, który to w ust. 1 mówi, że ... utargu traktuje się jako wartość brutto. Stosowanie tej metody nie jest jednak obligatoryjne a dobrowolne. Co za tym idzie, podatnik sam określa, czy będzie ustalał ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... nie średnim NBP. Rodzi się jednak pytanie, o jakie składki chodziło ustawodawcy? Zdaniem autora jest to tylko dobrowolne ubezpieczenie AC. Na jego wysokość wpływa bowiem przyjęta do ubezpieczenia ... obliczeń: [(20 000 euro x 4,10 zł/euro): 100 000 zł] x 100% = 82% Co za tym idzie 82% składki będzie uznana za koszt podatkowy, zaś pozostała ...
-
Zawieszenie działalności a forma opodatkowania
... prawo? Dochody osiągnięte przez podatników ze źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, są co do zasady opodatkowane w sposób określony w art. 27 (tj. ... z preferencyjnych dla niego metod opodatkowania. Aby to jednak było możliwe, o czym była mowa już wyżej, konieczne jest złożenie stosownego oświadczenia wybranej formy opodatkowania ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... wystąpiła co spowodowało, że dostawa nieruchomości dokonana została faktycznie na rzecz innego podmiotu niż te, które zawierały umowę przedwstępną i zrealizowały sporną wpłatę, oznacza to ... z tytułu sprzedaży nieruchomości spółce Z). Mimo, że zdaniem autora, wyrok NSA jest dalece wątpliwy, to jednak przypomina on fiskusowi, że nie wszystkie wpłaty ...
-
Zawieszenie działalności: podatek od nieruchomości
... zawieszenia co do zasady bowiem podatnicy nie płacą podatków a także składek ZUS. Wyjątkiem jest tutaj jednak ... jest natomiast przesłanką zastosowania niższych stawek podatku od nieruchomości dla budynków mieszkalnych lub ich części, które przed zawieszeniem objęte były stawką właściwą dla obiektów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. To ...
-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... art. 113 ust. 1 i 9, a dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2. Niestety prawodawca nie zdefiniował pojęcia złomu, co spowodowało istotne ... a towarów wymienionych w nowo-dodanym załączniku numer 11 do ustawy o podatku VAT, w którym to znalazły się: Granulki i proszek z surówki, surówki zwierciadlistej lub stali ...
-
Zwrot kosztów podróży a zwolnienie od podatku
... Przybierze więc to formę np. zapewnienia ... co do zasady, za nocleg przysługuje pracownikowi zwrot kosztów w wysokości stwierdzonej rachunkiem hotelowym. W przypadku podróży zagranicznych limit zwolnień podatkowych tego zwrotu określa załącznik do rozporządzenia w sprawie podróży służbowych poza granicami kraju (jego wartość uzależniona jest ...
-
Śmierć pracownika: wydatki jako koszty podatkowe?
... w prasie bądź zawieszony w zakładzie pracy ma charakter kosztowy. Wskazuje na to treść interpretacji indywidualnej dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 3 czerwca 2011 r. (nr ... uprzednio stosunkiem pracy. Co więcej, jednym z podstawowych kanonów polskiej kultury i powszechnie przyjętą normą zwyczajową jest praktyka upamiętniania zmarłych. ...
-
Udziały spółki: podatek dochodowy od nabycia?
... jest. Zdarza się bowiem, iż z różnych względów (np. powiązania rodzinne) sprzedający znacznie obniża cenę i zbywa udziały za ułamek ich wartości. Taka transakcja rodzi ryzyko podatkowe nie tylko po stronie sprzedającego, ale i nabywcy. Przykładowo, co ... czynności, bez odliczania długów i ciężarów. W praktyce oznacza to, iż określenie wartości rynkowej ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
... . Pewne wątpliwości powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie ... to był jedyny przepis regulujący kwestię opodatkowania usług najmu, sytuacja byłaby prosta – ryczałt ewidencjonowany do przychodów z tego tytułu należy obliczać w wysokości 8,5% uzyskanego przychodu. Niestety tak nie jest ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... terytorium kraju. To z kolei, co należy rozumieć pod pojęciem odpłatnego świadczenia usług, ustawodawca uregulował w art. 8 ustawy o VAT. Co do zasady ... z powyższym winna być opodatkowana VAT-em i to stawką podstawową. Na tę okoliczność należy wystawić fakturę wewnętrzną. Podstawą opodatkowania jest natomiast koszt świadczenia tych usług poniesiony ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
... Możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT przy nieodpłatnych dostawach przewidziana jest jednak tylko dla producentów, co zostało też podkreślone w interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie (sygn. IPPP2/443-1320/11-2/AK). Oznacza to, że przedsiębiorca prowadzący sklep, który przekaże nieodpłatnie artykuły, od ...
-
Samochód służbowy dla pracownika: opodatkowanie VAT
... 5.000 zł lub 6.000 zł. Oznacza to, że użyczenie samochodu firmowego jest traktowane na równi z odpłatnym świadczeniem usług, skutkując konsekwencją naliczenia stosownej kwoty podatku VAT, jedynie w przypadku, gdy podatnikowi przysługiwało pełne prawo do odliczenia podatku VAT, co zostało potwierdzone w indywidualnej interpretacji podatkowej z dnia ...
-
Dla kogo deklaracja na podatek od nieruchomości
... styczeń do dnia 31 stycznia. Co za tym idzie, zakres obowiązków ciążących na osobach prawnych, odnoszących się do podatku od nieruchomości, jest dużo szerszy, aniżeli w ... stanowi współwłasność lub znajduje się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy od nieruchomości lub obiektu ...
-
Podatek PCC gdy umowa pożyczki ze znajomym?
... się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę ... od jednego podmiotu; 25 000 zł - od wielu podmiotów. Limit ten jest przyznany na 3 kolejne lata kalendarzowe. Oznacza to, że osoby, które zmuszone są do szukania wsparcia u ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... dostawy towarów, które wymagają montażu. Jest nim mianowicie miejsce, gdzie towary te są montowane. Co do samego momentu powstania obowiązku podatkowego, należy stosować reguły ... z chwilą wystawienia faktury przez kontrahenta z Niemiec, przy czym nie może to nastąpić później, niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru. Oczywiście wykazane z ...
-
Gospodarstwo rolne a wspólne rozliczenie małżonków
... Co za tym idzie, co do zasady żona z naszego przykładu z urzędem skarbowym w ogóle nie musi się rozliczyć. Opodatkowane są natomiast przychody ze stosunku pracy. Ustawodawca w art. 10 ust. pkt 1 ustawy wskazał bowiem, że jednym ze źródeł przychodów jest ... się z podatku dochodowego za ubiegły rok wspólnie. Aby jednak to nastąpiło, wspólny PIT-37 ...
-
W 2013 r. faktura lub rachunek od podatnika zwolnionego z VAT
... Co na fakturze Faktura wystawiana przez podatników VAT zwolnionych będzie się nieco różnić w konstrukcji od zwykłych faktur, jakimi posługują się inni przedsiębiorcy. Elementem, który musi się pojawić bezwarunkowo jest przepis prawa potwierdzający zwolnienie. Może być to ... zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Nie jest natomiast wymagane, ...
-
Podatek PIT 2013: korekta kosztów gdy brak zapłaty na koniec miesiąca
... , liczonym co do zasady od terminu płatności. Mimo że ustalony przez ustawodawcę okres, w którym zobowiązania takie winny zostać uregulowane, aby korekta nie wystąpiła, jest podany w ... załóżmy, że 8 maja upływa 30 dzień od terminu płatności danej faktury, która to zostanie zapłacona 19 maja. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien dokonać korekty ...
-
Montaż drzwi przesuwnych z 8% stawką podatku VAT?
... przepisach czynności dotyczących obiektów budownictwa mieszkaniowego. Decydujące znaczenie ma fakt, co jest przedmiotem sprzedaży, czy podatnik dokonuje dostawy towarów, czy świadczy usługę ... § 7 ust. 1 pkt 2 i 3 ww. rozporządzenia Ministra Finansów do robót konserwacyjnych, to stwierdzić należy, iż czynności nie dotyczące tych obiektów nie mogą ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane do końca roku?
... jest ... co prawda łagodniejszego określenia – mówi się nie o likwidacji, a o „wygaszaniu” zwrotu VAT osobom fizycznym, argumentując, że prawa nabyte zostaną zachowane. Mowa o tym rzeczywiście w art. 32 ust. 4 wspomnianej ustawy: „ do spraw wszczętych, a nie zakończonych przed dniem 1 stycznia 2014 r. stosuje się przepisy dotychczasowe”. Oznacza to ...
-
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8
... na ich rzecz. Jak już zostało to podkreślone we wstępie, z WNT mamy zazwyczaj do czynienia wówczas, gdy nabywca jest czynnym podatnikiem VAT. Rozliczenia tego podatku z tytułu ... zważając na wskazany wyżej limit podatnicy ci będą rozliczali podatek VAT od WNT. Co ważne, wybór takiego opodatkowania obowiązuje przez 2 kolejne lata, licząc od dnia ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... o możliwości wystawiania faktur zbiorczych, tak jak to miało miejsce w rozporządzeniu fakturowym. Takie rozwiązanie spowodowane jest zmianą przepisów w zakresie terminów wystawiania faktur. Bowiem ... tego samego kontrahenta w ciągu miesiąca. W konsekwencji faktura ta co do zasady będzie spełniała funkcję aktualnie obowiązującej faktury zbiorczej. ...
-
Nowe zasady rozliczania podatku VAT od samochodów w kwietniu 2014
... samochód jest również używany co do zasady na cele prywatne. Nie można bowiem obiektywnie stwierdzić, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, jeżeli sposób wykorzystywania tego samochodu umożliwia np. jego użycie w czasie wolnym od prowadzonej działalności (np. weekend czy wyjazd urlopowy).” To, co faktycznie ...
-
Dochody z najmu dziecka ważne przy uldze prorodzinnej?
... państwie. W tym ostatnim przypadku (a więc dzieci uczących się) ważne jest jednak to, czy pociecha w trakcie roku uzyskiwała dochody. Prawo do ulgi tutaj ... opodatkowane w dwojaki sposób: na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź ryczałtem ewidencjonowanym. Co niezwykle ważne, wybrany sposób opodatkowania ma zastosowanie do wszelkich przychodów ...
-
Otrzymanie zaliczki a faktura zaliczkowa/końcowa
... niektórych szczególnych czynności, które to powinny się znaleźć także w przypadku faktur ... jest zabronione, a niejednokrotnie także ułatwi rozliczenia pomiędzy kontrahentami). Niemniej jeżeli otrzymane zaliczki czy przedpłaty pokryją całą wartość transakcji należy pamiętać, aby ostatnia z nich zawierała numery poprzednich faktur zaliczkowych. Co ...
-
Na fakturze adres zamieszkania/prowadzenia działalności podatnika
... jest wykonywana działalność gospodarcza, w tym adres głównego miejsca wykonywania działalności i oddziału, jeżeli został utworzony; dane te są zgodne z oznaczeniami kodowymi przyjętymi w krajowym rejestrze urzędowym podziału terytorialnego kraju, o ile to ...
-
Powstanie przychodu w podatku dochodowym od usług ciągłych
... może to nastąpić rzadziej niż raz w roku. W przypadku tego rodzaju usług traci na znaczeniu data otrzymania zapłaty czy też wystawienia faktury. Najistotniejszy jest ... przychodu w podatku dochodowym. Każdorazowo będzie to bowiem ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Co za tym idzie, przychód z najmu pomieszczeń przykładowo za miesiąc maj powstanie ...
-
Odszkodowanie za wypadek przy pracy z podatkiem dochodowym?
... odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw. Oznacza to, że zwolnienie nie obejmuje wszystkich odszkodowań, a tylko te, których wysokość lub ... o uszczerbek majątkowy, jak i niemajątkowy. Co prawda w doktrynie i judykaturze powszechnym jest wiązanie pojęcia odszkodowania jedynie z uszczerbkiem majątkowym, natomiast ...