-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... Co za tym idzie, w myśl tego przepisu nawet w przypadku sprzedaży nieruchomości, która była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej lecz już nie jest, może okazać się konieczne zaliczenie uzyskanego przychodu z jej sprzedaży do źródła przychodów, którym jest pozarolnicza działalność gospodarcza. To ... uznany za środek trwały. Fakt braku ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... , a na cel dzierżawy przez okres co najmniej 6 miesięcy, nie będzie obowiązku korygowania wcześniej ... postanowił zmienić jego przeznaczenie z towaru handlowego na środek trwały. Samochód zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych ... innych umów o podobnym charakterze, przy czym jest to przedmiotem działalności podatnika, a ponadto samochody te ...
-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... z nich jedynie, że inwestycja taka stanowi środek trwały podlegający amortyzacji. Z kolei z ulepszeniem środków ... odpisy amortyzacyjne będzie naliczał w równych ratach co miesiąc, co kwartał, czy też jednorazowo na koniec roku podatkowego (art. ... jego opinii nie można przyjąć, że jest to wyłącznie jego fizyczne unicestwienie, destrukcja, rzeczywiste ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... środek trwały ma być zarejestrowany. W efekcie, podatnik może wprowadzić do środków trwałych samochód objęty współwłasnością małżeńską, nawet jeśli jest on zarejestrowany na drugiego małżonka (oczywiście przerejestrowanie jest wskazane, ale niekonieczne). Jaka jest ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja VAT?
... jest czynnym podatnikiem VAT. W działalności tej wykorzystywał kupiony w 2011 r. samochód osobowy, który został uznany za środek trwały. W listopadzie 2012 r. samochód ten został sprzedany, a uzyskany z tego tytułu przychód zaliczony do pozostałych przychodów z działalności gospodarczej. W związku z faktem, iż wnioskodawca nie jest ... co najmniej 6 ... to ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... jest oczywista w przypadku samej kwoty podatku – tutaj bowiem wykazuje się jedynie tą jej część, która podlega odliczeniu (a więc z reguły 50%). Jak jest natomiast z wartością netto faktury? Przypomnijmy, że nabycie powyższych (poza samym zakupem samochodu, który będzie stanowił środek trwały ...
-
Prace budowlane na hali produkcyjnej w kosztach uzyskania przychodu
... czym pojęcie to nie obejmuje ... jest rodzajem naprawy, wymiany zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany do spełniania innych, nowych funkcji czy wymagań, zyskuje istotną zmianę cech użytkowych. Z powyższego wynika, że przed zakwalifikowaniem określonych wydatków do remontu wskazane jest ...
-
Wniesienie aportu do spółki kapitałowej w podatku dochodowym
... ustawy. Wszystko zależy od konkretnej sytuacji jak i tego, co jest przedmiotem aportu (mogą to bowiem być nie tylko ruchomości bądź nieruchomości, ale chociażby także udziały bądź akcje innych spółek). I tak dla przykładu: jeżeli przedmiotem aportu jest środek trwały - kosztem jest wartość początkowa tego środka trwałego, pomniejszona o dotychczas ...
-
Wymiana opon w samochodzie osobowym w kosztach firmy
... stanowiący środek trwały. To z którą sytuacją będziemy mieć do czynienia, rzutuje na sposób rozliczenia w kosztach podatkowych wymiany opon na ... przez podatnika działalności gospodarczej - jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika. Co do zasady zatem zakup opon do ...
-
Opłata przyłączeniowa a wartość początkowa budynku
... jest koszt wytworzenia obejmujący: - wartość w cenie nabycia zużytych rzeczowych składników majątku, tj. w szczególności materiały, z których został wykonany środek trwały ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... Co jednak w sytuacji, gdy organ podatkowy uznał, iż zapłacony przez podatnika podatek jest zbyt niski już po wprowadzeniu środka trwałego do ewidencji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zakupił 21 maja 2009 r. samochód osobowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, który będzie stanowił środek trwały ...
-
Samochód ciężarowy: kiedy amortyzacja jednorazowa?
... lub na stworzenie nowych miejsc pracy, co stanowi ogromną korzyść szczególnie dla ... środek trwały) został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Maksymalna, łączna wysokość takich odpisów amortyzacyjnych w danym roku to 50 000 euro (w 2012 roku jest to 222 000 zł). Niektóre samochody poniżej 3,5 ton to ...
-
Zakup laptopa na raty = korekta kosztów w podatku dochodowym
... co miesięczna rata jest mało odczuwalna dla finansów szczęśliwego posiadacza. Oczywiście jeżeli zakup taki jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, wydatek z tym związany jest ... nie musi tutaj być uznawane za środek trwały i podlegać amortyzacji. Przedsiębiorca jego wartość może ... przedsiębiorca ma na to czas bowiem do 25 lipca). Co za tym ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... , nie ma znaczenia, czy dany samochód stanowi środek trwały firmy czy też należy do majątku prywatnego przedsiębiorcy (co z kolei jest bardzo istotne z punktu widzenia ustawy o podatku ... za wyjątkiem paliwa, gdzie prawa do odliczenia nie ma tutaj w ogóle). Będzie to zatem nie tylko zakup części zamiennych, wymiany płynów, oleju, usługi remontowe ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... to wspomniane zwolnienie dla sprzedaży towarów używanych zostało istotnie ograniczone. Co ciekawe, organy bez większych problemów zaczęły przyznawać, że w przypadku sprzedaży środków trwałych faktycznie zastosowanie opodatkowania marżą jest ... który już wtedy był używany, a który u podatnika stanowił środek trwały do chwili sprzedaży. Organ wyjaśnił, ...
-
Odliczenie VAT od remontu samochodu a podatek od marży przy sprzedaży
... , uznanie składnika majątku za środek trwały nie jest przeszkodą w zastosowaniu do jego sprzedaży opodatkowania samej marży. Ważne jest jedynie to, aby samochód taki był ... czasu został wprowadzony do firmy. Zakup samochodu to jedno, a jego naprawy czy wymiany eksploatacyjne, to zupełnie co innego. A te, szczególnie w przypadku aut z drugiej ...
-
Kolejne zmiany w podatkach dochodowych 2018
... środek trwały będący budynkiem (znajdujący się na terytorium RP), który zostanie oddany do używania (w całości bądź części) na podstawie umowy najmu, dzierżawy czy innej o podobnym charakterze. Co ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... jest więc: • przebudowa środka trwałego, tj. wykonanie takich prac, w wyniku których nastąpi jego dostosowanie do zmienionych potrzeb funkcjonalnych, użytkowych lub technicznych, • rozbudowa środka trwałego, tj. wykonanie takich prac, które powiększają ten środek trwały ...
-
Leasing samochodu osobowego 2021
... Jak powyższe wygląda w praktyce? Załóżmy że wartość samochodu to 250.000 zł. Nie jest to samochód elektrycznych. Wówczas do kosztów podatkowych trafi zaledwie 60% ... na jego wykup na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, a co za tym idzie, uzna za środek trwały podlegający amortyzacji, jego wartość początkową ustali w wysokości wartości ...
-
Jak na koniec roku obniżyć podatek dochodowy?
... środek trwały może być zamortyzowany w ramach pomocy de minimis, wyłączeniu podlegają np. samochody osobowe. Należy też dokonać przeglądu swojego dochodu narastająco. Jeśli jest on niski, bliski zeru lub przedsiębiorca poniósł stratę, to nawet jeśli dokona zakupów, to ...
Tematy: podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek PIT, koszty firmy, wydatki a koszty, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, KUP, majątek firmy, leasing samochodu, towary handlowe, amortyzacja jednorazowa, działalność gospodarcza, rozliczenia z urzędem skarbowym, zeznanie roczne, rozliczenie roczne -
Remont windy a koszty podatkowe
... trwałego oraz ich efektem nie jest zwiększenie wartości technicznej, użytkowej, a w konsekwencji - wartości początkowej środka trwałego, to można je jako remont ... , oględziny itp. wypowie się co do charakteru poniesionych nakładów oraz jednoznacznie rozstrzygnie, czy określony rodzaj nakładów na środek trwały doprowadzi do jego ulepszenia, ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... to, czy stanowiły one koszty podatkowe). Tym samym, w momencie sprzedaży samochodu osobowego (oczywiście o wartości początkowej wyższej niż 20 000 EURO) jego niezamortyzowana część w całości stanowi koszty uzyskania przychodu. Uwzględniając te przepisy, podatnicy zamierzający kupić taki środek trwały ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... to art. 22k ust. 8 ustawy o PIT. Powyższe oznacza, że podatnik może dokonać zaliczenia wydatku do kosztu zarówno w miesiącu, w którym środek trwały kupił i wprowadził do ewidencji środków trwałych, w miesiącu następnym lub w dowolnym innym. To ...
-
Skomplikowana ulga na nowe technologie?
... jest jednak możliwe, gdy podatnik nabywa środek trwały z nową technologią wmontowaną w środku, czyli na przykład komputer z oprogramowaniem albo maszynę. Zakup środków trwałych nie podlega bowiem odliczeniu. Potwierdzają to ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... środek trwały ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... jest oczywiście prowadzenie pizzerii. Koszt rozpisz w czasie Skuter, podobnie, jak samochód będzie stanowił zapewne środek trwały firmy. Środkiem trwałym są także środki transportu, w tym skuter, jeżeli zakup przedsiębiorca zamierza używać dłużej niż rok. Oznacza to ... m. in. dla motorowerów. Co oznacza, że motorower nie jest pojazdem samochodowym i ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... zamierza zakupić nowy samochód osobowy, który zostanie uznany za środek trwały jej firmy i będzie służył prowadzeniu działalności ... korzystania z pojazdu, które wykluczą jego użytek prywatny, co dodatkowo potwierdzi prowadzona dla niego ewidencja ... jego napędu. W tej sytuacji bez znaczenia jest to, że złoży Pani naczelnikowi urzędu skarbowego ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... środek trwały) nie zaś w celu dalszej odsprzedaży (…).” (sygn. IPPP2/443-1033/09-2/MS) Przełomowe stanowisko organów podatkowych Stanowisko organów podatkowych w tej kwestii w 2014 roku uległo zmianie, co ... 120 ust. 4 ustawy. Jeżeli kwota sprzedaży równa jest kwocie nabycia, to podstawa opodatkowania równa jest 0,00 zł, a kwota podatku należnego przy ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... 000 zł, na co otrzymał fakturę VAT (środki finansowe pochodziły z własnych oszczędności oraz kredytu bankowego). Zakup ten niezbędny jest mu do ... czy może odliczyć VAT od zakupu ciągnika (który został uznany za środek trwały), a jeśli tak to w jakiej części oraz której deklaracji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... środek trwały, wymaga prowadzenia dodatkowej dokumentacji, aby wydatki z nim związane trafiały do kosztów uzyskania. Mowa jest ... stawki za 1 km przebiegu pojazdu, która to uzależniona jest właśnie od pojemności silnika. W efekcie należy ... nie trzeba prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu. A co z samochodami typu EREV, a więc wyposażonymi w silnik ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... jest zaliczony do majątku firmy leasingobiorcy, nie jest zatem jego środkiem trwałym. Po zakończeniu umowy przedmiot leasingu może zostać nabyty wyłącznie dla celów osobistych. A skoro po wykupie nie służy on działalności gospodarczej, nie może zostać uznany za środek trwały ... jeszcze przez kres co najmniej 6 miesięcy, to jego późniejsza sprzedaż nie ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... trwałych, tj. przede wszystkim materiałów, z których został wykonany środek trwały, 2. wartość – w cenie nabycia – wykorzystanych usług ... to, że wszelkie odsetki i prowizje, które są naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, jeżeli – co ... przychodu z danego źródła. Są to więc wszelkie koszty, których poniesienie jest niezbędne, aby ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... to składniki, które można uznać za nowe). Obecne brzmienie ustawy o PIT wskazuje, że dla celów amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, za wartość początkową przyjmuje się m.in. cenę zakupu. Co za tym idzie nawet w sytuacji, gdy środek trwały jest ...
-
Amortyzacja składników majątkowych: jak ustalić wartość początkową
... Co do zasady cena nabycia jest to kwota należna zbywcy w związku z przeniesieniem własności środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Istotne jest wskazanie, że jest to kwota należna zbywcy, a nie faktycznie zapłacona. Kolejna ważna kwestia to ... wykorzystuje się także w przypadku gdy środek trwały lub wartość niematerialna i prawna ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... to były one niższe niż 30 % wartości początkowej tych obiektów. Art. 2 pkt 14 ustawy o VAT wskazuje natomiast, co należy rozumieć przez pierwsze zasiedlenie. Otóż jest to ... przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT, stanowi ona środek trwały, oraz jej sprzedaż dokonywana jest w okresie korekty (okres korekty dla nieruchomości wynosi ...