-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... Zasadniczo organy podatkowe oraz sądy oceniające wydatki firmowe badają z reguły, czy zgodnie z definicją ustawową kosztów wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów ... zapisem: Wn "Środki trwałe" - wartość netto, Wn "VAT naliczony" - kwota VAT, Ma "Rozrachunki z dostawcami" - wartość brutto. Odpisy amortyzacyjne Od wartości środków ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... 75 000 zł brutto. Kiedy w takim przypadku powstanie obowiązek podatkowy? Jak już wskazano wyżej, w przypadku czy to usług budowlanych, czy też transportowych, obowiązek podatkowy ... r. Należy pamiętać, że otrzymane pieniądze są kwotą brutto, z której trzeba wyodrębnić podatek VAT i wartość netto metodą „w stu”. Zakładając, że świadczona usługa była ...
-
Strata na sprzedaży wierzytelności
... netto), za cenę niższą niż jej wartość nominalna. Jak ustalić stratę na tej sprzedaży (czy uwzględniać VAT)? Zasady rozliczania strat poniesionych w związku z obrotem ... straty należy wziąć pod uwagę pełną wartość takiej wierzytelności (jej wartość brutto). Takie stanowisko zaprezentował NSA w niedawnym wyroku z 22 marca 2011 r. (sygn. akt II FSK ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... czy nieodliczone 50% podatku VAT jest jej kosztem uzyskania przychodu? Czy kosztem takim są ponadto: cała wartość netto z faktur związanych z eksploatacją samochodu oraz cała wartość brutto ... jaki 100% wartości netto kosztów związanych z eksploatacją auta nie uwzględniając paliwa oraz 100% kosztów zakupu paliwa w kwocie brutto z faktur.(…)” Na tym w ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... umowie. Przepisy prawa podatkowego również pozostawiają stronom transakcji rozstrzygnięcie kwestii, czy wynagrodzenie wypłacone w zamian za dostawę towarów uwzględnia podatek od towarów i usług, i stanowi kwotę brutto, czy nie uwzględnia podatku od towarów i usług, i stanowi kwotę netto. Jak wynika z cytowanego wyżej art. 29a ust. 1 i ust. 6 pkt ...
-
Jak wyliczyć limit zwolnienia z kasy fiskalnej?
... . Limit na kasę fiskalną - netto czy brutto? W przypadku przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT limit ustala się w oparciu o wartości netto sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych. Natomiast podmiot zwolniony z VAT uwzględnia całą wartość należności brutto. Ustalenie limitu na kasę ...
-
Split payment, czyli mechanizm utrudniania przedsiębiorczości?
... VAT wpływa na specjalne konto VAT, a kwota netto trafia na rachunek rozliczeniowy. Do każdego rachunku ... efekcie mikroprzedsiębiorca otrzyma płatność z opóźnieniem. Plusy split payment Czy mechanizm podzielonej płatności ma zalety i jego stosowanie ... przelewach (także: NIP kontrahenta, numer faktury, kwotę brutto oraz kwotę VAT) oraz wymóg uzyskania ...
-
System podzielonej płatności: specyfika rachunku VAT
... usługi może dokonać płatności w dwóch częściach – ceny netto na zwykły rachunek bieżący związany z działalnością sprzedawcy, a ... . Przepisy prawa nie dopuszczają innej możliwości uznania czy obciążenia rachunku VAT. Jak nietrudno ... niewystarczającej na zapłatę kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży brutto wskazanej w komunikacie przelewu bank nie ...
-
Odwrotne obciążenie a status małego podatnika
... w pewnym uproszczeniu, podatnik przy ustalaniu, czy posiada status małego podatnika, powinien brać pod uwagę swoją sprzedaż brutto – czyli razem z podatkiem VAT, policzonym ... m.in. handel złomem, stalą, wybraną elektroniką czy usługi budowlane. Dostawca sprzedaje tutaj towar/usługę po cenie netto nie doliczając na fakturze VAT-u i nie wykazując ...
-
Obowiązkowa podzielona płatność od listopada 2019 i kary za nieprzestrzeganie
... których wartość sprzedaży brutto będzie przekraczać 15.000 zł lub równowartość tej kwoty. Należy też pamiętać, że obowiązek zapłaty w powyższy sposób nie będzie uzależniony od tego, czy ... się sytuacja, że faktura o wartości brutto powyżej 15 000 zł będzie zawierała jedną pozycję (przykładowo na kwotę 1000 zł netto + 230 zł VAT) objętą załącznikiem ...
-
Niższe limity podatkowe od 2024 roku
... czy spółka zastosuje się do dwóch limitów: Przychody brutto z roku poprzedniego nie mogą przekraczać 2 mln euro, Przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro. Z 9% stawki CIT w 2024 roku skorzystają firmy, których przychód brutto w 2023 roku nie przekroczy 9 218 000 zł. Limit przychodów netto ... spółek jawnych czy partnerskich, ale ...
Tematy: limity podatkowe, przychody podatkowe, podatek od firmy, ryczałt ewidencjonowany, zwolnienia podatkowe, skala podatkowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek CIT, stawki CIT, amortyzacja jednorazowa, mały podatnik w VAT, mały podatnik, rozliczenia kwartalne, rozliczenie kwartalne, SLIM VAT, pełna księgowość, rok 2024 -
Kiedy nota korygująca?
... można jedynie do ściśle określonych przypadków, a wystawia ją nabywca towarów czy usług. Zgodnie z § 18 ust. 1 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. ... netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; wartości sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartości sprzedaży brutto), ...
-
Dwie faktury VAT i jeden numer
... podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu; kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; wartość sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartość sprzedaży brutto), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku lub zwolnionych od ...
-
Usługi doradztwa finansowego a podatek VAT
... doradztwa finansowego”. Podatnik zadał pytanie, czy powyższa działalność korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług czy też należy ją opodatkować podstawową ... netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; 11. wartość sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartość sprzedaży brutto ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... otrzymała od wynajmującego zawiera następujące dane: - wartość netto: 18.000 zł, - podatek VAT 22% / 3.960 zł, - wartość brutto: 21.960 zł. Spółka postanowiła rozliczać ... zasady rozliczania kosztów w czasie należy uwzględnić tzw. zasadę istotności, czyli przeanalizować czy dane koszty istotnie wpływają na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
... czy paliwo. Z uwagi na to, iż są to niewielkie kwoty, podatnicy nie występują o zwrot VAT. I tu powstaje problem- czy wydatki takie powinni zaliczać do kosztów w kwocie netto, czy w kwocie brutto (wraz z podatkiem od wartości dodanej). Przedsiębiorcy nadal mają wątpliwości czy ... zaliczenie do KUP jedynie kwoty netto. Pogląd, iż podatek od wartości ...
-
Faktura na zakup usługi hotelarskiej
... brutto w koszty na jednym koncie, np. 401? Czy trzeba rozbić je na netto - konto, np. 401 oraz VAT - konto, np. 403? Czy trzeba wprowadzać takie koszty do rejestru VAT jako VAT niepodlegający odliczeniu, czy można pominąć rejestr i księgować je od razu brutto ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... i art. 16 ust. 1 pkt 6 updop. W kontekście tych przepisów zadał pytanie: czy strata odpowiadająca niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji w obcy środek ... zatem nie tylko nieuzyskaną wartość netto wierzytelności, tożsamą z przychodem należnym w podatku dochodowym, ale wartość wierzytelności brutto, czyli przychód należny powiększony o należny ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... wyposażenia. Ewidencją wyposażenia obejmuje się wyposażenie, którego wartość początkowa, w rozumieniu odrębnych przepisów, przekracza 1.500 zł brutto a dla podatników podatku VAT brana jest pod uwagę kwota netto, jeżeli podatek VAT został odliczony. Nakreślić również trzeba sytuację podatników, którzy w ciągu roku podatkowego utracili lub ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... . Powstaje przy tym pytanie, jak powinien określić podstawę opodatkowania, tzn. w kwocie netto czy brutto wynikającej z otrzymanej faktury? Zarówno organy podatkowe jak i sądy administracyjne stoją na stanowisku, że podstawą opodatkowania jest kwota brutto wynikająca z faktury. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach z dnia 26 stycznia 2015 ...
-
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
... czy z telefonami komórkowymi. Tutaj nabywcami są bowiem z reguły osoby prywatne, które i tak VAT od dokonanego zakupu nie będą mogły odliczyć, stąd interesuje ich zawsze kwota brutto zakupu a nie netto ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... netto np. gotówką? Skorzystanie z systemu podzielonej płatności wiąże się z wypełnieniem odpowiedniego komunikatu przelewu, który musi zawierać ściśle określone elementy. Otóż w komunikacie przelewu należy tutaj wskazać: kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto ... różnych bankach na rachunkach VAT. Czy podatnik (właściciel ...
-
Sprzedaż złomu w ramach podzielonej płatności
... czy usług. W celu uregulowania należności w systemie podzielonej płatności, nabywca wypełnia komunikat przelewu w złotych polskich, na którym wskaże dwie kwoty obok siebie: wartość brutto oraz kwotę VAT. Bank czy SKOK na tej podstawie wykona odpowiednie czynności techniczne w celu przekazania na właściwe konta: kwoty netto ...
-
Podzielona płatność: naprawa samochodu to nie sprzedaż części
... czy w związku z wejściem zmian w ustawie o VAT z początkiem listopada 2019 r. wystawiane faktury, gdy wartość części wchodzących w skład usługi serwisowej przekroczy 15.000,00 zł, brutto ... VAT; 2. zapłata całości albo części kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na rachunek bankowy albo na ...
-
Ulga termomodernizacyjna - kiedy, dla kogo i jak odliczyć
... elewacji, wymiana dachu, wymiana okien i drzwi wejściowych) czy montaż kolektorów słonecznych. Czy od podatku można odliczyć również fotowoltaikę? Oczywiście – ... W przypadku czynnych podatników VAT odliczone kwoty dotyczą wartości netto, przy czym pozostali podatnicy wykazują kwoty brutto. Ważne jest to, że wykazane w zeznaniu wydatki ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, prawo do ulgi, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe -
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT
... czy w takiej sytuacji od poczty można żądać odszkodowania według cen brutto? Poczta chce zwrócić wartość netto. Jeśli hurtowania się na to zgodzi i nie odprowadzi VAT należnego - to czy nie będzie narażona na spór z fiskusem w zakresie VAT? Od zniszczonych czy ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... podmiotowi prowadzącemu działalność gospodarczą, to niezależnie od tego, czy jest to podmiot krajowy, czy zagraniczny, na wręczającym nie ciążą żadne obowiązki podatkowe w ... netto faktury: - Wn konto 30 "Rozliczenie zakupu"; • kwota VAT naliczonego, jeżeli podlega on odliczeniu: - Wn konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie"; • wartość brutto ...
-
System podzielonej płatności (split payment) - założenia projektu
... faktury, NIP-u kontrahenta, wartości netto i wartości brutto. Wymagania techniczne dedykowanego komunikatu przelewu miałyby zostać opublikowane na stronie ministerstwa finansów. Wątpliwości dotyczą również płatności dokonywanych kartą czy gotówką. Projekt nie odnosi się do nich wprost i nie do końca wiadomo, czy dla korzystających z split payment ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... netto z faktury - gdy czynny podatnik VAT odlicza 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę netto + 50% nieodliczonego VAT - gdy czynny podatnik VAT odlicza 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę brutto ... bieżących wydatków z nim związanych, np. zakupu paliwa czy części. - Użytkowanie samochodu wyłącznie w celach działalności należy ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... netto samochodu wynosi 37.357,72 zł, brutto 458.000,00 zł. Samochód nie będzie pojazdem elektrycznym. Część odsetkowa raty leasingowej nie jest wyodrębniana na fakturach. Spółka zadała pytanie, czy będzie mogła zaliczyć do kosztów podatkowych całość wydatków związanych ze spłatą rat leasingowych, czy ... samochód osobowy o wartości netto 372.357,72 ...
-
Ewidencja przychodów materiałów i towarów
... nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Przykład Firma PIK ewidencjonuje zakup materiałów w ... netto 600 zł (1,20 zł za sztukę) plus 132 zł VAT. Ewidencja księgowa jest następująca: 1. Przyjęto materiał do magazynu 750 zł • Wn „Materiały”, • Ma „Rozliczenie zakupu materiałów”. 2. Faktura brutto ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... netto wydanych towarów? Jeżeli wydanych towarów nie można potraktować jak próbek bądź prezentów o małej wartości, czynność taka podlega opodatkowaniu (powinna być udokumentowana fakturą wewnętrzną). Podstawą opodatkowania w tym przypadku jest wartość brutto ... prób. Z treści pytania nie wynika, czy przekazany towar może zostać potraktowany ...
-
Ubezpieczenie należy wypłacić wraz z podatkiem VAT
... rozliczenia kosztorysowego otrzymywały od ubezpieczycieli wypłaty w kwocie netto (bez podatku VAT). Aby otrzymać kwotę w wartości brutto poszkodowany musiał albo okazać się fakturami ... wystąpił do Sądu Najwyższego z wnioskiem o ostateczne rozstrzygnięcie, czy przy wypłacie kosztorysowej należy, czy też nie należy uwzględniać VAT. Wydana ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
... brutto, należności z tytułu podróży służbowych pracowników a także inne świadczenia). Te bowiem uznaje się za koszty uzyskania przychodów w momencie faktycznej ich wypłaty, zapłaty, czy ... 2008 r. fakturę za wykonaną usługę transportową na kwotę 300 zł netto. Faktura ta zostanie rozliczona następująco: w przypadku metody uproszczonej koszt ten zostanie ...
-
Ugoda sądowa: zaległa premia a przychód pracownika
... czy jest to kwota netto czy brutto ...